征税与纳税教学课件

征税与纳税教学课件第一章税法概论与税收基础税收的定义与作用税收分类法律基础与权利义务税收是国家为实现其职能，凭借政治权按征税对象分为流转税（如增值税、力，依法无偿取得财政收入的基本形营业税）、所得税（如企业所得税、个式它是国家财政的生命线，为政府提人所得税）、财产税（如房产税、车船供公共服务、基础设施建设和社会保障税）等按税负转嫁分为直接税与间接的重要资金来源税税收的历史演变与现代意义中国古代税制简述从夏朝的贡制到清朝的丁银地丁制，中国古代税收经历了由实物税到货币税的演变历代税制反映了不同时期的经济结构和政治制度特点，为现代税制奠定了历史基础•汉代算赋与口赋并行•唐代租庸调制的完善•明清一条鞭法的创新现代税收体系的形成新中国成立以来，特别是改革开放后，我国建立了以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系，实现了从计划经济向市场经济税制的根本转变税收在现代经济中发挥着筹集财政收入、调节收入分配、促进资源配置、稳定经济运行的重要作用，是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分税收金库与社会公共服务的关系税收作为政府收入的主要来源，直接支撑着教育、医疗、基础设施、社会保障等公共服务的提供，体现了取之于民、用之于民的本质特征第二章主要税种介绍（上）123增值税消费税关税我国最重要的流转税种，占税收总收对特定消费品征收的调节性税种，体对进出境货物征收的税种，具有保护入的40%以上采用税收中性原则，现国家的消费政策导向征收范围包国内产业、调节进出口贸易、增加财避免重复征税，促进专业化分工和产括烟、酒、化妆品、贵重首饰、汽政收入的作用我国关税分为进口关业链发展征收范围涵盖货物销售、车、成品油等15个税目，采用比例税税和出口关税，以进口关税为主，税加工修理修配劳务、服务、无形资产率和定额税率相结合的方式率结构包括最惠国税率、协定税率、和不动产特惠税率等•引导合理消费•基本税率13%、9%•保护民族工业•调节收入分配•低税率6%、3%•调节贸易结构•筹集财政收入•零税率出口货物等•维护经济安全增值税详解税率结构与征收范围增值税实行比例税率，基本税率为13%，适用于货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁等；低税率9%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气等民生商品；6%适用于现代服务业、生活服务业等进项税额抵扣机制增值税的核心特征是进项税额抵扣，纳税人购进货物、服务等支付的增值税可以从销项税额中抵扣，实现对增值额征税，避免重复征税，保持税收中性•专用发票抵扣发票管理与风险防控•海关进口增值税专用缴款书增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，必须严•农产品收购发票格按照规定开具、取得和保管金税三期系统实现•通行费发票抵扣了发票全流程监控，有效防范虚开发票等违法行为消费税核心要点应税消费品范围计税方法与税率申报缴纳流程消费税征收范围包括烟、酒及酒精、化消费税采用从价计征、从量计征和复合消费税实行属地征收原则，纳税人应在妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰计征三种方法从价计征适用比例税规定期限内向主管税务机关申报缴纳火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽率，从量计征适用定额税率，复合计征出口应税消费品实行退税政策，委托加车