财务税务会计试题及答案

财务税务会计试题及答案财务税务会计综合练习题（附参考答案）

一、文档说明本练习题涵盖财务会计、税务实务的核心知识点，包含单项选择、多项选择、判断及简答题四种题型，共72题（30单选+20多选+20判断+2简答），旨在帮助学习者巩固基础概念、掌握实务操作要点，适合备考、教学及日常练习使用题目设计紧密结合《企业会计准则》《增值税暂行条例》《企业所得税法》等法规要求，注重理论与实践结合，答案准确简洁，便于对照学习

一、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填在括号内）会计基本假设不包括（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.历史成本权责发生制下，下列项目应计入本期收入的是（）A.本月收回上月销售货款B.本月销售商品但未收款C.本月预收下月货款D.本月支付上月水电费下列不属于企业资产的是（）A.库存商品B.预付账款C.待处理财产损溢D.应收账款增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）A.3%B.6%C.9%或13%D.17%企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列项目中，属于企业“其他业务收入”的是（）A.销售商品收入B.提供劳务收入第1页共10页C.出租固定资产收入D.接受捐赠收入会计账簿按用途分类不包括（）A.序时账簿B.分类账簿C.联合账簿D.备查账簿企业银行存款日记账与银行对账单核对，属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对下列各项中，不影响企业营业利润的是（）A.主营业务成本B.营业外支出C.销售费用D.管理费用增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可抵扣进项税额的是（）A.农产品收购发票B.普通发票C.增值税普通发票D.定额发票企业所得税税前扣除项目中，“工资薪金支出”的扣除原则是（）A.实际发放原则B.计提原则C.权责发生制原则D.配比原则下列属于现金流量表中“经营活动现金流出”的是（）A.购买固定资产支付的现金B.支付给职工的工资C.分配股利支付的现金D.偿还借款本金支付的现金会计凭证按其（）不同，可分为原始凭证和记账凭证A.反映的经济内容B.填制程序和用途C.取得来源D.格式小规模纳税人发生应税行为适用的征收率是（）A.5%或3%B.6%C.9%D.13%企业计提固定资产折旧时，不可能计入的科目是（）A.管理费用B.制造费用C.财务费用D.销售费用下列项目中，属于企业“营业外支出”的是（）A.销售材料成本B.税收滞纳金C.汇兑损失D.诉讼费第2页共10页企业税务登记的首要环节是（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记下列关于“应交税费——应交增值税”明细科目的表述，正确的是（）A.期末借方余额反映多交的增值税B.期末贷方余额反映未交的增值税C.只核算当月应交未交的增值税D.只核算当月已交的增值税会计报表中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.所有者权益变动表企业发生的下列支出中，可全额在企业所得税税前扣除的是（）A.税收罚款B.合理的工资薪金支出C.赞助支出D.超标准的业务招待费下列原始凭证中，属于累计凭证的是（）A.限额领料单B.发货票C.收料单D.银行对账单增值税专用发票的基本联次不包括（）A.记账联B.发票联C.抵扣联D.存根联企业“应收账款”期末余额如在贷方，反映企业（）A.应收未收的款项B.预收的款项C.已收回的款项D.无法收回的款项下列关于“应付账款”的表述，正确的是（）A.期末贷方余额反映尚未支付的应付账款B.只核算企业购买商品形成的欠款C.不核算接受劳务形成的欠款D.不考虑现金折扣企业将自产产品用于职工福利，应视同销售，其增值税处理是（）A.不确认销项税额B.按成本价计算销项税额第3页共10页C.按售价计算销项税额D.按组成计税价格计算销项税额下列属于企业流动资产的是（）A.固定资产B.无形资产C.存货D.长期股权投资会计档案的定期保管期限不包括（）A.3年B.5年C.10年D.20年企业计算应纳税所得额时，下列项目中需调增的是（）A.国债利息收入B.税收滞纳金C.合理的工资薪金D.前五年内的亏损下列关于“累计折旧”科目的表述，正确的是（）A.借方登记折旧的增加B.贷方登记折旧的减少C.贷方余额反映固定资产的原始价值D.贷方余额反映固定资产的累计折旧额企业缴纳的下列税费中，应计入“税金及附加”科目的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.契税

