审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

一、文档说明本套试题专为审计学自考生设计，涵盖单项选择题、多项选择题、判断题及简答题四大题型，题目基于审计学核心知识点（如审计基本概念、审计程序、审计风险、内部控制、审计报告等）编制，答案准确且贴合自考命题规律，可帮助考生巩固考点、熟悉题型，提升应试能力

二、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每小题备选答案中，只有一项最符合题目要求，请将其选出）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性下列各项中，不属于审计业务要素的是（）A.财务报表B.审计证据C.审计准则D.审计预算注册会计师执行财务报表审计时，首要目标是（）A.评价内部控制有效性B.发现财务报表重大错报C.确定财务报表是否按照会计准则编制D.验证会计记录的准确性审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.审计程序C.审计范围D.审计计划下列关于审计计划的表述中，错误的是（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向C.具体审计计划不需要明确进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.审计计划在审计过程中可根据情况调整审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）A.注册会计师未能发现重大错报的风险第1页共13页B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.控制风险与检查风险的总和D.固有风险与控制风险的乘积下列关于内部控制的表述中，正确的是（）A.内部控制仅包括设计和执行的政策与程序B.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性C.内部控制与审计风险无关D.内部控制的设计由管理层负责，执行由注册会计师负责注册会计师在了解被审计单位及其环境时，不需要关注的因素是（）A.行业状况B.内部控制C.管理层诚信D.会计师事务所规模下列关于审计证据充分性的表述中，正确的是（）A.充分性是对审计证据质量的衡量B.充分性与审计证据的相关性直接相关C.重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多D.审计证据的充分性不受样本量影响下列各项中，属于实质性程序的是（）A.了解内部控制B.控制测试C.细节测试D.穿行测试审计报告的意见类型中，表明财务报表“在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制”的是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计过程的记录B.审计工作底稿需包含审计程序的执行情况C.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所D.审计工作底稿不得对外提供第2页共13页下列关于抽样风险的表述中，正确的是（）A.抽样风险可以完全消除B.信赖过度风险影响审计效率C.误受风险影响审计效果D.抽样风险与样本量呈正向关系下列各项中，不属于审计报告要素的是（）A.引言段B.管理层对财务报表的责任段C.注册会计师的责任段D.会计师事务所地址下列关于特别风险的表述中，错误的是（）A.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关B.注册会计师应当了解被审计单位如何应对特别风险C.针对特别风险，注册会计师应实施实质性分析程序D.特别风险可能导致更高的重大错报风险内部控制的“控制环境”要素不包括（）A.管理层的理念和经营风格B.组织结构C.人力资源政策D.会计系统下列关于函证的表述中，正确的是（）A.函证是获取审计证据的唯一程序B.函证应当由注册会计师直接发出和收回C.函证仅适用于银行存款和应收账款D.消极式函证比积极式函证获取的证据更可靠审计报告的日期是指（）A.注册会计师完成审计工作的日期B.财务报表报出的日期C.管理层签署财务报表的日期第3页共13页D.财务报表审计报告提交给委托人的日期下列关于审计调整的表述中，错误的是（）A.审计调整是注册会计师对财务报表的错报提出的调整建议B.审计调整可能涉及会计政策变更C.审计调整需经管理层同意后调整财务报表D.未调整错报不会影响审计意见类型下列关于持续经营假设的表述中，正确的是（）A.注册会计师无需关注被审计单位的持续经营能力B.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自资产负债表日起12个月，注册会计师应要求其延长评估期间C.持续经营能力存在重大不确定性时，审计报告应增加强调事项段D.无法获取有关持续经营能力的充分、适当审计证据时，注册会计师应发表无保留意见下列各项中，属于审计计划阶段工作的是（）A.了解被审计单位及其环境B.实施控制测试C.实施实质性程序D.编制审计报告审计证据的可靠性受其来源和性质影响，下列审计证据中可靠性最强的是（）A.被审计单位内部生成的会计记录B.注册会计师亲自观察得到的证据C.被审计单位提供的租赁合同复印件D.管理层声明书下列关于控制测试的表述中，正确的是（）A.控制测试是为了发现认定层次的重大错报B.控制测试仅在风险评估程序结果为低风险时实施C.控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行等程序第4页共13页D.控制测试的范围与重大错报风险呈反向关系下列关于或有事项审计的表述中，错误的是（）A.注册会计师应关注被审计单位是否存在未决诉讼等或有事项B.或有事项可能影响财务报表的列报C.或有事项无需在财务报表中披露D.注册会计师可通过向被审计单位律师函证获取或有事项证据审计报告的“注册会计师的责任段”不包括的内容是（）A.注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B.注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作C.审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据D.注册会计师相信获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础下列关于审计抽样的表述中，错误的是（）A.审计抽样是对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样时，所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样可以提高审计效率D.审计抽样适用于所有审计程序下列关于比较数据的表述中，正确的是（）A.比较数据是指作为本期财务报表组成部分的上期金额和相关披露B.注册会计师对比较数据的审计责任与本期数据相同C.比较数据存在重大错报时，注册会计师应直接出具否定意见的审计报告第5页共13页D.比较数据无需在审计报告中特别提及下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的表述中，正确的是（）A.该风险仅存在于小规模被审计单位B.注册会计师应测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录C.管理层凌驾于控制之上的风险可以完全规避D.管理层凌驾于控制之上的行为不会影响财务报表的可靠性下列各项中，不属于审计报告类型的是（）A.无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.拒绝表示意见审计报告D.会计咨询报告审计业务约定书的内容不包括（）A.财务报表的编制基础B.审计范围C.审计收费D.管理层对财务报表的具体认定