、高尔夫球及球具、高档手表、游同时适用比例税率和定额税率税率设工应税消费品由受托方代扣代缴消费艇、木制一次性筷子、实木地板、电置体现了调节消费的政策导向税池、涂料等15个税目关税基础知识关税的种类与征收原则关税按征收对象分为进口关税和出口关税，按征收标准分为从价关税、从量关税和复合关税我国关税遵循以下原则•法定原则依法征收，程序规范•公平原则统一税率，公开透明•便民原则简化程序，优化服务•协调原则与国际规则接轨关税与国际贸易政策关系典型案例中美贸易摩擦中的关税应用关税是国际贸易政策的重要工具，通过调整关税水平可以影响进2018-2020年中美贸易摩擦期间，双方互相加征关税，涉及商品出口贸易结构，保护国内产业发展，促进产业升级我国积极参范围广泛，税率水平较高这一案例充分说明了关税作为贸易政与WTO等国际组织，推动贸易自由化策工具的重要作用，以及合理运用关税政策的必要性进出口货物报关与关税缴纳流程从货物进出境申报、海关审核、税费计算到缴纳放行的完整流程，体现了海关监管和便民服务的有机结合第三章主要税种介绍（下）企业所得税个人所得税其他税种简述对企业生产经营所得和其他所得征收的对个人取得的各项应税所得征收的税包括房产税、城镇土地使用税、土地增税种，是直接税的重要组成部分法定种，采用分类与综合相结合的征收模值税、车船税、印花税、资源税等这税率25%，符合条件的小型微利企业享式综合所得适用3%-45%的超额累进些税种虽然收入规模相对较小，但在调受优惠税率征收范围包括居民企业来税率，经营所得适用5%-35%的超额累节资源配置、促进节能环保、规范市场源于境内外的所得和非居民企业来源于进税率，其他所得适用比例税率秩序等方面发挥重要作用境内的所得•综合所得汇算清缴•财产税类•收入总额确认•专项附加扣除•行为税类•扣除项目规定•预扣预缴制度•资源税类•应纳税所得额计算•反避税条款•其他税类•优惠政策适用企业所得税详解0102纳税主体与应税所得税率及优惠政策企业所得税纳税人包括企业法人和非基本税率25%，符合条件的小型微利法人企业，分为居民企业和非居民企企业税率20%，国家重点扶持的高新业应税所得包括销售货物收入、提技术企业税率15%西部大开发、软供劳务收入、转让财产收入、股息红件企业、集成电路企业等享受特殊优利收入、利息收入、租金收入、特许惠政策，体现了税收的调节功能权使用费收入和其他收入03申报与缴纳流程企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方法纳税人应在规定期限内办理纳税申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款，并配合税务机关的检查个人所得税重点税目分类与计税方法个人所得税包括综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等综合所得按年计税，其他所得按次或按月计税起征点与专项附加扣除综合所得基本减除费用标准（起征点）为每月5000元（每年60000元）专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项，体现了个电子申报与纳税服务性化减负•子女教育每月1000元个人所得税手机APP和网上税务局为纳税人提供便捷的申报服务，支持专项附加扣除信息采•继续教育每月300-400元集、综合所得年度汇算、完税证明开具等功•大病医疗每年最高80000元能•住房贷款利息每月1000元•住房租金每月800-1500元•赡养老人每月2000元其他税种简介房产税土地增值税对房屋征收的财产税，按房产原值的70%为计税依据，税率对转让房地产取得的增值额征收的税种，采用四级超率累进税率

