审计访谈技巧培训课件

审计访谈技巧培训课件第一章审计访谈的基础认知什么是审计访谈？审计访谈是审计人员通过与被审计单位相关人员进行面对面交流，收集审计证据、了解信息收集业务流程、核实关键信息的重要手段它不同于传统的审讯或调查，而是一种专业的、合作性的信息交流过程获取事实、数据和业务流程信息成功的审计访谈需要建立在相互信任和理解的基础上审计人员应当以专业、客观、友善的态度与被访者沟通，创造良好的访谈氛围，确保获得真实、准确、完整的信息风险识别发现潜在的审计风险和问题证据获取内部审计与外部审计访谈的区别内部审计访谈外部审计访谈关注内部控制有效性验证财务报表真实性••评估经营效率和效果确保会计准则合规性••识别管理风险和改进机会评估重大错报风险••促进组织治理和风险管理为审计意见提供支持••内部审计访谈更注重帮助组织改善管理，访谈氛围相对轻松，被访者外部审计访谈更加正式严谨，需要获得充分、适当的审计证据，访谈配合度通常较高技巧要求更高审计访谈与调查访谈的区别性质不同审计访谈属于专业审计程序，不具有法律调查性质，不用于刑事证据收集被访者无需承担法律责任风险权利保护调查访谈可能涉及法律警告（如美国权利），而审计访谈无此Miranda要求但审计人员仍需保护被访者隐私权目的明确两种访谈模式对比审计访谈特点调查访谈特点合作导向建立信任关系法律保护涉及权利告知专业目的收集审计证据证据导向可用于法律程序友好氛围减少心理压力正式程序严格程序要求双向交流鼓励充分表达第二章访谈前的准备工作访谈准备的关键步骤0102明确访谈目标收集背景资料确定访谈的具体目的、需要获取的信息类型，以及访谈结束后的预期成深入了解被访单位的组织架构、业务流程、历史沿革、行业特点等相关背果目标明确才能确保访谈方向正确景信息，为访谈做好知识储备03制定访谈提纲准备访谈工具根据审计目标和背景资料，制定针对性的访谈提纲和问题清单，确保访谈内容全面而有重点选择合适的访谈对象访谈对象的选择直接影响访谈效果和审计质量应当根据审计目标和风险评估结果，有针对性地选择最合适的访谈对象关键管理人员业务操作人员包括高级管理层、部门负责人等决策直接参与业务流程的一线员工，能够提者，他们能够提供宏观的管理信息和战供详细的操作层面信息和实际执行情略层面的见解况关键岗位人员如财务人员、内控专员等，掌握关键业务信息和控制环节的专业人员重要提醒如果不确定具体的访谈对象，应当主动咨询被审计单位的负责人，确认最合适的人选，避免访谈效果不佳访谈环境与时间安排选择合适场所选择安静、私密、舒适的场所进行访谈避免嘈杂环境和人员干扰，确保访谈质量会议室是理想选择合理安排时间提前预约访谈时间，避开被访者的繁忙时段预留充足时间，避免匆忙结束，一般单次访谈控制在小时内1-2保障隐私安全确保访谈环境的私密性，保护商业秘密和个人隐私避免无关人员在场，创造安全的交流环境第三章访谈技巧与沟通艺术掌握有效的访谈技巧和沟通艺术，是审计人员的核心能力良好的沟通技巧不仅能提高访谈效率，更能建立信任，获得更准确的信息建立良好关系的技巧友善开场保持眼神交流以诚恳的问候开始访谈，表达感谢和适度的眼神交流显示专注和尊重，但尊重适当的寒暄能够缓解紧张气要避免过分凝视造成压迫感微笑和氛，建立初步信任点头表示理解和认同展现专业形象通过专业的着装、言谈举止体现审计人员的可信度和权威性，让被访者产生信任感建立良好关系是访谈成功的基础记住，语言交流只占沟通效果的，语调占，7%38%而非语言表达占因此，非语言沟通同样重要55%有效提问的类型与运用开放式问题封闭式问题用于引导被访者详细描述情况，如请介绍一用于确认具体事实和数据，如这个控制措施下这个流程的具体执行情况能够获得丰富是否每月执行？