广东自考审计试题及答案

广东自考审计试题及答案前言本文档为广东自考审计学课程模拟试题及参考答案，涵盖单项选择题、多项选择题、判断题及简答题，旨在帮助考生熟悉考试题型、巩固核心知识点，提升应试能力试题严格依据自考大纲要求设计，重点考察审计基本理论、实务操作及应用能力，答案解析结合审计准则及行业实践，供考生参考练习

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑错选、多选或未选均无分审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性下列不属于审计业务的是（）A.财务报表审计B.验资C.税务咨询D.内部控制审计审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.审计程序C.审计人员D.审计报告注册会计师执行财务报表审计时，应当将审计风险降至（）水平A.可接受的低B.重要性C.实际执行的重要性D.明显微小错报临界值下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序B.统计抽样和非统计抽样的选用不影响审计程序的有效性C.审计抽样不能完全替代对所有项目的检查D.审计抽样的样本规模受可接受抽样风险、可容忍误差等因素影响内部控制的五要素中，（）是其他控制要素的基础第1页共7页A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通函证程序最适用于（）A.存在认定B.完整性认定C.计价和分摊认定D.分类认定审计报告的意见类型中，（）表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量A.标准无保留意见B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论C.审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存10年D.审计工作底稿只能由项目合伙人编制下列不属于审计计划阶段工作的是（）A.了解被审计单位及其环境B.确定重要性水平C.实施风险评估程序D.实施控制测试审计风险模型中的“重大错报风险”包括（）A.控制风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.固有风险和检查风险D.控制风险和审计风险下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C.实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节第2页共7页D.实质性程序只能在期末实施下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）A.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险B.注册会计师应当测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当C.注册会计师可以通过复核会计估计是否存在偏向来识别管理层凌驾于控制之上的风险D.管理层凌驾于控制之上的风险无法通过审计程序应对下列关于审计报告日后阶段工作的说法中，错误的是（）A.注册会计师应当在审计报告日后对审计工作底稿进行最终复核B.如果注册会计师知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，应当采取行动C.审计报告日后，如果注册会计师知悉新的审计证据，可能需要修改审计报告D.审计报告日后，注册会计师无需再关注已识别的信息下列关于财务报表审阅业务的说法中，错误的是（）A.审阅业务的目标是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量B.审阅业务的证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序获取证据C.审阅报告的意见类型包括无保留结论、保留结论、否定结论和无法提供任何保证的结论D.审阅业务提供的保证水平高于审计业务第3页共7页下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，错误的是（）A.质量控制制度是会计师事务所为实现质量目标而建立的政策和程序B.会计师事务所应当制定统一的质量控制政策和程序，统一适用于所有业务C.质量控制制度应当包括对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控等要素D.会计师事务所应当定期检查质量控制制度的有效性下列关于审计证据的充分性与适当性的关系的说法中，正确的是（）A.充分性是对审计证据质量的要求，适当性是对审计证据数量的要求B.适当性是对审计证据质量的要求，充分性是对审计证据数量的要求C.审计证据的适当性不受充分性的影响D.审计证据的充分性可以替代适当性下列关于控制测试的说法中，错误的是（）A.控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试B.当拟信赖内部控制时，注册会计师应当实施控制测试C.控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行和穿行测试等程序D.控制测试的范围越大，获取的审计证据越充分适当下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在C.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关第4页共7页D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险下列关于审计报告的强调事项段的说法中，错误的是（）A.强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要B.强调事项段不能替代审计报告的意见类型C.注册会计师可以在无保留意见的审计报告中增加强调事项段D.强调事项段应当说明该事项被强调的原因下列关于实质性分析程序的说法中，错误的是（）A.实质性分析程序是指用作实质性程序的分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报B.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易C.实质性分析程序的精确度可能受到估计假设和预测的精确性的影响D.注册会计师应当对实质性分析程序的结果进行评估，以确定是否需要进一步调查下列关于审计工作底稿的归档期限的说法中，正确的说（）A.审计报告日后60天内B.审计业务中止后的60天内C.审计报告日后30天内D.审计业务中止后的30天内下列关于注册会计师法律责任的说法中，错误的是（）A.注册会计师法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任B.注册会计师因违约、过失或欺诈可能承担法律责任第5页共7页C.注册会计师的过失是指注册会计师未能保持应有的职业关注，导致审计报告存在重大错报D.注册会计师的欺诈是指注册会计师故意出具虚假审计报告下列关于内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序B.内部控制的局限性包括人为失误、管理层凌驾于控制之上、串通舞弊等C.内部控制只能防止或发现并纠正所有重大错报D.内部控制的设计和运行有效性受成本效益原则的限制下列关于审计抽样的样本规模的说法中，错误的是（）A.可接受抽样风险与样本规模成反向关系B.可容忍误差与样本规模成正向关系C.预计总体误差与样本规模成正向关系D.总体变异性与样本规模成正向关系下列关于函证的说法中，错误的是（）A.函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程B.函证可以用于证实账户余额、交易或事项的存在、权利和义务等认定C.函证的对象可以是银行、客户、供应商等D.如果被询证者回函结果与注册会计师的预期存在差异，注册会计师无需进一步调查下列关于审计报告的意见段的说法中，正确的是（）第6页共7页A.意见段应当说明财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制B.意见段应当说明财务报表是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.意见段的内容可以根据被审计单位的具体情况进行调整D.意见段是审计报告的核心部分下列关于会计师事务所业务质量控制的说法中，错误的是（）A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人B.项目合伙人应当对业务质量承担最终责任C.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守相关职业道德要求D.会计师事务所的监控政策和程序仅适用于审计业务，不适用于审阅业务下列关于审计计划的说法中，错误的是（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划C.具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间安排和范围等所作的详细规划与说明D.审计计划一旦制定，不得修改下列关于审计风险的说法中，错误的是（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见第7页共7页。