1.2%；按租金收入计征的税率12%目前在上海、重庆试点对个（30%-60%）主要调节房地产市场，抑制土地投机，促进合理人住房征收房产税，未来可能全面推开利用土地资源车船税印花税对车辆、船舶征收的财产税，按照车辆排量或载重量分级征收体对经济活动中书立、领受的凭证征收的行为税税率较低但征收面现了多排放多纳税，少排放少纳税的环保理念，促进节能减排广，对规范市场秩序、证明交易行为具有重要作用2022年7月1日起施行新的印花税法个人所得税电子申报界面现代化的税务服务平台，实现了让数据多跑路，让纳税人少跑腿的服务目标，大大提升了纳税便利度第四章税收征收管理法1税务登记与纳税申报制度税务登记是纳税人依法向税务机关申请办理税务登记的法定手续，包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等纳税申报是纳税人向税务机关报告纳税事2税务稽查与法律责任项的法定义务税务稽查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行检查监督的行政执法行为违反税法的行为将承担行3纳税信用体系建设政责任、刑事责任等法律后果，情节严重的构成犯罪建立健全纳税信用评价体系，将纳税人分为A、B、C、D四级管理诚信纳税人享受便利服务措施，失信纳税人面临严格管理和联合惩戒，形成守信激励、失信惩戒的良好氛围税务登记与申报流程纳税人识别号（TIN）申请统一社会信用代码作为纳税人识别号，实现一照一码登记制度新办企业通过一窗受理、并联审批、限时办结模式，大幅压缩办税时间，提高登记效率•企业设立登记•税务信息确认•发票票种核定•银行账户管理申报期限与申报方式增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；企业所得税按月或按季预缴，年终汇算清缴；个人所得税按月代扣代缴，年度汇算清缴申报方式包括网上申报、自助办税、上门申报等电子税务局的应用电子税务局实现了90%以上涉税事项网上办理，为纳税人提供7×24小时不间断服务主要功能包括税务稽查与处罚123税务稽查的范围与程序违法行为及处罚案例纳税人权利保护税务稽查范围涵盖纳税申报、税款缴常见税务违法行为包括偷税、逃税、纳税人在税务稽查中享有陈述权、申纳、发票管理、账簿凭证、税收优惠骗税、抗税、虚开发票等处罚措施辩权、听证权、申请回避权、保密权等各个环节稽查程序包括选案、检包括补缴税款、加收滞纳金、罚款、等权利税务机关应当保障纳税人合查、审理、执行四个阶段，严格按照移送司法机关等严重违法行为将纳法权益，规范执法行为，接受社会监法定程序进行，保障纳税人合法权入税收违法黑名单，实施联合惩督益戒纳税信用与激励机制信用等级评定标准纳税信用评价采用年度评价指标得分和直接判级方式，将纳税人分为A、B、C、D四个等级A级年度评价指标得分90分以上的B级年度评价指标得分70分以上不满90分的C级年度评价指标得分40分以上不满70分的D级年度评价指标得分不满40分或直接判级确定的优惠政策与信用激励A级纳税人可享受简化办税程序、延长资料报送期限、优先退税等便利措施建立银税互动机制，帮助诚信纳税企业缓解融资难题失信惩戒措施D级纳税人面临严格管理措施，包括•公开税收违法案件信息•实施联合惩戒•限制高消费行为•限制担任企业法定代表人•限制参与政府采购•限制获得政府供应土地税务稽查现场与处罚通知规范的税务稽查程序确保执法公正，维护税收征管秩序，同时保障纳税人的合法权益不受侵犯第五章纳税实务操作流程税款缴纳与退税流程申报表填写与提交根据申报结果及时缴纳税款，可通过银纳税申报准备根据税种特点和申报要求，准确填写各行转账、POS机刷卡、网上银行等多种收集整理申报所需资料与凭证，包括财类申报表，核对申报数据，确保逻辑关方式符合退税条件的，按规定程序申务账册、发票、合同、银行单据等原始系正确通过电子税务局或办税服务厅请退税，税务机关审核后办理退税手凭证，确保申报数据的真实性、准确性提交申报表，获取申报回执，完成申报续和完整性建立完善的档案管理制度，程序便于后续查询和检查纳税申报准备发票管理与账簿整理申报资料核对要点常见错误及避免方法建立健全发票管理制度，按规定开具、申报前应仔细核对各项数据，确保财务申报中常见错误包括税率适用错误、取得、保管发票增值税专用发票应在报表、申报表、账簿记录之间数据一计税依据错误、优惠政策理解偏差、申规定期限内认证抵扣，普通发票作为费致重点关注收入确认、成本费用扣报表填写不规范等建议建立内部审核用扣除凭证账簿记录应当完整、准除、税收优惠适用等关键环节，避免申制度，加强业务培训，及时关注税收政确，符合国家统一的会计制度规定报错误策变化•发票的开具与取得•收入数据的完整性•建立复核机制•发票的认证与抵扣•成本费用的合规性•加强政策学习•账簿的设置与记录•税收优惠的准确性•完善内控制度•凭证的整理与装订•申报表间的逻辑性•寻求专业支持申报表填写技巧增值税申报表示例讲解增值税纳税申报表包括主表和附表，主表反映当期应纳税额，附表提供明细信息填写时应注意