获得明确的是非答案信息假设性问题追问与澄清了解被访者的判断和应对能力，如如果出现深入挖掘信息，如您刚才提到的异常情况能这种情况，您会如何处理？评估风险应对能否具体说明？确保信息准确完整力法则回答技巧STARSTAR法则是一种结构化的回答和引导技巧，帮助被访者条理清晰地表达经历和观点，同时确保审计人员获得完整信息情境Situation描述具体的背景和环境情况任务Task说明需要完成的具体任务或目标行动Action详述采取的具体行动和措施结果Result分析行动产生的结果和影响访谈中的互动技巧积极倾听技巧有效提问策略全神贯注专注于被访者的话语循序渐进从简单到复杂问题适时回应点头、嗯等表示理解逻辑清晰问题之间要有关联性复述确认重复关键信息确保理解适时调整根据回答调整问题避免打断让对方充分表达观点保持中性避免引导性表达第四章访谈过程管理有效的过程管理能确保访谈按计划进行，获得预期效果掌握访谈的基本步骤和管理技巧，是成功访谈的重要保障访谈五大步骤第一步建立关系营造轻松友好的氛围，建立初步信任，让被访者放松心情，愿意开放交流介绍访谈目的和预计时间第二步使用问题引导按照准备好的访谈提纲，运用合适的提问技巧，引导被访者提供所需信息保持问题的逻辑性和连贯性第三步询问跟进对关键信息进行深入挖掘，通过追问和澄清确保信息的准确性和完整性不放过任何疑点第四步做好笔记及时记录重要信息，包括关键数据、异常情况、被访者的态度等注意记录的准确性和完整性第五步控制主题与时间确保访谈围绕主题进行，避免偏离重点合理控制时间，确保重要问题得到充分讨论访谈中的注意事项保持中立立场尊重隐私权利适时总结确认始终保持客观中立的态度，避免使用引导性严格保护被访者的个人隐私和商业机密，未在访谈过程中适时总结关键信息，与被访者语言或暗示性表达不要让个人观点影响被经允许不得泄露访谈内容建立保密意识，确认理解的一致性避免信息误解和遗漏，访者的回答，确保信息的真实性和客观性维护职业道德底线确保沟通效果非语言信号的识别与应对在访谈中，被访者的非语言信号往往比语言更能反映真实想法审计人员需要具备敏锐的观察力，识别这些信号并适当应对压力信号识别回避迹象观察如出汗、坐立不安、避免眼神接触、语速如转移话题、模糊回答、频繁查看时间变化等，可能表示紧张或隐瞒信息等，可能表示不愿深入某个问题策略适当调整根据观察到的信号，适时调整访谈策略，如改变提问方式或营造更轻松的氛围第五章法律与职业道德审计访谈必须在法律框架内进行，同时遵守严格的职业道德标准理解和遵守这些规范，是每一位审计专业人员的基本要求审计访谈中的法律边界遵守法律法规明确访谈性质保护合法权益严格遵守国家相关法律法规，包括《审计向被访者清楚说明访谈属于审计程序，非刑事充分保护被访者的人格尊严、隐私权、商业秘法》、《注册会计师法》等不得超越法律授调查性质避免造成误解，减少被访者不必要密等合法权益不得强迫回答，尊重拒绝回答权范围，避免侵犯他人合法权益的心理压力和法律担忧某些问题的权利审计访谈应当在尊重法律、保护权益的前提下进行，这是审计职业的基本要求和道德底线职业道德与独立性客观公正原则诚信守信要求典型案例警示始终保持客观中立的立场，不受个人感诚实守信是审计职业的核心品质在访如KPMG考试作弊事件，提醒我们职业情、利益关系或外部压力影响以事实谈中要诚实表达访谈目的，信守保密承道德违规的严重后果任何违反职业道为准绳，以证据