出纳试题2025及答案

出纳试题2025及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）出纳工作的核心职责是（）A.财务报表编制B.资金收付与保管C.成本核算D.税务申报根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的日常限额一般为（）天零星支出所需A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10出纳登记现金日记账和银行存款日记账时，应采用（）A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿下列票据中，需要通过“应收票据”科目核算的是（）A.现金支票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行本票企业收到外单位转账支票时，正确的处理流程是（）A.直接送存银行并登记银行存款日记账B.先登记应收账款，待款项到账后冲销C.立即背书转让给其他单位D.暂时留存，待月末集中处理银行存款日记账与银行对账单核对，每月至少（）A.1次B.2次C.3次D.4次下列不属于“白条抵库”行为的是（）A.用借条代替原始凭证B.用发票报销非公务支出C.库存现金实存数大于账面余额D.用不符合规定的凭证冲抵库存现金出纳人员每日业务终了后，应进行的工作是（）A.编制记账凭证B.盘点库存现金C.登记总账D.核对明细账企业支付职工工资时，应通过（）账户发放第1页共8页A.库存现金B.银行存款C.其他应收款D.应付职工薪酬银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月出纳人员不得兼任的工作是（）A.固定资产台账登记B.收入、费用账簿登记C.银行存款余额调节表编制D.库存现金盘点企业现金清查中发现长款，无法查明原因时，应计入（）A.营业外收入B.管理费用C.财务费用D.其他业务收入下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）A.可作为记账依据调整账簿记录B.用于核对企业与银行的账目差异C.必须由出纳人员编制D.调节后双方余额必须相等，且均为企业实际可用资金出纳人员接收外来原始凭证时，重点审核的是（）A.凭证的真实性和合规性B.凭证的金额大小C.凭证的开具单位D.凭证的附件数量企业支付水电费的原始凭证通常是（）A.增值税专用发票B.收据C.银行回单D.费用报销单下列属于“未达账项”的是（）A.企业已付银行未付的款项B.银行已收企业已收的款项C.企业已收银行已收的款项D.银行已付企业已付的款项出纳人员登记账簿后，应与相关人员进行（）核对A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.以上都是企业现金日记账的余额与库存现金实有数核对属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对第2页共8页下列票据中，需“挂失止付”的前提是（）A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票出纳人员不得将（）交由他人代管A.库存现金B.财务专用章C.自己的工作电脑D.以上都是企业销售商品收到转账支票，正确的处理是（）A.借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”B.借记“库存现金”，贷记“应收账款”C.借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”D.借记“其他应收款”，贷记“库存现金”银行存款日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.转账凭证下列关于“不相容岗位分离”的表述，错误的是（）A.出纳不得兼任会计档案保管B.出纳可兼任收入、支出登记C.银行存款日记账与银行对账单由不同人员核对D.印章保管与票据保管需分离企业库存现金的限额由（）核定A.企业财务部门B.开户银行C.税务机关D.上级主管部门出纳人员发现假币时，正确的处理方式是（）A.自行没收并上报领导B.由出具单位重新更换C.加盖“假币”戳记后退还持票人D.由银行鉴定后没收下列属于“其他货币资金”核算内容的是（）A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.应收账款企业支付给供应商的预付款，应通过（）账户核算A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款出纳人员盘点库存现金时，若发现账实不符，应（）第3页共8页A.调整账簿记录B.查找差异原因C.上报财务主管D.重新盘点确认下列关于“现金日清月结”的表述，正确的是（）A.每日盘点，每月结账B.每日结账，每月盘点C.每日记录，每月盘点D.每月记录，每月结账出纳职业道德的核心要求是（）A.熟悉法规B.客观公正C.廉洁自律D.保守秘密

