烟叶税试题及答案

烟叶税试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税义务人是在境内（）烟叶的单位A.收购B.种植C.加工D.销售烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的（）A.收购价款B.收购金额（包括价外补贴）C.市场价格D.评估价格烟叶税实行比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）A.合同签订之日B.支付收购款之日C.收购烟叶的当天D.烟叶验收入库之日烟叶税的纳税地点为纳税人的（）A.机构所在地第1页共13页B.烟叶收购地C.注册登记地D.经营行为发生地下列各项中，属于烟叶税征税范围的是（）A.烤烟叶B.新鲜茶叶C.棉花D.甘蔗烟叶税的纳税期限为（）A.按月B.按季C.按次D.以上均可纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的（）申报纳税A.主管税务机关B.财政部门C.烟草专卖局D.市场监督管理局烟叶税的计算公式为（）A.应纳税额=收购价款×税率B.应纳税额=收购数量×单位税额C.应纳税额=（收购价款+价外补贴）×税率D.应纳税额=市场价格×税率烟叶税的价外补贴统一按收购价款的（）计入计税依据A.5%第2页共13页B.10%C.15%D.20%某卷烟厂2025年5月收购烤烟叶一批，支付收购价款100万元，该批烟叶的烟叶税应纳税额为（）万元A.10B.11C.15D.20烟叶税属于（）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税下列关于烟叶税的表述，错误的是（）A.烟叶税是地方税B.烟叶税的收入全部归中央财政C.烟叶税的纳税义务人为单位D.烟叶税的计税依据不包括增值税烟叶税的税率调整权属于（）A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会第3页共13页纳税人收购烟叶时，未按规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五烟叶税的纳税申报表属于（）A.增值税纳税申报表附表B.地方税纳税申报表C.企业所得税纳税申报表附表D.无需单独申报下列各项中，可免征烟叶税的情形是（）A.收购非烤烟叶B.收购烟叶用于出口C.收购烟叶用于本单位连续生产卷烟D.农业生产者销售自产烟叶烟叶税的征税对象是指（）A.晾晒烟叶和烤烟叶B.所有烟叶制品C.新鲜烟叶D.加工后的烟叶烟叶税的计税依据中，“收购金额”是指（）A.收购价款B.收购价款+价外补贴C.收购数量×单位收购价格第4页共13页D.（收购价款+价外补贴）×（1+增值税税率）烟叶税的纳税申报期限为纳税期满之日起（）日内A.5B.10C.15D.30某烟草公司2025年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款80万元，该批烟叶的价外补贴为5万元（与收购价款分别核算且符合规定），烟叶税应纳税额为（）万元A.8B.

8.5C.

9.3D.10烟叶税的纳税义务发生时间具体是指（）A.支付收购款的当天B.收购烟叶的次日C.签订收购合同的当天D.烟叶运输的当天烟叶税的征收管理依照（）的规定执行A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国烟叶税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》下列关于烟叶税与增值税关系的表述，正确的是（）A.烟叶税的计税依据包含增值税第5页共13页B.增值税的计税依据包含烟叶税C.烟叶税和增值税的计税依据均为收购价款D.烟叶税和增值税是两个独立的税种烟叶税的税率在（）范围内调整，由国务院决定A.5%-20%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-40%纳税人收购烟叶，应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税A.5B.10C.15D.30下列关于烟叶税的说法，错误的是（）A.烟叶税在烟叶收购环节征收B.烟叶税的纳税地点为收购地C.烟叶税的税率是幅度比例税率D.烟叶税的计税依据是收购价款和价外费用某企业2025年7月收购烤烟叶，支付收购价款50万元，支付运输费用2万元（取得合规发票），该批烟叶的烟叶税计税依据为（）万元A.50B.52C.55D.57第6页共13页烟叶税的收入属于（）A.中央财政收入B.地方财政收入C.中央与地方共享收入D.专项收入烟叶税的具体征税范围由（）规定A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.海关总署

