企业出纳笔试题及答案

企业出纳笔试题及答案

一、文档说明本试题及答案专为出纳岗位知识巩固与应聘备考设计，涵盖出纳日常工作核心知识点，包括现金管理、银行结算、账务处理、票据识别等内容题型包含单选、多选、判断及简答题，答案简洁实用，可直接作为参考资料使用

二、单项选择题（共30题，每题1分）出纳每日工作中需完成的核心基础工作是（）A.编制财务报表B.登记现金/银行存款日记账C.进行纳税申报D.参与成本核算根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般为（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天出纳人员每日下班前必须完成的工作是（）A.核对银行对账单B.盘点库存现金C.编制资金日报表D.整理原始凭证企业支付款项时，下列哪种票据需由出纳亲自到银行办理转账（）A.现金支票B.转账支票C.银行本票D.商业汇票银行存款余额调节表的作用是（）A.作为企业记账的原始凭证B.核对企业与银行的账务差异C.证明银行对账单的真实性D.记录企业未达账项的具体金额出纳不得兼任的工作是（）A.固定资产台账登记B.增值税发票开具C.收入明细账登记D.办公用品采购现金日记账的登记依据是（）第1页共10页A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.银行对账单下列票据中，提示付款期限为10天的是（）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业承兑汇票“日清月结”是出纳工作的基本要求，其中“月结”指的是（）A.每月末核对库存现金与日记账B.每月末编制银行存款余额调节表C.每月末将日记账余额结转至下月D.每月末汇总本月现金收支总额出纳接收外来原始凭证时，首要审核的是（）A.凭证的金额是否正确B.凭证的合规性与真实性C.凭证的附件是否完整D.凭证的用途是否合理企业收到转账支票后，正确的处理步骤是（）

①填写进账单

②到银行办理进账

③审核支票要素

④登记银行存款日记账A.

③①②④B.

①③②④C.

③②①④D.

①②③④下列关于现金使用范围的表述，正确的是（）A.向个人支付劳务报酬超过1000元需通过银行转账B.单位之间的商品交易可使用现金结算C.支付职工工资必须通过银行代发D.现金结算起点为10000元出纳保管的印章中，需与银行预留印鉴分离保管的是（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章银行存款日记账与银行对账单核对时，发现“企业已付、银行未付”的款项，应（）A.调整企业日记账记录B.调整银行对账单记录第2页共10页C.编制银行存款余额调节表D.无需处理，等待银行处理下列哪种情况会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额（）A.企业已收款入账，银行未收款入账B.企业已付款入账，银行未付款入账C.银行已收款入账，企业未收款入账D.银行已付款入账，企业未付款入账出纳登记的账簿不包括（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.应收账款明细账D.库存现金盘点表开具现金支票时，日期应填写为（）A.阿拉伯数字（如

2025.

10.05）B.中文大写（如贰零贰叁年零壹拾月零伍日）C.任意形式，确保清晰即可D.仅填写月日（如10月05日）企业支付差旅费，出纳应审核的原始凭证不包括（）A.差旅费报销单B.机票/火车票C.住宿发票D.成本计算单下列关于票据背书的表述，正确的是（）A.现金支票可以背书转让B.背书未记载日期的，视为无效背书C.背书时需记载被背书人名称D.背书不得附有条件出纳每日盘点库存现金后，若发现长款或短款，应（）A.立即自行处理，调整账目B.报告财务主管，等待处理意见C.暂时挂账，无需上报D.记录在“待处理财产损溢”科目银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.3个月下列不属于出纳工作“三铁”原则的是（）第3页共10页A.铁账B.铁款C.铁算盘D.铁规章企业支付水电费，出纳编制的记账凭证类型是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证出纳收到客户交来的银行承兑汇票时，首要检查的是（）A.汇票金额是否正确B.汇票是否在提示付款期内C.出票人签章是否清晰D.汇票的用途是否合规下列关于“不相容岗位分离”原则的表述，正确的是（）A.出纳可负责银行对账B.出纳可保管企业公章C.出纳不得负责现金与银行存款日记账登记D.出纳不得负责固定资产台账登记企业将现金存入银行，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款付款凭证下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（）A.工资表B.领料单C.购货发票D.折旧计算表出纳发现开具的现金支票填写错误，正确的处理方式是（）A.直接涂改后重新填写B.作废支票，重新开具C.加盖“作废”戳记后留存D.等待银行处理企业月度结账后，出纳需移交的资料不包括（）A.现金/银行存款日记账B.银行对账单及余额调节表C.所有原始凭证D.资金收支月度汇总表下列关于发票管理的表述，正确的是（）A.出纳无需审核发票的合规性B.发票抬头可填写“个人”或“企业”第4页共10页C.发票丢失后可凭复印件入账D.开具发票时需确保大小写金额一致