二、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）会计信息质量要求包括（）A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性下列关于会计要素的表述，正确的有（）A.资产是企业过去的交易或事项形成的资源B.负债是企业过去的交易或事项形成的现时义务C.收入是企业日常活动中形成的经济利益总流入D.费用是企业日常活动中发生的经济利益总流出第4页共10页增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，可开具增值税专用发票的情形有（）A.向消费者个人销售货物B.向增值税一般纳税人销售货物C.销售免税货物D.提供应税服务企业资产负债表中“存货”项目包括的内容有（）A.原材料B.在产品C.库存商品D.工程物资下列属于企业“应付职工薪酬”核算内容的有（）A.工资B.奖金C.社会保险费D.职工教育经费企业计算固定资产折旧时，影响折旧额的因素有（）A.原值B.预计净残值C.使用寿命D.已计提减值准备下列关于现金流量表的表述，正确的有（）A.分为经营活动、投资活动和筹资活动现金流量B.经营活动现金流量是核心部分C.现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的资产D.现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.非正常损失的购进货物企业会计账簿按外形特征分类包括（）A.订本账B.活页账C.卡片账D.数量金额式账簿下列关于“本年利润”科目的表述，正确的有（）A.贷方登记期末各收入类科目的转入额B.借方登记期末各费用类科目的转入额C.期末贷方余额为实现的净利润D.期末借方余额为发生的亏损第5页共10页企业缴纳的下列税费中，属于价内税的有（）A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税下列属于企业“其他应付款”核算内容的有（）A.应付租入固定资产租金B.存入保证金C.应付票据D.应付职工未领取的工资会计核算的基本前提包括（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量小规模纳税人增值税计算的特点有（）A.按征收率计算应纳税额B.不得抵扣进项税额C.发票使用有限制D.纳税期限固定（通常为1个月或1个季度）企业财务报表至少应当包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表下列关于“主营业务成本”的表述，正确的有（）A.核算企业主要经营活动发生的实际成本B.期末转入“本年利润”科目C.借方登记已销售商品/提供劳务的成本D.贷方登记销售退回商品的成本企业税务登记的主要类型包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记下列关于“原材料”科目的表述，正确的有（）A.借方登记入库材料的实际成本B.贷方登记发出材料的实际成本C.期末余额在借方，反映库存材料的实际成本D.按计划成本核算时，需设置“材料成本差异”调整企业计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失第6页共10页下列关于“实收资本”的表述，正确的有（）A.核算投资者投入企业的注册资本B.借方登记减少的资本C.贷方登记增加的资本D.期末余额在贷方，反映实收资本总额

三、判断题（共20题，每题1分）（请对下列各题的表述正确的在括号内打“√”，错误的打“×”）会计主体一定是法律主体，法律主体不一定是会计主体（）权责发生制下，收入和费用的确认以款项的实际收付为标准（）“累计折旧”是资产类科目，期末余额在贷方，反映固定资产的累计折旧额（）小规模纳税人销售货物，应按3%的征收率计算增值税销项税额（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）资产负债表中“应收账款”项目应根据“应收账款”总账科目的期末余额直接填列（）原始凭证是登记账簿的直接依据（）企业用盈余公积弥补亏损，会导致所有者权益总额减少（）增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联（）会计账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿（）企业发生的销售折让，应冲减当期主营业务收入（）企业缴纳的印花税应计入“税金及附加”科目（）“应付账款”期末余额如在借方，反映企业预付的款项（）现金流量表中的“现金”仅指企业的库存现金（）企业接受捐赠利得应计入“营业外收入”（）企业计算增值税销项税额时，销售额中包含销项税额（）会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起（）第7页共10页企业计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧（）企业缴纳的房产税、城镇土地使用税应计入“管理费用”科目（）企业销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认收入（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述会计凭证的审核要点简述企业增值税纳税义务发生时间的确定原则参考答案

一、单项选择题D

2.B

3.C

4.C

5.C

6.C

7.C

8.C

9.B

10.AA

12.B

13.B

14.A

15.C

16.B

17.A

18.B

19.C

20.CA

22.D

23.B

24.A

25.C

26.C

27.D

28.B

29.D

30.C

二、多项选择题ABCD

2.ABCD

3.BD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCDABC

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ACD

三、判断题×（会计主体不一定是法律主体，法律主体一定是会计主体）×（权责发生制以权利和义务的发生为标准）×（小规模纳税人销售货物适用3%征收率，提供应税服务适用3%征收率，不动产销售等适用5%）×（应根据“应收账款”和“预收账款”明细账借方余额合计减去坏账准备后填列）第8页共10页×（记账凭证是登记账簿的直接依据）×（盈余公积弥补亏损属于所有者权益内部结转，总额不变）×（现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金）×（销售额为不含税销售额）

四、简答题会计凭证审核要点

（1）真实性经济业务是否真实发生，原始凭证要素是否齐全；

（2）合法性业务是否符合国家法规政策，有无违规行为；

（3）完整性凭证日期、摘要、金额、签章等是否完整；

（4）准确性数量、单价、金额计算是否正确，大小写是否一致；

（5）合规性是否符合审批流程，附件是否齐全增值税纳税义务发生时间确定原则

（1）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；

（2）托收承付/委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（3）赊销/分期收款方式，为书面合同约定收款日，无约定则为货物发出当天；

（4）预收货款方式，为货物发出当天（生产工期超12个月的大型设备等为收到预收款或书面合同约定的收款日）；

（5）委托代销，为收到代销清单或全部/部分货款当天，未收到清单满180天的为发出货物满180天当天文档说明本试题涵盖财务税务会计核心知识点，答案参考最新法规及准则，可根据实际需求调整题目难度及侧重点练习时建议结合第9页共10页《企业会计准则》《增值税法》等法规深入理解，提升实务应用能力第10页共10页。