二、多项选择题（共20题，每题2分）根据《中华人民共和国烟叶税法》，烟叶税的征税范围包括（）A.烤烟叶B.晾晒烟叶C.新鲜蔬菜D.经济作物烟叶税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.行政事业单位烟叶税的计税依据可能包括（）A.收购价款B.价外补贴C.增值税税额第7页共13页D.消费税税额下列关于烟叶税税率的表述，正确的有（）A.实行比例税率B.税率为20%C.具体税率由国务院决定D.税率在5%-20%之间烟叶税的纳税义务发生时间为（）A.收购烟叶的当天B.支付收购款的当天C.签订收购合同的当天D.收到烟叶的当天烟叶税的纳税地点可以是（）A.收购地主管税务机关B.机构所在地主管税务机关C.注册登记地主管税务机关D.经营行为发生地主管税务机关下列各项中，可作为烟叶税计税依据中“价外补贴”的有（）A.手续费B.违约金C.运输费D.包装费烟叶税的申报纳税资料包括（）A.烟叶收购发票B.销售合同C.纳税申报表第8页共13页D.付款凭证烟叶税的税收优惠政策包括（）A.农业生产者销售自产烟叶B.收购烟叶用于出口C.收购烟叶用于科研D.国务院规定的其他情形烟叶税与下列哪些税种存在关联（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税下列关于烟叶税申报期限的表述，正确的有（）A.按月申报纳税B.按季申报纳税C.自纳税义务发生之日起15日内申报D.按次申报纳税烟叶税的应纳税额计算公式正确的有（）A.应纳税额=收购价款×税率B.应纳税额=（收购价款+价外补贴）×税率C.应纳税额=收购数量×单位税额D.应纳税额=（收购价款+价外费用）×税率烟叶税的纳税义务人不包括（）A.个人B.个体工商户C.外商投资企业第9页共13页D.国家机关下列关于烟叶税的表述，正确的有（）A.属于地方税B.属于行为税C.收入归地方财政D.由税务机关征收烟叶税的“价外补贴”符合规定的情形包括（）A.与收购价款在同一张发票上注明B.单独核算且符合行业惯例C.超过收购价款10%的部分不得扣除D.无需支付给销售方烟叶税的纳税申报表中需填写的信息有（）A.收购数量B.收购价款C.价外补贴D.税率下列各项中，应征收烟叶税的有（）A.收购烤烟叶B.收购晾晒烟叶C.收购烟叶用于本单位生产D.收购烟叶用于销售烟叶税的纳税期限可以是（）A.1日B.1个月C.一个季度第10页共13页D.一年烟叶税的“收购金额”包括（）A.支付给销售方的烟叶价款B.支付给销售方的价外费用C.支付的运输费用D.支付的装卸费用烟叶税的征收管理中，纳税人的义务包括（）A.如实申报纳税B.保存相关纳税资料C.接受税务机关检查D.按时缴纳税款

三、判断题（共20题，每题1分）烟叶税的征税范围仅包括烤烟叶（）烟叶税的纳税义务人为在境内收购烟叶的单位和个人（）烟叶税的计税依据是收购价款，不包括价外补贴（）烟叶税的税率为20%，是固定比例税率（）烟叶税的纳税地点为收购地的主管税务机关（）烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（）烟叶税的申报期限为纳税期满后15日内（）价外补贴无论是否单独核算，均可计入烟叶税计税依据（）烟叶税是对烟叶的生产环节征收的税种（）烟叶税的收入全部归地方财政所有（）烟叶税的计算中，价外补贴统一按收购价款的10%计算（）纳税人收购烟叶未按时纳税的，从滞纳税款之日起加收万分之五的滞纳金（）第11页共13页烟叶税的征税对象是晾晒烟叶和烤烟叶（）烟叶税的纳税申报表需向机构所在地税务机关提交（）农业生产者销售自产烟叶可免征烟叶税（）烟叶税的计税依据中不包含增值税税额（）烟叶税的税率调整由财政部决定（）烟叶税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（）烟叶税的纳税义务发生时间为支付收购款的当天（）烟叶税的征收管理依照《税收征收管理法》执行（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述烟叶税的纳税期限和纳税地点简述烟叶税与增值税在计税依据上的区别参考答案

一、单项选择题A

2.B

3.B

4.C

5.B

6.A

7.A

8.A

9.C

10.BB

12.D

13.B

14.C

15.B

16.B

17.D

18.A

19.B

20.CB

22.A

23.B

24.D

25.A

26.C

27.C

28.A

29.B

30.A

二、多项选择题AB

2.ABCD

3.AB

4.AC

5.AB

6.AB

7.ABCD

8.ACD

9.AD

10.ABCAC

12.BD

13.A

14.ACD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.BC

19.AB

20.ABCD

三、判断题第12页共13页×（还包括晾晒烟叶）

2.×（个人不缴纳烟叶税）

3.×（包括价外补贴）

4.×（是固定比例税率20%）

5.√√

7.√

8.×（需单独核算）

9.×（收购环节征收）

10.√√

12.√

13.√

14.×（向收购地税务机关提交）

15.×（农业生产者销售自产烟叶不征烟叶税）√

17.×（由国务院决定）

18.√

19.√

20.√

四、简答题烟叶税的纳税期限为按月计算，纳税人应自纳税义务发生月份终了之日起15日内申报纳税；纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关烟叶税计税依据为收购价款和价外补贴（统一按收购价款10%计算），不含增值税；增值税计税依据为不含税销售额，烟叶销售时按收购价款+价外补贴作为不含税销售额计算增值税（注本试题及答案根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关政策整理，仅供学习参考）第13页共13页。