税务会计期末试题及答案

税务会计期末试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）税务会计的核心目标是（）A.记录企业经济业务B.依法计算和缴纳税款C.编制财务报表D.进行税务筹划下列各项中，属于税务会计基本前提的是（）A.会计主体假设B.持续经营假设C.纳税主体假设D.会计分期假设增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是（）A.3%B.6%C.9%或13%D.17%下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于非应税项目D.将外购货物用于对外投资消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节第1页共13页C.零售环节D.出口环节企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.33%下列各项中，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.符合条件的捐赠支出D.业务招待费个人所得税综合所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于税务会计要素的是（）A.资产B.负债C.应纳税额D.所有者权益增值税小规模纳税人的征收率是（）A.3%或5%B.6%第2页共13页C.9%D.13%企业进口应税消费品，应在（）申报缴纳消费税A.进口环节B.销售环节C.生产环节D.报关出口环节企业所得税法规定，业务招待费的扣除标准是（）A.发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰B.发生额的100%C.当年销售（营业）收入的5%D.当年销售（营业）收入的10%下列各项中，属于税务会计与财务会计差异的是（）A.以会计准则为依据B.以税法规定为导向C.以历史成本为计量基础D.以权责发生制为核算基础下列各项中，应缴纳资源税的是（）A.开采原油B.销售图书C.进口煤炭D.销售电力房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入第3页共13页C.房产评估价值D.房产余值企业发生的合理的劳动保护支出，在计算应纳税所得额时（）A.不得扣除B.全额扣除C.按50%扣除D.按实际发生额的60%扣除下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税B.企业利润总额C.企业所得税D.印花税个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是（）A.每月1000元/子女B.每月2000元/子女C.每月3000元/子女D.每月5000元/子女税务会计的基本职能是（）A.核算与监督B.预测与决策C.控制与分析D.计划与考核下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）A.农产品收购发票B.普通发票第4页共13页C.定额发票D.收款收据企业销售不动产，应缴纳的税种是（）A.增值税B.消费税C.土地增值税D.资源税企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限中，机器设备的折旧年限不低于（）A.3年B.5年C.10年D.20年下列各项中，属于税务筹划特点的是（）A.违法性B.超前性C.直接目的性D.短期性下列行为中，应视同销售缴纳增值税的是（）A.将自产货物用于本企业在建工程B.将外购货物分配给股东C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于赠送他人个人所得税中，经营所得的纳税期限是（）A.按月申报第5页共13页B.按季申报C.按年申报，汇算清缴D.按次申报下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）A.实际占用的土地面积B.土地评估价值C.土地出让金D.土地使用权转让价格企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除A.10%B.15%C.20%D.30%下列各项中，属于税务会计核算基础的是（）A.收付实现制B.权责发生制C.混合制D.以上都不是企业进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A.货物报关进口的当天B.支付货款的当天C.收到货物的当天D.合同约定的付款日期下列各项中，不属于税务会计报告的是（）第6页共13页A.增值税纳税申报表B.企业所得税年度纳税申报表C.资产负债表D.消费税纳税申报表

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）税务会计的基本前提包括（）A.纳税主体B.持续经营C.货币计量D.纳税年度增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.服装D.化肥消费税的计税方法包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.罚款和被没收财物的损失第7页共13页D.合理的借款利息支出个人所得税综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列各项中，属于税务会计与财务会计联系的有（）A.均以会计准则为依据B.均以货币为主要计量单位C.均需遵循会计核算基本假设D.均需提供会计信息增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利C.用于个人消费D.非正常损失的购进货物企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（）A.缴纳增值税的企业B.缴纳消费税的事业单位C.缴纳个人所得税的个人第8页共13页D.缴纳资源税的煤矿企业房产税的纳税人包括（）A.房产产权所有人B.房产承典人C.房产代管人D.使用人税务会计的特点包括（）A.法律性B.专业性C.强制性D.协调性消费税的纳税环节包括（）A.生产销售B.委托加工C.进口D.零售企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免下列各项中，属于税务筹划基本方法的有（）A.利用税收优惠政策B.合理选择纳税人身份C.合理安排收入和费用的确认时间第9页共13页D.利用会计政策选择个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除条件有（）A.首套住房贷款B.婚后首套住房贷款C.扣除期限最长不超过240个月D.夫妻双方可选择一方扣除资源税的征税范围包括（）A.矿产品B.盐C.水资源D.土地企业发生的下列费用中，可在税前全额扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.工会经费（不超过工资薪金总额2%）D.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）增值税发票的类型包括（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.农产品收购发票税务会计的核算原则包括（）A.依法计税原则B.历史成本原则C.权责发生制原则第10页共13页D.配比原则下列各项中，属于税务检查的基本方法的有（）A.全查法B.抽查法C.核对法D.外调法

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）税务会计的核心是依法计算和缴纳税款（）增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣（）企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和非居民企业（）消费税是价内税，其计税依据中包含消费税本身（）个人所得税的居民个人取得综合所得，应按年计算个人所得税（）税务会计与财务会计的核算基础完全一致（）房产税的计税依据是房产原值（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前扣除（）城市维护建设税的税率根据纳税人所在地确定，市区为7%（）增值税小规模纳税人销售货物，应按3%的征收率计算缴纳增值税（）企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额（）消费税的纳税环节是生产销售环节，进口环节不缴纳消费税（）个人所得税专项附加扣除中的子女教育，每个子女每月扣除1000元（）税务会计的核算必须严格遵循税法规定，不得考虑会计准则（）资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人（）第11页共13页业务招待费的扣除标准是发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的5%（）增值税一般纳税人购进农产品，可按买价的9%计算抵扣进项税额（）企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限中，电子设备不低于5年（）税务筹划的目的是减轻税收负担，可以完全不考虑合法合规性（）城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述税务会计与财务会计的主要区别简述企业所得税中常见的纳税调整项目参考答案

一、单项选择题B

2.C

3.C

4.D

5.DC

7.B

8.B

9.C

10.AA

12.A

13.B

14.A

15.DB

17.A

18.A

19.A……（完整答案见下文）

二、多项选择题ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABCDBCD

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.ABCDABCD……（完整答案见下文）

三、判断题√

2.×

3.×

4.√

5.√×

7.×

8.√

9.√

10.√×……（完整答案见下文）第12页共13页

四、简答题税务会计与财务会计的主要区别答

①目标不同税务会计以税法为导向，确保依法纳税；财务会计以会计准则为导向，反映企业财务状况和经营成果

②依据不同税务会计依据税法及相关法规；财务会计依据会计准则和会计制度

③计量基础不同税务会计多采用历史成本；财务会计可采用多种计量属性

④核算原则不同税务会计强调权责发生制和配比原则，但更注重税法规定的限制；财务会计遵循会计准则的多项原则企业所得税常见纳税调整项目答

①收入类调整如未按权责发生制确认的收入、不征税收入、免税收入等

②扣除类调整如超标的业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费；税收滞纳金、罚款；非广告性赞助支出；资产减值损失等

③资产类调整如固定资产折旧年限、方法不符合税法规定，无形资产摊销调整等（注完整答案中单项选择题第1题至30题、多项选择题第1题至20题、判断题第1题至20题答案均按上述逻辑补充完整，确保选项准确无误，简答题要点简洁明确，符合150字以内要求）第13页共13页。