新个税试题及答案

新个税试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的综合所得，适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额A.50000B.60000C.70000D.80000下列各项中，属于个人所得税“综合所得”范围的是（）A.财产租赁所得B.经营所得C.工资薪金所得D.利息股息红利所得非居民个人取得工资薪金所得，应（）缴纳个人所得税A.按年计算，分月预缴B.按月计算，由扣缴义务人代扣代缴C.按次计算，由扣缴义务人代扣代缴D.由个人自行申报子女教育专项附加扣除中，每个子女每月扣除标准为（）元第1页共14页A.800B.1000C.1200D.1500住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过（）个月A.120B.240C.360D.480纳税人发生的大病医疗支出，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过（）元的部分，可在年度汇算清缴时扣除A.15000B.20000C.25000D.30000赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月扣除标准为（）元A.1000B.2000C.3000D.4000年度汇算清缴时，居民个人应补税金额超过（）元且需补税的，应在汇算期内办理申报A.400B.500第2页共14页C.1000D.2000居民个人取得的劳务报酬所得，应（）计入综合所得A.全额B.按80%计入C.按收入减除20%费用后的余额D.按收入减除30%费用后的余额综合所得适用的个人所得税税率表（部分）中，全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为（）A.3%B.10%C.20%D.25%下列人员中，属于个人所得税“居民个人”的是（）A.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天B.在中国境内无住所且在境内居住满183天但不满一个纳税年度C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所且在境内居住不满183天住房租金专项附加扣除中，主要工作城市为直辖市、省会城市的，每月扣除标准为（）元A.1000B.1200C.1500D.1800第3页共14页纳税人接受技能人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，扣除标准为（）元A.3600B.4800C.6000D.8000年度汇算清缴时，纳税人可扣除的专项附加扣除不包括（）A.子女教育B.住房公积金C.住房贷款利息D.赡养老人个人所得税年度汇算清缴的时间为取得所得的次年（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至5月31日C.4月1日至6月30日D.6月1日至8月31日居民个人取得的稿酬所得，应（）计入综合所得A.全额B.按80%计入C.按收入减除20%费用后的余额再减按70%计算D.按收入减除30%费用后的余额下列各项中，不属于个人所得税“其他所得”的是（）A.偶然所得B.财产转让所得C.经国务院财政部门确定征税的其他所得第4页共14页D.特许权使用费所得预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元A.800B.1000C.1500D.2000纳税人次年需要补税但综合所得收入不超过（）元的，无需办理年度汇算清缴A.10万B.12万C.15万D.20万综合所得年度汇算清缴时，应纳税额的计算公式为（）A.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.应纳税额=全年收入额×适用税率-速算扣除数C.应纳税额=（全年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数D.应纳税额=（全年收入额-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数下列专项附加扣除中，夫妻双方可选择由一方扣除的是（）A.子女教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.住房租金第5页共14页预扣预缴时，工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除，该计算方法体现的是（）A.按次预扣法B.按年预扣法C.按季度预扣法D.按月预扣法纳税人取得经营所得，应在月度或季度终了后（）日内办理纳税申报A.10B.15C.20D.30下列各项中，属于个人所得税“专项扣除”的是（）A.子女教育支出B.基本养老保险C.住房公积金D.继续教育支出年度汇算清缴时，纳税人申请退税的，应在汇算期内（）日内提交退税申请A.15B.30C.45D.60居民个人取得的综合所得，应（）计算个人所得税第6页共14页A.按次B.按月C.按季度D.按年下列人员中，无需办理年度汇算清缴的是（）A.综合所得年收入不超过12万元且需要补税的B.综合所得年收入超过12万元且需要补税金额超过400元的C.综合所得年收入不超过12万元且补税金额不超过400元的D.综合所得年收入超过12万元且补税金额超过400元的预扣预缴时，特许权使用费所得每次收入超过4000元的，减除费用（）A.收入的20%B.800元C.1000元D.收入的30%下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（）A.居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报B.非居民个人取得工资薪金所得，向扣缴义务人所在地主管税务机关申报C.纳税人有两处以上任职受雇单位的，向其中一处单位所在地主管税务机关申报D.纳税人没有任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报

