出纳笔试试题及答案

出纳笔试试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）出纳工作的核心职责是负责（）A.会计凭证的审核B.现金、银行存款的收付与保管C.成本核算D.财务报表编制根据《现金管理暂行条例》，单位日常零星支出的现金使用限额一般不超过（）A.3天日常零星支出B.5天日常零星支出C.7天日常零星支出D.15天日常零星支出出纳人员每日下班前必须完成的工作是（）A.编制财务报表B.现金盘点（日清）C.登记总分类账D.核对银行对账单下列各项中，出纳人员不得兼任的岗位是（）A.固定资产明细账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.费用明细账登记企业收到转账支票后，正确的处理流程是（）A.直接送存银行并登记银行存款日记账第1页共13页B.立即背书转让给供应商C.先登记应收账款，待到期后再处理D.留存作为备用金银行存款日记账与银行对账单核对的频率应为（）A.每周至少一次B.每月至少一次C.每季度至少一次D.每年至少一次现金日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.收款凭证和付款凭证C.转账凭证D.科目汇总表下列票据中，提示付款期限为10天的是（）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票出纳人员对保险柜的现金进行盘点时，若发现现金实有数小于账面余额，应（）A.立即报警B.编制“现金盘点报告表”C.自行填补差额D.直接调整账面记录企业支付款项时，需经审批的流程不包括（）第2页共13页A.支付申请B.支付审批C.支付复核D.直接由出纳付款“银行存款余额调节表”的作用是（）A.作为记账的原始凭证B.核对企业与银行的账目差异C.调整企业的银行存款日记账D.证明银行存款的实际可动用金额现金收款凭证上的审核人应为（）A.出纳B.会计主管C.制单会计D.财务负责人下列关于票据背书的说法，正确的是（）A.背书可以附条件B.部分背书有效C.背书应当连续D.背书人可以再背书转让给原背书人出纳人员保管的印章不包括（）A.财务专用章B.个人名章C.发票专用章D.现金收讫章企业将现金存入银行时，应填制的记账凭证是（）第3页共13页A.现金收款凭证B.银行收款凭证C.现金付款凭证D.银行付款凭证下列不属于“日清月结”中“日清”内容的是（）A.当日现金收付完毕B.当日现金日记账登记完成C.当日现金实有数与日记账核对相符D.当日编制银行余额调节表银行本票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月出纳工作交接时，不需要交接的物品是（）A.现金、银行存款日记账B.保险柜钥匙、密码C.财务报表D.未使用的支票、汇票企业支付水电费的原始凭证通常不包括（）A.水电费发票B.银行付款回单C.费用报销单D.增值税专用发票（抵扣联）下列关于“不相容岗位分离”的说法，错误的是（）第4页共13页A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.出纳不得兼任收入、支出、费用的登记D.出纳可以兼任债权债务账目的登记现金盘点时发现长款（实有数＞账面数），经审批后应计入（）A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用D.财务费用企业收到客户交来的转账支票，若发现支票日期填写错误，正确的处理方式是（）A.自行涂改后使用B.退回客户重开C.视为无效支票，不予受理D.要求客户出具证明后使用银行存款日记账与银行对账单的核对，主要是为了处理（）A.会计差错B.未达账项C.凭证错误D.科目错误下列关于“白条抵库”的说法，正确的是（）A.白条抵库是正常的资金周转方式B.白条抵库违反现金管理规定C.白条抵库需经财务负责人批准D.白条抵库可减少现金盘点工作量第5页共13页出纳人员登记银行存款日记账时，应依据的原始凭证不包括（）A.银行进账单B.现金支票存根C.转账支票存根D.费用报销单企业签发的商业汇票到期时，若存款不足支付，银行应（）A.退回票据，由企业与持票人协商处理B.向持票人支付款项，再向企业追索C.直接将票据作废D.冻结企业银行账户下列不属于出纳日常工作内容的是（）A.保管库存现金和有价证券B.登记银行存款日记账C.编制财务预算D.保管有关印章和票据现金日记账的外表形式应为（）A.活页式B.卡片式C.订本式D.三栏式企业支付工资时，需从工资中代扣个人所得税，正确的会计处理是（）A.作为企业费用支出B.由企业代垫，计入其他应收款C.从工资中扣除后计入“应交税费——应交个人所得税”贷方第6页共13页D.无需单独处理，直接发放净工资出纳人员对保险柜的管理要求不包括（）A.随用随锁，离开即锁B.密码定期更换C.钥匙由出纳单独保管D.现金、印章、票据分开存放

