审计中心考试题目及答案

审计中心考试题目及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（每题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在括号内）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性审计证据的核心特征是（）A.相关性和可靠性B.充分性和适当性C.及时性和重要性D.完整性和可理解性下列不属于审计程序的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性分析程序D.会计核算程序审计报告的意见类型中，“标准无保留意见”适用于（）A.财务报表存在重大错报B.财务报表公允反映被审计单位情况C.审计范围受到重大限制D.财务报表存在否定意见的情况重大错报风险是指（）A.审计人员未能发现重大错报的风险B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险的组成部分D.审计程序设计不合理导致的风险内部控制的“控制环境”要素不包括（）A.管理层的理念和经营风格B.组织结构设置C.人力资源政策与实务D.交易授权与审批流程审计工作底稿的保存期限至少为（）A.3年B.5年C.10年D.15年下列不属于审计抽样方法的是（）A.统计抽样B.非统计抽样C.随意抽样D.系统抽样第1页共9页审计人员对被审计单位存货进行监盘，主要实现的审计目标是（）A.存在性B.计价准确性C.所有权D.分类正确性下列关于“重要性”的表述，正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，审计证据越少C.重要性只与金额相关，与性质无关D.重要性需从财务报表整体考虑审计报告日是指（）A.审计工作完成日B.财务报表报出日C.审计报告签署日D.财务报表审计截止日下列不属于“了解被审计单位及其环境”程序的是（）A.行业状况分析B.内部控制测试C.法律环境了解D.目标与战略分析应付账款审计中，审计人员最关注的认定是（）A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊审计证据的“适当性”是指审计证据的（）A.数量足够B.相关性和可靠性C.来源可靠D.便于理解下列审计程序中，通常用于实质性程序的是（）A.穿行测试B.重新计算C.观察D.询问审计风险模型中的“检查风险”取决于（）A.审计程序的性质、时间安排和范围B.重大错报风险水平C.审计人员的专业能力D.被审计单位的内部控制下列关于“审计报告日期”和“财务报表批准日”的表述，正确的是（）A.两者必须一致B.审计报告日早于财务报表批准日第2页共9页C.财务报表批准日晚于审计报告日D.无先后顺序要求审计工作底稿的“完整性”是指（）A.记录内容完整，无遗漏关键信息B.格式统一，符合规范C.来源可靠，可追溯D.与审计目标相关下列不属于“控制活动”要素的是（）A.授权审批B.业绩评价C.实物控制D.风险评估审计人员对主营业务收入进行截止测试，主要目的是（）A.确认收入的真实性B.确认收入的完整性C.确认收入计入正确的会计期间D.确认收入的计价准确性下列关于“审计独立性”的表述，错误的是（）A.独立性是审计的灵魂B.审计人员需与被审计单位保持组织独立C.独立性仅指精神上的独立D.审计人员不得与被审计单位存在任何经济利益关系审计抽样中，“可容忍误差”是指（）A.审计人员愿意接受的最大误差B.实际误差的上限C.样本中的误差数量D.总体中的误差水平下列不属于“审计证据”的基本特征的是（）A.充分性B.相关性C.及时性D.可靠性审计报告的“引言段”应当说明（）A.财务报表的编制责任B.审计意见的类型C.审计范围和依据D.强调事项段下列关于“分析程序”的表述，正确的是（）A.分析程序仅用于风险评估阶段B.分析程序是实质性程序的一种C.分析程序的结果可以直接作为审计结论D.分析程序不需要考虑数据之间的关系第3页共9页审计人员对“长期股权投资”进行审计时，最关注的认定是（）A.存在B.计价和分摊C.权利和义务D.完整性下列不属于“审计计划”内容的是（）A.审计目标B.审计范围C.审计发现D.审计资源调配审计报告中的“保留意见”适用于（）A.财务报表存在重大错报，无法获取充分适当证据B.财务报表公允反映，但存在特定事项需说明C.财务报表整体公允，但存在局部错报D.财务报表整体不公允下列关于“审计工作底稿归档”的表述，正确的是（）A.审计工作底稿应在审计报告日后60天内归档B.归档后不得修改或增加底稿C.归档后可对底稿进行销毁D.归档是审计工作的一步下列不属于“审计风险”组成要素的是（）A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.抽样风险