二、多项选择题（共20题，每题2分）出纳工作的基本任务包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券及相关印章D.编制现金流量表下列属于出纳工作规范的有（）A.日清月结B.账实核对C.严禁挪用现金D.白条抵库银行存款日记账与银行对账单核对时，“未达账项”的类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付出纳人员应保管的物品有（）A.库存现金B.银行票据C.财务专用章D.会计档案下列属于“三票一卡”的有（）A.支票B.银行汇票C.本票D.信用卡企业办理银行账户开户时，需提供的资料包括（）A.营业执照B.法人身份证C.财务章D.税务登记证现金盘点的参与人员有（）A.出纳人员B.会计主管C.内部审计人员D.财务总监下列关于支票的表述，正确的有（）第4页共8页A.现金支票只能提取现金B.转账支票可背书转让C.支票的提示付款期限为10天D.支票可支取现金也可转账出纳人员登记账簿时，可能涉及的凭证有（）A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.银行对账单企业收到银行承兑汇票时，应进行的处理有（）A.登记“应收票据”B.记录票据到期日C.办理贴现时支付手续费D.票据到期前提前提示付款出纳人员职业道德的基本要求包括（）A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.参与管理下列属于“白条抵库”的情形有（）A.用借条代替发票B.用收据报销支出C.用不符合规定的凭证冲抵现金D.库存现金实存数小于账面余额银行存款余额调节表的作用有（）A.核对企业与银行账目差异B.证明企业银行存款实有数C.调整企业银行存款账面记录D.作为原始凭证登记账簿出纳人员在办理付款业务时，需审核的原始凭证有（）A.发票B.合同C.请款单D.入库单下列关于“银行存款”的表述，正确的有（）A.企业应设置银行存款日记账进行明细核算B.银行存款日记账应与银行对账单定期核对C.企业银行存款账面余额应等于银行对账单余额D.未达账项需通过余额调节表调整出纳人员发现账实不符时，可能的原因有（）A.记账错误B.错款C.挪用公款D.未达账项下列属于“其他货币资金”的有（）第5页共8页A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款出纳人员不得兼任的工作有（）A.会计档案保管B.收入、支出核算C.债权债务核算D.稽核企业支付现金的范围包括（）A.职工工资B.差旅费C.零星支出D.大额采购出纳人员在交接工作时，需移交的资料有（）A.库存现金B.账簿凭证C.印章钥匙D.未完成业务

三、判断题（共20题，每题1分）出纳人员可以负责银行存款余额调节表的编制（）企业库存现金的日常限额由企业自行决定（）银行存款日记账的余额应与银行对账单的余额完全一致（）现金支票可以用于转账（）出纳人员每日盘点库存现金时，若发现长款，应立即计入营业外收入（）企业支付水电费必须通过银行转账（）出纳人员应定期核对银行存款日记账与总账的余额（）银行汇票的持票人可以将其背书转让给其他单位（）出纳人员发现假币后，应自行没收并上报财务主管（）“日清”是指出纳每日盘点库存现金，“月结”是指每月结账（）企业的银行账户可以出租、出借（）未达账项是导致企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的唯一原因（）出纳人员登记的现金日记账和银行存款日记账属于序时账簿（）企业收到转账支票后，可直接送存银行并登记银行存款日记账（）第6页共8页出纳人员的工作交接需由会计主管监交（）银行存款余额调节表可以作为记账的原始凭证（）出纳人员应严格遵守“不相容岗位分离”原则（）企业支付职工工资时，必须通过“库存现金”账户发放（）商业承兑汇票的承兑人是银行（）出纳人员对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述出纳人员每日进行“日清”的具体流程和注意事项说明编制银行存款余额调节表的目的及主要步骤参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5B BC C A6-10A C B B B11-15B A B AC16-20A DCAD21-25ABBBD26-30CBB AC

二、多项选择题（共20题，每题2分）ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCDABC

7.AB

8.ABC

9.AB

10.ABCDABC

12.ABC

13.AB

14.ABCD

15.ABABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）×

2.×

3.×

4.×

5.××

7.√

8.√

9.×

10.√第7页共8页×

12.×

13.√

14.√

15.√×

17.√

18.×

19.×

20.√

四、简答题（共2题，每题5分）日清流程及注意事项流程

①核对当日收付款凭证，确保所有业务已处理；

②盘点库存现金，做到账实相符；

③登记并核对现金、银行存款日记账当日发生额及余额；

④整理当日票据、印章等资料注意事项盘点时需由出纳与监交人共同进行；发现账实不符时，立即暂停业务并查找原因；严禁白条抵库，确保资金安全编制银行存款余额调节表的目的及步骤目的核对企业与银行账目差异，查明未达账项，确保企业银行存款记录准确步骤

①获取企业银行存款日记账和银行对账单；

②逐笔核对，标记未达账项；

③按“企业已收/付-银行未收/付”和“银行已收/付-企业未收/付”调整；

④调节后双方余额相等，若仍不一致需进一步核查字数统计约2600字（注本试题基于2025年出纳基础工作要求编制，答案结合《企业会计准则》及出纳实操规范，供学习参考）第8页共8页。