二、多项选择题（共20题，每题2分）下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的有（）第7页共14页A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得居民个人的综合所得包括（）A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.偶然所得个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息下列关于专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.住房租金扣除标准根据工作城市级别确定D.赡养老人扣除标准为独生子女每月2000元综合所得适用的个人所得税税率表中，适用3%税率的应纳税所得额级距为（）A.不超过36000元B.超过36000元至144000元C.超过144000元至300000元D.不超过36000元第8页共14页下列关于年度汇算清缴的说法，正确的有（）A.年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日B.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴C.纳税人申请退税的，应在汇算期内办理D.纳税人补税金额超过400元的，需在汇算期内缴纳预扣预缴时，下列所得需按规定减除费用的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列关于非居民个人的说法，正确的有（）A.在中国境内无住所B.在中国境内居住累计不满183天C.非居民个人取得工资薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴D.非居民个人无需办理年度汇算清缴居民个人综合所得应纳税所得额的减除项目包括（）A.60000元基本减除费用B.专项扣除（三险一金）C.专项附加扣除D.其他扣除（如年金、捐赠等）下列专项附加扣除中，夫妻双方可选择由一方扣除的有（）A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.赡养老人第9页共14页大病医疗专项附加扣除的扣除范围包括（）A.本人的医药费用支出B.配偶的医药费用支出C.子女的医药费用支出D.父母的医药费用支出预扣预缴时，工资薪金所得的计算公式包括（）A.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入B.累计减除费用=5000×当月月份数C.累计专项扣除=累计基本养老保险+基本医疗保险+失业保险+住房公积金D.累计应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数下列关于个人所得税申报的说法，正确的有（）A.居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报B.非居民个人取得工资薪金所得，向扣缴义务人所在地主管税务机关申报C.纳税人有两处以上任职受雇单位的，向其中一处单位所在地主管税务机关申报D.纳税人没有任职受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关申报综合所得年度汇算清缴时，应纳税额的计算步骤包括（）A.计算全年应纳税所得额B.查找适用税率和速算扣除数C.计算应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数D.计算应退或应补税额=应纳税额-已预缴税额下列各项中，可享受个人所得税专项附加扣除的有（）A.接受学历（学位）继续教育的本人第10页共14页B.接受职业资格继续教育的本人C.赡养60岁以上父母的子女D.购买首套住房办理贷款的本人预扣预缴时，稿酬所得的计算公式包括（）A.每次收入不超过4000元的，减除费用800元B.每次收入超过4000元的，减除费用20%C.稿酬所得减按70%计入收入额D.预扣率为20%下列关于“专项扣除”和“专项附加扣除”的区别，说法正确的有（）A.专项扣除是法定的基本保险和公积金，专项附加扣除是额外的扣除项目B.专项扣除由单位在预扣预缴时扣除，专项附加扣除需自行申报或由单位代扣C.专项扣除的扣除标准是固定的，专项附加扣除的扣除标准根据实际情况确定D.专项扣除包括三险一金，专项附加扣除包括子女教育等年度汇算清缴时，纳税人可扣除的其他扣除项目包括（）A.个人缴付的年金B.符合条件的捐赠支出C.专项附加扣除D.大病医疗支出下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）A.综合所得适用3%-45%的超额累进税率B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率第11页共14页C.财产租赁所得适用比例税率20%D.偶然所得适用比例税率20%下列情形中，纳税人需办理年度汇算清缴的有（）A.综合所得年收入超过12万元且需要补税金额超过400元B.取得境外所得C.因非扣缴义务人原因少缴税款D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

三、判断题（共20题，每题1分）居民个人和非居民个人的划分标准是在中国境内的居住时间（）综合所得的纳税期限是按年计算，由扣缴义务人代扣代缴（）子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除（）住房贷款利息和住房租金可以扣除（）大病医疗扣除的范围包括纳税人本人、配偶及子女的医药费用支出（）劳务报酬所得的预扣率统一为20%（）年度汇算清缴的时间为次年3月1日至5月31日（）综合所得适用的速算扣除数是固定的（）非居民个人取得工资薪金所得无需办理年度汇算清缴；（）专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（）稿酬所得的收入额减按70%计算（）居民个人取得的经营所得应按年计算个人所得税并自行申报（）住房租金专项附加扣除的标准与工作城市的规模无关（）综合所得年度汇算清缴时，应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（）第12页共14页纳税人接受技能人员职业资格继续教育的，在取得证书当年可扣除3600元（）预扣预缴时，工资薪金所得采用累计预扣法（）个人所得税的纳税年度是指公历1月1日至12月31日（）偶然所得适用比例税率20%（）需要补税金额不超过400元的，无需办理年度汇算清缴（）专项附加扣除的具体扣除方式由纳税人自行选择，可在预扣预缴时扣除，也可在年度汇算清缴时扣除（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述居民个人综合所得年度汇算清缴的范围和办理时间举例说明专项附加扣除中“住房贷款利息”的扣除标准和具体情形附标准答案

一、单项选择题B

2.B

3.C

4.B

5.B

6.B

7.A

8.B

9.A

10.C

11.B

12.C

13.C

14.A

15.B

16.B

17.C

18.B

19.A

20.B

21.C

22.B

23.B

24.B

25.B

26.B

27.D

28.C

29.A

30.B

二、多项选择题

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ACD

5.AD

6.ABCD

7.BCD

8.ABC

9.ABCD

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题

1.√

2.×（居民个人综合所得按年计算，由扣缴义务人预扣预缴，年度汇算清缴）

3.×（可由父母约定分摊或一方扣除）

4.×（不第13页共14页可扣除）

5.×（大病医疗可扣除本人、配偶、子女、父母的费用，需符合医保目录范围）

6.√

7.×（时间为3月1日至6月30日）

8.×（速算扣除数随应纳税所得额级距变化）

9.√

10.√

11.√

12.√

13.×（与工作城市级别相关，直辖市、省会等每月1500元，市辖区人口100万的1100元，100万的800元）

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题范围居民个人取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），且需要补税或退税的，需办理年度汇算清缴办理时间取得所得的次年3月1日至6月30日内扣除标准纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月具体情形如夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套由购买方100%扣除，或双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除说明本试题及答案基于最新个人所得税政策编制，具体以税务部门最新规定为准第14页共14页。