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分，将正确答案的字母填在括号内）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算审计证据的类型包括（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据审计程序通常包括（）阶段A.计划审计工作B.实施风险评估程序C.实施控制测试和实质性程序D.完成审计工作内部控制的局限性包括（）第4页共9页A.管理层凌驾于控制之上B.人为失误导致控制失效C.成本效益原则的限制D.串通舞弊导致控制失效审计报告的意见类型有（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见审计工作底稿通常包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.分析表D.问题备忘录审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断总体特征D.适用于所有审计程序审计人员应当从（）方面了解被审计单位及其环境A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险重大错报风险分为（）A.财务报表层次重大错报风险B.认定层次重大错报风险C.控制风险D.检查风险审计证据的可靠性受其（）影响A.来源B.及时性C.相关性D.客观性审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段审计人员在执行实质性程序时，常用的审计程序有（）A.检查记录或文件B.重新计算C.重新执行D.函证第5页共9页下列属于“存货监盘”目标的有（）A.确认存货存在B.确认存货完整C.确认存货计价准确性D.确认存货所有权审计计划分为（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计方案D.审计程序审计独立性包括（）方面A.组织独立B.人员独立C.经济独立D.精神独立审计工作底稿的复核制度包括（）A.项目组内部复核B.独立的项目质量控制复核C.会计师事务所复核D.监管部门复核下列关于“重要性”的表述，正确的有（）A.重要性水平的确定需要职业判断B.重要性水平与审计风险呈反向关系C.重要性水平一旦确定不可调整D.重要性需从财务报表整体考虑审计报告的“强调事项段”应当满足（）条件A.可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位已恰当列报和披露B.不影响已发表的审计意见类型C.是注册会计师根据职业判断认为必要的事项D.与持续经营假设相关审计人员在审计过程中需要关注的“期后事项”包括（）A.资产负债表日后调整事项B.资产负债表日后非调整事项C.财务报表报出日后发生的事项D.财务报表审计截止日后至审计报告日之间发生的事项审计报告的“管理层对财务报表的责任段”应当说明（）第6页共9页A.编制财务报表是管理层的责任B.管理层对财务报表的公允性负责C.管理层已按照适用的财务报告编制基础编制财务报表D.管理层设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）审计的独立性是审计工作的灵魂（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量（）控制测试是为了测试内部控制的有效性（）审计抽样适用于所有审计程序（）重大错报风险是审计人员可以控制的风险（）审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少10年（）重要性水平越高，审计风险越低（）审计报告日是指审计工作完成日（）内部控制的“控制环境”是其他控制要素的基础（）审计程序的性质、时间安排和范围取决于重大错报风险（）函证是证实资产负债表所列金额真实性的最有效审计程序（）审计证据的相关性是指审计证据与审计目标相关（）审计报告的“保留意见”适用于财务报表整体公允但存在重大错报（）审计计划是审计工作的起点（）分析程序仅用于风险评估阶段（）审计人员可以依赖被审计单位提供的会计记录作为唯一审计证据（）审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险（）第7页共9页审计独立性仅指精神上的独立（）审计工作底稿的“完整性”是指记录内容完整，无遗漏关键信息（）审计报告的“引言段”应当说明审计意见的类型（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述审计程序的四个阶段简述审计证据的充分性和适当性及其关系参考答案

一、单项选择题

1.A

2.B

3.D

4.B

5.B

6.D

7.C

8.C

9.A

10.A

11.C

12.B

13.B

14.A

15.B

16.A

17.C

18.A

19.D

20.C

21.C

22.A

23.C

24.A

25.B

26.B

27.C

28.C

29.A

30.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.AB

15.ABCD

16.AB

17.ABD

18.ABC

19.ABD

20.ACD

三、判断题

1.√

2.×（充分性是对数量的衡量）

3.√

4.×（不适用于所有程序）

5.×（不可控制）

6.√

7.√

8.×（是审计报告签署日）

9.√

10.√

11.×（函证是有效程序之一）

12.√

13.×（保留意见是存在重大错报但不广泛）

14.√

15.×（也用于实质性程序）

16.×（需结合其他证据）

17.√

18.×（包括组织、人员、精神独立）

19.√

20.×（引言段仅说明财务报表已审计）第8页共9页

四、简答题审计程序的四个阶段

（1）计划审计工作阶段明确审计目标、范围，制定审计计划

（2）实施风险评估程序了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险

（3）实施控制测试和实质性程序测试内部控制有效性，通过实质性程序获取审计证据

（4）完成审计工作阶段汇总审计结果，评价审计证据，出具审计报告审计证据的充分性和适当性充分性对审计证据数量的衡量，取决于样本量和总体中错报的情况适当性对审计证据质量的衡量，包括相关性（与审计目标相关）和可靠性（来源可靠、客观）关系充分性和适当性相关但不直接等同，审计证据质量越高，所需证据数量可能越少；反之，需更多证据支持注本资料为审计中心考试备考参考，题目涵盖审计核心知识点，答案基于审计准则及行业实践，助力考生系统掌握考点，提升应试能力第9页共9页。