出纳考试笔试试题及答案

出纳考试笔试试题及答案

一、文档说明本文档专为出纳岗位考试设计，包含单项选择、多项选择、判断及简答题四种题型，覆盖出纳日常工作核心知识点，包括基础概念、业务操作、法规制度及职业道德等内容试题难度适中，注重实用性与专业性，可作为出纳人员备考复习资料

二、单项选择题（共30题，每题1分）（请将正确答案的序号填在括号内）出纳工作的核心职责是（）A.编制财务报表B.保管会计档案C.处理货币资金收付D.审核记账凭证根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般不超过（）天日常零星开支A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10下列不属于出纳工作基本要求的是（）A.“钱账分管”B.“日清月结”C.“账证相符”D.“账账平行”企业日常零星开支的最高现金支付限额为（）元A.1000B.3000C.5000D.10000出纳人员每日下班前必须进行的工作是（）A.编制银行存款余额调节表B.盘点库存现金C.登记总分类账D.审核原始凭证银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.3个月下列票据中，需通过“应收票据”科目核算的是（）第1页共9页A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票企业收到转账支票后，正确的处理流程是（）A.直接背书转让B.填写进账单送存银行C.留存备用D.待对方到期兑现库存现金盘点发现长款时，应先计入（）科目A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用银行存款日记账与银行对账单核对时，若出现未达账项，应编制（）A.记账凭证B.科目汇总表C.银行存款余额调节表D.试算平衡表出纳人员不得兼任的工作是（）A.固定资产明细账登记B.应收账款明细账登记C.现金日记账登记D.银行存款日记账登记下列属于“其他货币资金”核算范围的是（）A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.应收账款企业支付职工工资时，应通过（）账户发放A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款商业汇票的付款期限最长不超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年出纳人员对原始凭证的审核重点不包括（）A.真实性B.合规性C.完整性D.会计分录正确性企业将现金存入银行时，应填制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证银行存款日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.汇总记账凭证票据的出票日期“3月15日”的规范写法是（）第2页共9页A.三月十五日B.叁月拾伍日C.叁月壹拾伍日D.三月拾伍日出纳人员发现假币时，正确的处理方式是（）A.自行没收B.交由会计主管处理C.立即销毁D.双人确认后加盖“假币”戳记并上报企业支付水电费的业务中，出纳需审核的原始凭证不包括（）A.水电费发票B.费用报销单C.请购单D.付款申请单下列关于现金折扣的表述，正确的是（）A.现金折扣是商品降价销售B.现金折扣计入财务费用C.现金折扣不影响应收账款入账价值D.现金折扣在销售时即确认银行存款日记账与银行对账单核对后，若调节后双方余额相等，说明（）A.记账完全无误B.可能存在未达账项或记账错误C.双方均已全部入账D.银行记录正确出纳人员保管的“印章”不包括（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章企业取得银行借款时，出纳需处理的原始凭证是（）A.借款合同B.发票C.费用报销单D.领料单下列属于出纳工作“日清”内容的是（）A.核对现金日记账与总账B.盘点库存现金并与日记账核对C.编制银行存款余额调节表D.登记其他货币资金日记账商业汇票到期无力支付时，承兑企业应将应付票据转为（）A.应付账款B.短期借款C.应收账款D.其他应付款出纳人员登记日记账后，需与会计人员核对的是（）A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.试算平衡表下列不属于“不相容岗位分离”原则的是（）第3页共9页A.出纳与会计分离B.银行存款日记账与银行对账单核对分离C.票据保管与印章保管分离D.现金收款与现金付款分离企业收到外单位支付的定金时，应贷记（）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.预收账款D.应收账款出纳人员离职时，正确的交接流程是（）A.仅与接任人员口头交接B.编制交接清单并由监交人签字确认C.直接移交日记账和印章D.无需交接，直接离职

