国税税收试题及答案

国税税收试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（以下各题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确答案的序号填在括号内）税收的核心特征是（）A.自愿性B.强制性C.有偿性D.灵活性我国现行税收实体法体系中，最主要的税种是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%下列各项中，属于增值税应税服务的是（）A.餐饮服务B.修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.成本B.费用C.税收滞纳金D.损失增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%我国税收征管的主管机关是（）A.财政部B.国家税务总局C.海关总署D.地方税务局下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款第1页共10页B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人的存款D.查封纳税人的商品消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月（）元A.1000B.2000C.3000D.4000下列各项中，属于房产税征税对象的是（）A.农村的房屋B.围墙C.室外游泳池D.城市的房屋税收法律关系的主体是指（）A.征税方和纳税方B.国家和纳税人C.税务机关和海关D.税务机关和企业增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额A.9%B.10%C.13%D.17%企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）的方法A.双倍余额递减法B.年数总和法C.工作量法D.年限平均法下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）第2页共10页A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.存量房地产买卖我国现行个人所得税法中，综合所得适用的税率为（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.5%-45%的超率累进税率税收的本质是（）A.国家取得财政收入的一种方式B.调节经济的手段C.保障社会公共需要的分配D.国家凭借政治权力参与社会产品分配的形式增值税一般纳税人销售货物，其销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）A.销项税额B.进项税额C.消费税D.资源税企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%下列各项中，属于契税征税对象的是（）A.土地所有权出让B.土地使用权转让C.房屋出租D.房屋继承税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人第3页共10页C.进出境物品的所有人D.进出口货物的代理人企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.10下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税个人所得税法规定，自行申报纳税的纳税义务人，应当在取得所得的次月（）日内，向主管税务机关办理纳税申报A.10B.15C.20D.30税收法律关系的客体是指（）A.征税对象B.纳税人C.征税主体D.纳税主体下列各项中，属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关制定的税收规范性文件C.税务机关工作人员的个人行为D.税务机关对税收违法行为的刑事处罚

二、多项选择题（共20题，每题2分）（以下各题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）税收的职能包括（）A.组织收入职能B.资源配置职能C.调节经济职能D.监督管理职能我国现行的税收实体法主要包括（）A.增值税法B.消费税法C.企业所得税法D.个人所得税法增值税的特点包括（）A.税基广阔B.税负公平C.道道征税D.价外税第4页共10页下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物无偿赠送他人C.将购进货物用于个人消费D.将自产货物分配给股东企业所得税税前扣除项目应遵循的原则包括（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.个人独资企业投资者下列各项中，属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免税收征管法规定，纳税人办理税务登记后，发生（）等情形的，应当办理变更税务登记A.改变名称B.改变法定代表人C.改变经营地点D.改变经营范围消费税的税率形式包括（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率下列各项中，属于房产税计税依据的有（）A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估价值增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.服装D.农产品企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益下列各项中，属于税务检查方法的有（）A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法第5页共10页个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的扣除条件包括（）A.首套住房贷款B.婚后首套住房贷款C.夫妻双方约定由一方扣除D.扣除期限最长不超过240个月税收法律关系的要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.对象下列各项中，可以免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品企业所得税法规定，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购买环保专用设备的投资D.广告宣传费用下列各项中，属于资源税征税范围有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石税收征管法规定，纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.未按照规定将财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查D.未按照规定使用税务登记证件第6页共10页下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的有（）A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的不予抵扣税款决定D.税务机关制定的税收规范性文件

三、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征（）增值税是价内税，消费税是价外税（）企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业（）个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，每个子女每月可扣除1000元（）税收保全措施适用于所有纳税人（）增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为进项税额抵扣凭证（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除（）房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（）税收法律关系的主体是指国家和税务机关（）消费税的纳税环节是生产销售环节，不包括进口环节（）增值税小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算缴纳增值税（）企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过5年（）个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（）第7页共10页关税的完税价格是指进出口货物的成交价格（）税收征管法规定，税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人的存款账户（）城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分别规定为7%、5%和1%（）企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收（）土地增值税实行四级超率累进税率（）税收法律关系的内容是指征税主体和纳税主体的权利和义务（）税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税税前扣除项目中“合理工资薪金”的判断标准附参考答案###

一、单项选择题1-5B A D BB6-10B C A B C11-15D B ADB16-20A ACAD21-25A BBCD26-30B ABAA###

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC第8页共10页

10.BC

11.ABD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABC

20.ABC###

三、判断题

1.√

2.×（增值税是价外税，消费税是价内税）

3.×（个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税）

4.√

5.×（税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人）

6.×（取得的增值税专用发票需符合抵扣条件）

7.√

8.√

9.×（主体是国家和纳税人）

10.×（消费税在进口环节也征税）

11.√

12.√

13.√

14.×（完税价格需经海关审定）

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.×（部分情形可直接诉讼）###

四、简答题答主要区别在于

①计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法（销项税额-进项税额），小规模纳税人采用简易计税方法（销售额×征收率）；

②税率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率；

③进项税额抵扣不同，一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣；

④纳税申报周期不同，一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可按季申报答判断标准包括

①企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；

②工资薪金制度符合行业及地区水平；

③在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

④企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

⑤有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的第9页共10页说明本试题及答案基于现行税收法律法规及政策编写，适用于税务学习、备考等参考使用实际工作中请结合最新政策调整第10页共10页。