为依据，确保审计结论诺，维护审计行业的声誉和公信力德的行为都可能导致职业生涯终结的公正性法律与道德的平衡在审计访谈中，法律合规与职业道德相辅相成，共同构成审计工作的行为准则审计人员需要在两者之间找到恰当的平衡点法律层面要求道德层面要求遵守审计相关法律法规保持独立客观立场••保护被访者合法权益遵守职业道德规范••避免越权和违法行为维护行业声誉形象••承担相应法律责任承担社会责任义务••第六章常见问题与应对策略在实际访谈中，审计人员经常会遇到各种挑战和问题掌握有效的应对策略，能够化解困难，确保访谈目标的实现如何应对回避或不配合的被访者？1保持耐心，理解原因首先分析被访者不配合的原因，可能是担心承担责任、保护商业机密，或者对审计工作存在误解保持耐心和理解，不要急躁2重新解释访谈目的详细说明审计访谈的专业性质和保密要求，强调访谈对改善管理的积极作用消除被访者的顾虑和误解3寻求上级支持如果沟通无效，可以寻求被审计单位高层领导或审计项目负责人的支持，通过组织层面协调解决配合问题4调整访谈策略考虑更换访谈对象，或调整访谈方式和问题设置记录不配合情况，作为审计发现的一部分如何处理矛盾或冲突信息？在访谈过程中，经常会遇到不同被访者提供的信息存在矛盾或冲突的情况这种情况需要审计人员运用专业判断，通过多种方法进行核实和确认多角度核实验证引入客观证据通过访问不同层级、不同部门的人结合文件资料、系统数据、实地观员，从多个角度收集信息，交叉验察等客观证据，对相冲突的信息进证，找出信息的真实性行验证和判断保持专业冷静面对冲突信息时保持冷静和客观，避免情绪化反应，以专业的态度分析和处理问题重要提醒遇到冲突信息时，不要急于下结论，而要通过系统性的验证工作找出事实真相如何有效总结访谈内容？123现场确认关键信息访谈结束时简要回顾及时整理形成报告在访谈过程中，对重要信息进行现场确认，在访谈结束前，简要回顾讨论的主要内容，访谈结束后应立即整理笔记，趁记忆清晰时确保理解准确避免事后因记忆偏差造成信与被访者确认关键信息的准确性，为后续工补充完善信息，形成正式的访谈报告或工作息失真作奠定基础底稿有效的总结工作是访谈成果转化为审计证据的关键环节良好的总结习惯能够确保访谈信息的完整性和准确性，为后续的审计判断提供可靠依据第七章实战演练与案例分析理论学习需要与实践相结合通过典型案例分析和实战演练，能够更好地掌握访谈技巧，提升实际操作能力典型审计访谈案例分享某企业内部控制访谈实录以下是一个真实的内部控制访谈案例，展示了访谈技巧的具体应用和效果1访谈准备阶段审计团队通过预先了解企业采购流程，识别出采购审批环节可能存在的风险点，制定了针对性的访谈计划2访谈实施过程运用开放式提问了解整体流程，通过封闭式问题确认具体控制点，发现了3风险点发现审批权限设置不当的问题通过与不同层级人员的访谈，发现某些大额采购缺乏有效的事前审批，存4访谈效果评价在重大内控缺陷访谈不仅发现了问题，还获得了管理层的高度重视，推动了内控制度的完善和改进此案例展示了充分准备、灵活运用提问技巧、多层级访谈验证的重要性，以及访谈在风险识别和管理改进中的积极作用成为优秀审计访谈者的关键充分准备精准提问深入了解背景，制定详细计划运用多样化提问技巧获取信息持续学习善于倾听不断提升专业能力和技巧专注倾听，捕捉关键信息职业操守灵活应变坚持原则，维护职业道德根据情况调整策略和方法访谈是审计成功的桥梁掌握专业的访谈技巧，是每一位审计人员走向卓越的必经之路让我们以专业的态度、精湛的技艺，在审计访谈中展现价值，成就辉煌的审计事业！。