三、多项选择题（共20题，每题2分）（每题有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分）下列属于出纳工作基本任务的有（）A.办理货币资金收付B.保管库存现金、票据及印章C.登记现金和银行存款日记账D.参与资金预算编制根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业可开立的银行账户类型有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户出纳人员在处理银行结算业务时，需审核的票据要素包括（）A.出票日期B.收款人名称C.金额大小写D.出票人签章下列关于未达账项的表述，正确的有（）A.未达账项会导致企业与银行账面余额不一致B.未达账项需通过“银行存款余额调节表”处理C.未达账项包括四种类型D.未达账项是记账错误导致的出纳人员不得兼任的岗位有（）A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记C.债权债务账目的登记D.稽核第4页共9页下列属于其他货币资金的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款现金付款凭证的审核内容包括（）A.付款金额是否符合企业现金使用范围B.原始凭证是否合法合规C.是否经授权审批D.大小写金额是否一致出纳人员进行库存现金盘点时，需注意的事项有（）A.必须由出纳自行盘点B.盘点结果需编制“库存现金盘点报告表”C.盘点时需清点有价证券D.白条抵库应计入盘点报告下列关于支票的表述，正确的有（）A.支票的提示付款期限为10天B.现金支票可用于支取现金C.转账支票可背书转让D.支票的金额可以授权补记出纳人员办理银行账户开户业务时，需准备的资料有（）A.营业执照B.法人身份证C.财务专用章D.公司章程下列属于出纳职业道德基本要求的有（）A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.参与管理企业支付款项时，出纳需审核的原始凭证包括（）A.发票B.合同C.付款申请单D.领料单商业汇票按承兑人不同，可分为（）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行本票出纳人员登记银行存款日记账时，需核对的“账证”包括（）A.银行对账单B.收款凭证C.付款凭证D.转账凭证下列关于票据背书的表述，正确的有（）A.背书必须连续B.背书人需在票据背面签章C.现金支票不得背书转让D.背书可附条件出纳人员保管的“票据”包括（）第5页共9页A.支票B.汇票C.本票D.发票企业发生的下列业务中，需通过“库存现金”科目核算的有（）A.支付职工差旅费B.发放工资C.购买办公用品D.缴纳税款出纳人员进行月度结账时，需完成的工作有（）A.结出本月借方、贷方发生额及余额B.与会计核对账证C.编制银行存款余额调节表D.整理月度凭证下列关于“钱账分管”原则的表述，正确的有（）A.出纳管钱，会计管账B.出纳不得兼管收入、费用账C.会计不得管钱D.出纳与会计需定期核对出纳人员离职交接时，需移交的资料有（）A.现金日记账、银行存款日记账B.库存现金、票据、印章C.银行账户信息D.未处理的业务清单

四、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）出纳工作是企业财务管理的“窗口”，直接关系资金安全（）企业库存现金限额需经开户银行核定（）出纳人员可登记固定资产明细账（）银行汇票可用于转账，也可支取现金（）未达账项调整后，企业银行存款日记账余额即为实际可动用资金（）现金折扣条件“2/10，1/20，n/30”表示10天内付款折扣2%，20天内付款折扣1%，30天后无折扣（）出纳人员发现假币后，应立即自行没收并上报领导（）商业汇票的付款期限最长不超过6个月（）第6页共9页银行存款日记账与银行对账单核对后，无需编制调节表即可调整账面记录（）出纳人员登记日记账后，需每日与会计核对总账（）企业支付的水电费应通过“库存现金”科目核算（）支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记（）出纳人员离职时，只需与接任人员当面交接即可，无需书面记录（）“不相容岗位分离”是防范资金风险的重要措施（）企业取得银行借款时，出纳需审核借款合同的真实性（）现金支票可用于转账，转账支票不可用于支取现金（）出纳人员盘点库存现金时，若发现短款，应立即自行补齐（）其他货币资金的核算需设置“银行汇票存款”“银行本票存款”等明细科目（）出纳人员对原始凭证的审核主要关注金额是否正确，无需关注业务真实性（）企业将现金存入银行时，应填制现金付款凭证（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述出纳日常工作的主要内容什么是未达账项？简述未达账项的四种类型及其产生原因

六、参考答案

一、单项选择题1-5C BD A B6-10B CB B C11-15B CBC D16-20B BCD C第7页共9页21-25B BC AB26-30ABDCB

二、多项选择题ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCDABCD

7.ABCD

8.BCD

9.ABCD

10.ABCDABC

12.ABC

13.BC

14.BC

15.ABCABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABD

20.ABCD

三、判断题√

2.√

3.×

4.×

5.×√

7.×

8.√

9.×

10.××

12.√

13.×

14.√

15.√×

17.×

18.√

19.×

20.√

四、简答题出纳日常工作主要内容

（1）办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证合规性；

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到“日清月结”；

（3）保管库存现金、有价证券、票据及财务印章，确保资金安全；

（4）协助进行库存现金和银行存款盘点，编制调节表；

（5）遵守财经纪律和职业道德，保守财务信息秘密未达账项及类型未达账项是企业与银行因凭证传递时间差异，一方已入账而另一方未入账的款项

（1）企业已收、银行未收如企业收到转账支票送存银行，银行尚未入账；第8页共9页

（2）企业已付、银行未付如企业开具支票支付货款，持票人未到银行兑现；

（3）银行已收、企业未收如银行代企业收取货款，企业未收到通知；

（4）银行已付、企业未付如银行代扣水电费，企业未收到扣款通知文档说明本试题覆盖出纳核心知识点，答案依据《企业会计准则》及《现金管理暂行条例》编制，可作为出纳岗位考试复习参考，助力考生掌握基础理论与实操技能第9页共9页。