二、多项选择题（共20题，每题2分）出纳日常工作中需严格遵守的现金管理规定包括（）A.“不准白条抵库”B.“不准公款私存”C.“不准设置“小金库””D.“不准大额现金支付”银行存款的未达账项主要包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付出纳人员登记银行存款日记账时，需核对哪些信息以确保账实相符？（）A.银行进账单日期与金额B.银行对账单的收支记录C.支票领用记录D.现金付款凭证票据处理中，属于“无效票据”的情形有（）A.出票日期使用小写填写第7页共13页B.收款人名称未填写C.票据金额大小写不一致D.无出票人签章出纳工作交接时，需交接的资料包括（）A.现金日记账、银行存款日记账B.未使用的支票、汇票、发票C.保险柜钥匙、密码、印章D.银行对账单、余额调节表下列关于支票的说法，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可用于支取现金，也可用于转账C.转账支票可背书转让D.支票的提示付款期限为10天现金盘点的参与人员包括（）A.出纳人员B.会计主管C.财务负责人D.内审人员“日清月结”中的“日清”具体包括（）A.当日现金收付完毕B.当日登记现金日记账C.当日核对现金实有数与日记账余额D.当日编制现金日报表根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的岗位有（）A.会计档案保管第8页共13页B.收入、支出、费用账目登记C.债权债务账目登记D.稽核企业支付款项时，需审核的原始凭证包括（）A.发票、收据等支出凭证B.付款申请单C.审批手续是否齐全D.合同或协议（大额支付）下列关于银行汇票的说法，正确的有（）A.银行汇票的提示付款期限为1个月B.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的可支取现金C.银行汇票的出票银行为付款人D.银行汇票可以背书转让出纳人员保管的印章通常包括（）A.财务专用章B.现金收讫章、现金付讫章C.个人名章D.发票专用章现金日记账与银行存款日记账的区别在于（）A.登记依据不同（现金收款/付款凭证vs银行收款/付款凭证）B.登记人不同（出纳vs会计）C.核对方式不同（现金盘点vs银行对账）D.账页格式不同（均为订本式，无区别）下列属于出纳工作“三铁”原则的有（）A.铁账第9页共13页B.铁款C.铁算盘D.铁规章票据背书时，背书人需记载的事项包括（）A.被背书人名称B.背书日期C.背书人签章D.承兑日期企业发生的下列业务中，需通过“银行存款”科目核算的有（）A.销售商品收到转账支票B.支付水电费通过银行转账C.从银行提取现金D.收到客户交来的银行汇票出纳人员在处理现金付款时，需审核的内容包括（）A.付款申请是否经审批B.原始凭证是否合法合规C.金额是否与申请一致D.收款人身份是否核实银行对账的具体方法包括（）A.核对“企业银行存款日记账”与“银行对账单”的收支记录B.找出未达账项并编制“银行存款余额调节表”C.对调节后一致的余额确认资金可动用性D.直接以银行对账单余额作为企业账面余额下列关于“公款私存”的说法，正确的有（）A.公款私存是严重的违规行为第10页共13页B.公款私存可能导致资金风险C.企业应通过正规账户收付款D.出纳发现公款私存可自行处理出纳人员防范资金风险的措施包括（）A.严格执行“不相容岗位分离”B.定期更换保险柜密码C.空白支票、印章分开保管D.对大额资金支付实行“双人复核”

三、判断题（共20题，每题1分）出纳人员可以登记现金日记账和银行存款日记账（√）银行存款余额调节表可作为企业记账的原始凭证（×）现金盘点报告表是调整账面记录的唯一依据（√）支票的收款人名称可以由出票人授权补记（√）出纳人员可以兼任费用明细账的登记工作（×）单位库存现金超过限额的部分，应在当日下班前送存银行（√）银行汇票的提示付款期限为自出票日起3个月（×）出纳工作交接时，接管人员需核对账账、账实是否相符（√）“白条抵库”是指用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（√）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿（√）转账支票可用于支取现金，也可用于转账（×）出纳人员对保险柜钥匙应随身携带，随时可用（×）银行已付、企业未付的款项，需在收到银行付款通知后登记入账（√）出纳人员在登记账簿时发现数字错误，可直接涂改后重写（×）企业收到的银行本票需在提示付款期限内提交银行兑付（√）第11页共13页出纳工作的核心是“管钱不管账”（×）票据背书连续是指背书在形式上连续，无需考虑实质有效性（×）现金盘点时发现短款，应立即由出纳个人承担赔偿（×）企业支付款项时，审批人需对付款的真实性、合规性负责（√）出纳人员保管的印章应专人专用，不得随意带出办公室（√

四、简答题（共2题，每题5分）简述出纳日常工作的主要内容答出纳日常工作主要包括

①现金、银行存款收付与保管；

②登记现金/银行存款日记账并日清月结；

③处理银行结算业务（如支票、汇票、进账等）；

④保管空白票据、印章及有关资料；

⑤核对银行对账单，编制余额调节表；

⑥协助完成资金日报、周报编制；

⑦办理工作交接及领导交办的其他与资金相关的事务说明现金盘点的操作流程及注意事项答流程

①盘点前准备整理现金、锁好保险柜，暂停收付业务；

②盘点核对出纳与会计共同逐项清点现金，核对实有数与日记账余额，记录差异（如白条、借条等）；

③编制报告填写“现金盘点报告表”，注明差异原因及处理建议注意事项必须由双方共同参与，禁止白条抵库，差异需及时上报审批，盘点后确保账实一致参考答案（单项选择1B2B3B4C5A6B7B8C9B10D11B12B13C14C15C16D17B18C19D20D21A22B23B24B25D26B27C28C29C30C；多项选择1ABC2ABCD3ABC4ACD5ABCD6ACD7AB8ABC9ABD10ABCD11ABCD12ABC13AB14ABD15ABC16ABCD17ABC18ABC19ABC第12页共13页20ABCD；判断1√2×3√4√5×6√7×8√9√10√11×12×13√14×15√16×17×18×19√20√）第13页共13页。