三、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每小题备选答案中，有两项或两项以上符合题目要求，请将其选出，多选、少选、错选均不得分）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济预测E.经济决策审计程序通常包括（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施控制测试和实质性程序E.编制审计报告下列各项中，属于审计证据的有（）A.会计凭证B.审计人员观察得到的情况C.被审计单位的内部控制手册D.注册会计师编制的分析表E.被审计单位的年度财务报表第6页共13页审计风险模型中的风险要素包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险E.审计风险内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督下列关于审计计划的表述中，正确的有（）A.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向B.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序C.审计计划在审计过程中可根据情况调整D.审计计划的修改需通过变更审计工作底稿体现E.审计计划无需与管理层沟通实质性程序包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.风险评估程序D.控制测试E.了解内部控制审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见下列关于审计工作底稿的表述中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计过程的记录B.审计工作底稿需包含审计程序的执行情况及结果C.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所D.审计工作底稿应支持审计结论E.审计工作底稿不得对外提供第7页共13页下列关于抽样风险的表述中，正确的有（）A.抽样风险包括信赖过度风险和误受风险B.信赖不足风险影响审计效率C.误拒风险影响审计效果D.抽样风险与样本量呈反向关系E.抽样风险可以通过增加样本量降低下列各项中，属于特别风险的有（）A.重大的非常规交易B.重大的判断事项C.管理层凌驾于控制之上的风险D.收入确认E.关联方交易函证程序适用于（）A.银行存款B.应收账款C.存货D.短期借款E.固定资产审计报告的要素包括（）A.标题B.引言段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段E.意见段下列关于持续经营假设的表述中，正确的有（）A.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自资产负债表日起12个月，注册会计师应要求其延长评估期间B.注册会计师应关注被审计单位在财务、经营及其他方面存在的可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.持续经营能力存在重大不确定性时，审计报告应增加强调事项段或无法表示意见D.无法获取有关持续经营能力的充分、适当审计证据时，注册会计师应发表无法表示意见E.管理层对持续经营能力的评估是注册会计师考虑持续经营假设的重要依据第8页共13页下列关于或有事项的表述中，正确的有（）A.或有事项是过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定B.或有负债不符合负债的确认条件，无需在财务报表中确认C.或有资产不应在财务报表中确认D.或有事项可能影响财务报表的列报和披露E.注册会计师可通过向被审计单位律师函证获取或有事项证据下列关于比较数据的表述中，正确的有（）A.比较数据是指作为本期财务报表组成部分的上期金额和相关披露B.注册会计师对比较数据的审计责任取决于比较数据在财务报表中的列报方式及其与本期数据的关系C.比较数据存在重大错报且未作更正时，注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告D.比较数据无需在审计报告中特别提及E.比较数据的审计目标与本期数据的审计目标不同下列关于审计调整的表述中，正确的有（）A.审计调整是注册会计师对财务报表的错报提出的调整建议B.审计调整可能涉及会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正C.审计调整需经管理层同意后调整财务报表D.未调整错报的金额和性质可能影响审计意见类型E.审计调整仅影响当期财务报表下列关于审计抽样的表述中，正确的有（）A.审计抽样是对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样时，所有抽样单元都有被选取的机会第9页共13页C.审计抽样可以提高审计效率，但不能提高审计效果D.审计抽样适用于控制测试和实质性细节测试E.审计抽样不适用于实质性分析程序下列各项中，属于控制测试的程序有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试下列关于管理层对财务报表的责任段的表述中，正确的有（）A.管理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B.管理层对财务报表的责任包括设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制C.管理层对财务报表的责任段应明确管理层对财务报表的编制和公允列报负责D.管理层对财务报表的责任段不包括对内部控制的责任E.管理层对财务报表的责任段是审计报告的必备要素