三、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于出纳工作基本职责的有（）A.保管库存现金及有价证券B.登记现金/银行存款日记账C.编制银行存款余额调节表D.审核记账凭证的所有内容现金管理的基本原则包括（）A.钱账分管B.日清月结C.不准白条抵库D.大额支出必须通过银行转账出纳审核原始凭证时，需关注的要素有（）A.凭证日期是否在合理范围内B.金额大小写是否一致C.审批手续是否齐全D.凭证是否有涂改痕迹银行存款余额调节表的“未达账项”类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付下列票据中，属于“广义票据”的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.发票出纳不得兼任的岗位有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用登记D.债权债务账目登记现金日记账的登记要求包括（）A.按业务发生时间顺序登记B.做到日清月结C.余额每日与库存现金核对D.出现负数余额时用红字登记开具支票时，需记载的绝对必要记载事项有（）A.确定的金额B.付款人名称C.出票日期D.收款人名称第5页共10页下列关于银行账户的表述，正确的有（）A.企业应在银行开立基本存款账户B.一般存款账户可办理借款转存C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于特定用途资金管理出纳保管的物品包括（）A.库存现金B.银行票据（支票、汇票等）C.财务印章D.会计账簿原始凭证的审核内容有（）A.真实性审核B.合规性审核C.完整性审核D.准确性审核下列关于商业汇票的表述，正确的有（）A.商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票B.商业汇票的付款期限最长不超过6个月C.商业汇票可背书转让D.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天出纳日常工作中需定期核对的账目有（）A.现金日记账与总账B.银行存款日记账与总账C.现金日记账与库存现金D.银行存款日记账与银行对账单下列属于“白条抵库”行为的有（）A.用不符合规定的借条顶替库存现金B.用发票代替现金支出C.用银行存款直接支付费用D.用实物抵顶现金支票的基本当事人包括（）A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人出纳登记银行存款日记账时，需依据的原始凭证有（）第6页共10页A.银行进账单B.现金支票存根C.转账支票存根D.费用报销单下列关于发票开具的表述，正确的有（）A.开具发票时需按实际经营业务填写B.发票应加盖发票专用章C.发票不得虚开发票D.发票存根联需按规定保管资金日报表的主要内容包括（）A.期初现金/银行存款余额B.本期收入金额C.本期支出金额D.期末现金/银行存款余额出纳发现银行对账单与日记账核对不符时，可能的原因有（）A.未达账项未处理B.记账错误（漏记、错记）C.票据未及时办理入账D.银行系统故障下列属于出纳职业道德要求的有（）A.廉洁自律B.客观公正C.保密守信D.精通业务

四、判断题（共20题，每题1分）出纳可以登记现金和银行存款日记账（）银行存款余额调节表可作为企业记账的原始凭证（）企业库存现金限额由企业自行决定，无需报银行审批（）现金支票可用于提取现金，也可用于转账（）出纳每日盘点库存现金时，若发现长款，应立即自行作为“营业外收入”处理（）商业汇票的付款人必须是银行（）原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处需加盖出具单位印章（）出纳收到客户的银行汇票后，可直接到银行办理进账（）第7页共10页“日清”是指出纳每日下班前核对当日现金收支，“月结”是指每月末核对当月现金余额（）银行存款日记账的余额必须与银行对账单的余额一致（）出纳不得保管财务专用章，应交由会计主管保管（）转账支票的提示付款期限为自出票日起10天（）出纳发现开具的发票抬头错误，应直接在发票上修改并加盖印章（）企业支付的工资必须通过银行代发，不得使用现金（）银行本票的提示付款期限为自出票日起1个月（）出纳登记的现金日记账与总账的核对工作，可由会计人员负责（）票据的“无因性”是指票据行为的效力不受基础关系（如买卖关系）的影响（）出纳收到的商业汇票到期时，需到银行办理委托收款（）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿（）出纳发现银行已付款但企业未入账的款项，应在收到银行付款通知后立即入账（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述出纳日常工作基本流程简述出纳审核原始凭证的核心要点

六、参考答案

一、单项选择题B

2.B

3.B

4.B

5.B

6.C

7.B

8.C

9.A

10.BA

12.A

13.B

14.C

15.A

16.C

17.B

18.D

19.C

20.B第8页共10页B

22.C

23.B

24.C

25.D

26.C

27.C

28.B

29.C

30.D

二、多项选择题ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCABCD

12.ABCD

13.BCD

14.AB

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、判断题√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.××

12.√

13.×

14.×

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题出纳日常工作基本流程

①每日班前检查库存现金、票据、印章是否齐全，准备收款/付款工具；

②日常操作按流程处理收款（核对客户信息、识别票据真伪、登记日记账）和付款（审核原始凭证、开具票据、登记日记账）；

③每日班后盘点库存现金，核对日记账余额与实有金额；编制资金日报表，确保账实相符；

④定期工作核对银行对账单与日记账，编制余额调节表；整理当日凭证，按规定移交出纳审核原始凭证的核心要点

①真实性检查业务是否真实发生，凭证日期、内容是否合理；第9页共10页

②合规性审核是否符合企业制度及财经法规（如发票合规性、审批权限）；

③完整性确认凭证要素是否齐全（日期、金额、单位、签章等），有无涂改；

④准确性核对金额大小写是否一致，数量与单价计算是否正确，附件是否完整文档说明本试题覆盖出纳岗位核心知识与实操技能，答案基于《会计基础工作规范》《现金管理暂行条例》等法规及企业实践经验，可帮助读者快速掌握出纳工作要点，提升岗位胜任能力第10页共10页。