1.销售额填写应包含税额

2.进项税额按规定范围抵扣

3.适用税率与征收率要准确

4.减免税额按政策要求填写企业所得税申报表填写要点企业所得税年度申报表体系复杂，包括基础信息表、主表、明细表等关键在于准确计算应纳税所得额•收入总额的完整确认•扣除项目的合规应用•优惠政策的准确适用•关联交易的规范报告个人所得税申报流程演示个人所得税综合所得年度汇算流程

1.登录个税APP或网页端

2.选择申报年度

3.确认基础信息

4.添加收入和税前扣除

5.计算应退或应补税额

6.提交申报

7.办理退税或补税税款缴纳与退税010203缴税方式与时间节点退税申请条件与流程退税案例分享税款缴纳方式多样化，包括银行代扣代缴、符合退税条件的情形包括多缴税款、出口某出口企业2024年1月申请出口退税1200万网上银行转账、办税服务厅POS机刷卡、手退税、研发费用加计扣除、留抵税额退税元，税务机关通过无纸化退税系统，在3个机银行等不同税种有不同的缴纳期限，逾等退税流程为纳税人申请→税务机关审工作日内完成审核并办理退税该企业及时期缴纳将加收滞纳金，影响纳税信用等级核→国库退付→纳税人收到退税款，整个流收到退税款，有效缓解了资金压力，提高了程公开透明出口竞争力纳税申报电子平台操作界面数字化税务服务平台实现了申报流程的标准化、规范化和智能化，为纳税人提供更加便捷高效的办税体验第六章纳税人的权利与义务纳税人的基本权利纳税义务与诚信纳税纳税人在税收法律关系中享有广泛的权利，这些权利受到法律保护，纳税义务是纳税人应当承担的法定责任，主要包括任何机关和个人不得侵犯依法登记按规定办理税务登记知情权了解税收法律法规和相关政策如实申报按期如实申报纳税情况监督权对税务机关执法行为进行监督按时缴税在法定期限内缴纳税款申请权申请税务行政许可和减免税配合检查接受税务机关依法检查申辩权对税务机关的决定进行申辞和申辩报告义务及时报告变更情况听证权对重大税务决定要求举行听证资料保存按规定保存账簿凭证保密权个人信息和商业秘密受法律保护诚信纳税是现代税收文明的基石，体现了纳税人的社会责任感和法治救济权通过复议、诉讼等途径维护合法权益意识税务争议处理与申诉渠道纳税人与税务机关发生争议时，可通过以下途径寻求救济税务行政复议、税务行政诉讼、纳税服务投诉、税务违法举报等这些救济途径为纳税人提供了多层次的权利保障体系纳税人权利保护案例典型维权案例分析某企业因税务机关认定其享受高新技术企业税收优惠政策不当，要求补缴企业所得税500万元企业不服，申请税务行政复议复议机关经审理认为，企业符合高新技术企业条件，撤销了原税务决定此案体现了行政复议在保护纳税人合法权益方面的重要作用税务机关服务优化举措税务部门持续推进放管服改革，实施便民办税春风行动，推出首违不罚清单、容缺受理、绿色通道等便民措施建立纳税人需求响应机制，及时解决纳税人反映的问题，不断提升纳税服务质量和效率税收政策解读与最新动态2025年最新税收政策重点2025年税收政策继续围绕支持实体经济发展、促进科技创新、优化营商环境等方面发力•延续实施小微企业税收优惠政策•完善研发费用加计扣除政策•优化出口退税服务税务数字化转型趋势•推进房地产税立法税务数字化转型是未来发展方向•深化个人所得税改革•智能化办税AI辅助申报审核税收优惠政策解读•区块链应用发票防伪溯源当前税收优惠政策覆盖面广、力度大，主要包括•大数据分析税收风险识别小微企业年应纳税所得额300万元以下享受优惠•移动办税随时随地办理涉税业务高新技术企业减按15%税率征收企业所得税•无纸化操作减少纸质材料使用研发活动研发费用加计扣除比例提高数字化转型将进一步提升税收治理现代化水平，为纳税人提供更加便利的服制造业先进制造业增值税留抵退税务体验税务政策发布会现场税务部门定期举办政策解读会，及时传达最新税收政策，帮助纳税人准确理解和适用相关规定课程总结与学习建议掌握理论1熟悉法规政策2实践操作技能培养3持续学习与专业发展4复习重点回顾实操能力提升路径•税收基础理论与法律框架•参与实务操作演练•主要税种的特点与计算方法•关注税收政策变化•纳税申报与缴纳流程•学习典型案例分析•纳税人权利义务•掌握电子申报技能•税收优惠政策适用•建立合规管理体系•税务风险防范与合规管理推荐学习资源与平台•国家税务总局官网•各级税务机关培训课程•专业税务培训机构•税务专业期刊杂志致谢与互动环节欢迎提问与讨论感谢各位同学的认真学习！现在进入互动环节，欢迎大家就课程内容提出问题，我们将一一解答您的问题和思考是我们共同进步的动力联系方式与后续支持•课程QQ群123456789•邮箱tax_course@example.com•微信公众号征税纳税学习•办公时间周一至周五9:00-17:00鼓励诚信纳税，共建和谐社会税收连着千万家，诚信纳税靠大家让我们携手努力，做诚信纳税的践行者，为国家建设和社会发展贡献力量，共同创造更加美好的明天！。