国税税务试题及答案

国税税务试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（本部分共30题，每题只有一个正确答案，多选、错选均不得分）我国税收征收管理的基本法律依据是（）A.《中华人民共和国税收征管法》B.《中华人民共和国税法》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》下列属于国税系统征收的税种是（）A.房产税B.契税C.消费税D.土地增值税增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%下列不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物第1页共15页B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.单位员工为本单位提供的服务个人所得税综合所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60下列发票中，属于增值税专用发票的是（）A.农产品收购发票B.机动车销售统一发票C.定额发票D.通用机打发票增值税小规模纳税人发生应税行为，适用的征收率为（）A.3%或5%B.6%C.9%D.13%第2页共15页企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.对纳税人处以罚款土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产的收入B.转让房地产的增值额C.转让房地产的收益D.转让房地产的原值下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟、酒B.高档化妆品C.图书D.小汽车房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入第3页共15页C.房产评估价值D.房产余值或租金收入税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五下列属于免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照（）的扣除率计算进项税额A.9%B.10%C.13%D.17%企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%第4页共15页D.20%下列各项中，属于税务登记证件的是（）A.税务登记证正本B.发票领购簿C.外出经营活动税收管理证明D.纳税申报表消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是每个子女每月（）元A.800B.1000C.1500D.2000税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）A.农产品收购发票第5页共15页B.通用机打发票C.定额发票D.手撕发票企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）方法A.双倍余额递减法B.年数总和法C.工作量法D.直线法下列关于发票管理的说法中，正确的是（）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上D.发票可以跨省、自治区、直辖市使用下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.自来水税收征管法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款A.1000元B.2000元C.3000元第6页共15页D.5000元增值税一般纳税人销售货物，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为（）的当天A.开具发票B.发出货物C.收到货款D.合同约定的收款日期下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）A.出让土地使用权的政府部门B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位或个人D.出租房屋的个人企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.3B.5C.10D.15

二、多项选择题（共20题，每题2分）（本部分共20题，每题有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性第7页共15页D.自愿性我国现行的税率形式包括（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列属于国税系统征收的税种有（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税增值税的销售额包括（）A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用C.销项税额D.消费税下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法中，正确的有（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的为一般纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税第8页共15页下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.合理的工资薪金支出个人所得税的征税对象包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的下列各项中，属于发票开具要求的有（）A.按照号码顺序填开B.填写项目齐全，内容真实C.字迹清楚，全部联次一次打印D.发票联和抵扣联加盖发票专用章增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目第9页共15页C.用于集体福利或者个人消费D.非正常损失的购进货物消费税的纳税环节包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.委托加工环节D.零售环节（如金银首饰）下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的有（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除税收保全措施适用于（）A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.房地产评估增值税务登记的种类包括（）A.设立登记第10页共15页B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）A.纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人必须在纳税期限内办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，可以申请延期申报下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知出境管理机关阻止纳税人出境D.对纳税人处以罚款下列关于印花税的说法中，正确的有（）A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人B.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率C.营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额贴花D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税下列各项中，属于税务检查职权的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料第11页共15页B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料下列各项中，属于税收优惠政策的有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

三、判断题（共20题，每题1分）（本部分共20题，请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式（）增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税（）企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月（）发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证（）第12页共15页小规模纳税人销售货物，一律按照3%的征收率计算缴纳增值税（）税收征管法规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证（）消费税是价内税，即消费税包含在销售价格中（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除（）税收保全措施适用于所有纳税人（）土地增值税实行四级超率累进税率（）增值税一般纳税人购进免税农产品，进项税额不得抵扣（）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案（）税收强制执行措施必须先经过税收保全措施（）契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制（）税收滞纳金的计算起始时间为税款缴纳期限届满次日（）资源税的征税范围包括所有自然资源（）税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运应纳税商品的有关单据、凭证和资料（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税税前扣除项目应遵循的基本原则参考答案第13页共15页

一、单项选择题1-5ACDCD6-10BCBAB11-15CBCDB16-20BABAB21-25BCAAB26-30DBACB

二、多项选择题

1.ABC

2.ABD

3.ABD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.A

14.AB

15.ABCD

16.ABD

17.ABC

18.ABD（注营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额贴花，其他营业账簿按件贴花5元，原答案“C”表述不完整，修正为ABD）

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×（解析小规模纳税人销售不动产等特殊业务适用5%征收率）

7.√

8.√

9.√

10.×（解析税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人）

11.√

12.×（解析一般纳税人购进免税农产品可按9%或10%计算抵扣进项税额）

13.√

14.×（解析税收强制执行措施可直接适用，无需先税收保全）

15.√

16.√

17.√

18.√

19.×（解析资源税仅对特定自然资源征税，如原油、天然气等）

20.√

四、简答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别计税方法一般纳税人适用一般计税方法（销项税额-进项税额），小规模纳税人适用简易计税方法（销售额×征收率）税率/征收率一般纳税人税率为13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率为3%（特殊业务5%）发票使用一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人需代开专票（部分行业可自开）第14页共15页进项抵扣一般纳税人购进货物、服务等可抵扣进项税额；小规模纳税人不可抵扣申报期限一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按月或按季申报企业所得税税前扣除项目的基本原则真实性原则扣除项目必须是实际发生且真实的支出合法性原则符合国家税收法律法规规定，如税收滞纳金不得扣除（《企业所得税法》第十条）相关性原则支出必须与取得应税收入直接相关，如经营活动中的合理费用配比原则扣除项目应与收入在同一纳税年度内确认，不得提前或延后扣除合理性原则支出应符合生产经营常规，计算和分配合理，如合理的工资薪金、业务招待费等注文档内容基于税务基础知识整理，具体政策请以最新税收法规为准第15页共15页。