四、判断题（共20题，每题1分）（请判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）审计的独立性是审计的本质特征（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，相关性是对审计证据数量的衡量（）审计计划一经制定，不得修改（）重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性（）内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性（）控制测试是为了发现认定层次的重大错报（）第10页共13页审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见（）审计工作底稿的所有权属于注册会计师个人（）函证是注册会计师直接从第三方获取审计证据的程序（）特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关（）持续经营能力存在重大不确定性时，审计报告应增加强调事项段（）审计抽样时，样本量越大，抽样风险越高（）审计调整是管理层对财务报表错报的调整建议（）比较数据是指作为本期财务报表组成部分的上期金额和相关披露（）审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议（）误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险，影响审计效果（）控制环境是内部控制的要素之一，包括管理层的理念和经营风格（）审计报告的日期是指注册会计师完成审计工作的日期（）或有负债不符合负债的确认条件，无需在财务报表中披露（）注册会计师对比较数据的审计责任与本期数据相同（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述审计风险模型中各要素之间的关系简述内部控制的局限性

六、参考答案第11页共13页

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5A D C A C6-10B B DCC11-15A DC DC16-20D BA DB21-25A CACD26-30D ABDD

二、多项选择题（共20题，每题2分）ABC

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABE

5.ABCDEABCD

7.AB

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABDEABC

12.ABD

13.ABCDE

14.ABDE

15.ABCDEABC

17.ABCD

18.ABDE

19.ABCD

20.ABC

三、判断题（共20题，每题1分）√

2.×

3.×

4.×

5.√×

7.√

8.×

9.√

10.√×

12.×

13.×

14.√

15.√×

17.√

18.√

19.×

20.×

四、简答题（共2题，每题5分）审计风险模型中，审计风险=重大错报风险×检查风险重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括固有风险和控制风险；检查风险是注册会计师通过实施审计程序未能发现重大错报的风险注册会计师需通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，并通过设计和实施进一步审计程序控制检查风险，以将审计风险降至可接受水平第12页共13页内部控制存在固有局限性

①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误导致控制失效；

②控制可能因管理层串通或凌驾于控制之上被规避；

③内部人员素质不适应岗位要求；

④成本效益原则限制，实施控制的成本可能超过其产生的效益文档说明本试题及答案严格依据审计学自考大纲编制，覆盖核心考点，题目设计贴合考试难度，答案简洁准确，可帮助考生高效备考实际使用时，建议结合教材和历年真题进行综合复习第13页共13页。