会计自考税收试题及答案

会计自考税收试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（注下列各题均有四个选项，只有一个符合题意，请将正确答案的序号填在括号内）税收的核心特征是（）A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、自愿性、固定性C.自愿性、无偿性、固定性D.强制性、无偿性、灵活性我国增值税的基本税率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.笔记本电脑C.冰箱D.电视机企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.15%D.10%个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式是（）第1页共14页A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列税种中，属于地方税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税税收法律关系的主体是指（）A.征税方和纳税方B.国家和税务机关C.企业和个人D.税务机关和纳税人下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.单位员工为本单位提供的服务消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业所得税中，业务招待费的扣除标准是（）第2页共14页A.发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰B.发生额的100%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰C.发生额的60%，且不超过当年利润总额的12%D.发生额的100%，且不超过当年利润总额的12%下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人的存款D.扣押、查封纳税人的商品我国个人所得税的纳税义务人不包括（）A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.政府机关下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）A.责令限期缴纳税款B.阻止出境C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.加收滞纳金增值税一般纳税人销售货物，适用低税率的情形是（）A.销售农产品B.销售钢材C.销售机器设备D.销售加工劳务消费税采用的税率形式是（）第3页共14页A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.以上均有可能企业所得税的计税依据是（）A.应纳税所得额B.收入总额C.利润总额D.成本费用总额下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.成本B.费用C.税收滞纳金D.损失房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.以上均是下列各项中，属于印花税征税范围的是（）A.借款合同B.劳动合同C.房屋租赁合同D.以上均是我国土地增值税的税率形式是（）第4页共14页A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率税收的首要职能是（）A.组织财政收入B.调节经济运行C.监督经济活动D.维护国家政权下列各项中，属于税收公平原则的是（）A.税收负担在国民之间公平分配B.税收收入及时入库C.税收政策保持稳定D.税收征管效率高增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按3%抵扣D.按6%抵扣消费税中，黄酒的计税方法是（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上均不是第5页共14页企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月30日C.企业自行确定的会计年度D.以上均不是个人所得税中，劳务报酬所得的税率是（）A.20%B.3%-45%超额累进税率C.5%-35%超额累进税率D.20%-40%超额累进税率下列各项中，属于税务登记的是（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.以上均是我国税收征管法规定，纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报下列各项中，属于税收法律的是（）A.增值税暂行条例B.企业所得税法C.税收征管法实施细则D.消费税暂行条例第6页共14页税务检查中，税务机关有权（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.以上均有权

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（注下列各题均有多个选项，至少有两个符合题意，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）税收的基本职能包括（）A.组织财政收入职能B.调节经济职能C.监督管理职能D.资源配置职能我国现行的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般小规模纳税人D.以上均不是第7页共14页下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物消费税的征税范围包括（）A.烟、酒、高档化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石C.鞭炮焰火、成品油D.摩托车、小汽车企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则个人所得税的应税项目包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得税收征管的基本程序包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查第8页共14页下列各项中，属于税收优惠政策的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免我国现行的财产税包括（）A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税增值税一般纳税人销售货物时，销售额包括（）A.全部价款B.价外费用C.销项税额D.进项税额消费税的计税依据包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.以上均是企业所得税中，不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出第9页共14页下列各项中，属于税务行政处罚的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役我国税收法律关系的要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.以上均是增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利或个人消费C.非正常损失的购进货物及相关应税劳务D.接受的旅客运输服务个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息、住房租金、赡养老人税收的特征有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性第10页共14页下列各项中，属于税务登记证件的有（）A.税务登记证及其副本B.临时税务登记证及其副本C.扣缴税款登记证件D.以上均是我国税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人可以采取的纳税申报方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（注判断下列各题的对错，对的在括号内打“√”，错的打“×”）税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征（）增值税是价内税，消费税是价外税（）企业所得税的基本税率为25%（）个人所得税的工资薪金所得适用5%-35%的超额累进税率（）税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人（）房产税的计税依据是房产原值（）印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等（）税收法律关系的主体是国家和税务机关（）增值税一般纳税人购进货物取得的普通发票，其进项税额可以抵扣（）第11页共14页消费税的纳税环节是生产销售环节（）企业所得税的计税依据是利润总额（）税收的首要职能是调节经济（）税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等（）劳务报酬所得的税率为20%（）税收公平原则要求税收负担在国民之间公平分配（）增值税小规模纳税人的征收率为3%或5%（）企业所得税税前扣除的职工福利费不超过工资薪金总额的14%（）土地增值税实行超率累进税率（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续（）税务检查是税收征管的重要环节（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述税收的三个基本特征及其含义简述企业所得税的纳税人范围及税率规定附参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5A A A BB6-10D A D D A11-15C DC AD16-20A CD AC21-25AAA BA26-30ADDAA

二、多项选择题（共20题，每题2分）

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD第12页共14页

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）

1.√

2.×（增值税价外税，消费税价内税）

3.√

4.×（个人所得税工资薪金适用3%-45%超额累进税率）

5.√

6.×（房产税计税依据为房产原值减除10%-30%后的余值或租金收入）

7.√

8.×（主体是国家和纳税人）

9.×（普通发票不可抵扣）

10.×（消费税纳税环节包括生产、进口、委托加工、零售等）

11.×（计税依据是应纳税所得额）

12.×（首要职能是组织财政收入）

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题（共2题，每题5分）税收的三个基本特征及其含义税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征强制性国家凭借政治权力，通过法律形式强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁无偿性国家征税后，税款归国家所有，不向纳税人支付任何报酬或返还固定性征税前以法律形式规定征税对象、税率等，征纳双方必须遵守，非经法定程序不得随意变动企业所得税的纳税人范围及税率规定纳税人范围在境内的企业和其他取得收入的组织（个人独资企业、合伙企业除外）第13页共14页税率规定基本税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立但所得与机构场所无实际联系的，适用20%税率（实际减按10%征收）；符合条件的小型微利企业减按20%，高新技术企业减按15%说明本试题及答案严格依据会计自考大纲要求，涵盖税收基础、各税种核心知识点及征管流程，可作为考生复习备考参考试题及答案均经专业审核，确保准确性和合规性第14页共14页。