税法原理试题及答案详解

税法原理试题及答案详解

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（以下每小题备选答案中，只有一项最符合题目要求，请将正确选项的序号填在括号内）税法的核心调整对象是（）A.国家与税务机关之间的关系B.国家与纳税人之间的权利义务关系C.税务机关与纳税人之间的关系D.税务机关与扣缴义务人之间的关系下列各项中，属于税法构成要素中“征税对象”的是（）A.增值税的纳税人B.企业所得税的税率C.个人所得税的工资薪金所得D.房产税的计税依据税收法律关系的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税我国税收立法的核心原则是（）第1页共18页A.公平原则B.效率原则C.税收法定原则D.普遍征收原则下列关于税率的表述中，正确的是（）A.累进税率下，所得额越小，适用税率越高B.比例税率下，不同税目适用不同税率C.定额税率适用于从价计征的税种D.超额累进税率下，全部所得按对应税率征税税法规定的纳税人向国家缴纳税款的法定期限称为（）A.纳税环节B.纳税期限C.纳税地点D.纳税义务发生时间下列各项中，属于税收程序法的是（）A.企业所得税法B.增值税暂行条例C.税收征收管理法D.个人所得税法我国现行税法体系中，效力最高的是（）A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件下列行为中，属于税法规定的“视同销售”行为的是（）第2页共18页A.将自产货物用于集体福利B.将购买货物用于非应税项目C.将自产货物用于对外投资D.将购买货物用于个人消费税收法律关系的产生以（）为标志A.纳税人发生了税法规定的应税行为B.税务机关依法征税C.纳税人进行税务登记D.纳税期限的到来下列税种中，采用“从量定额”征收方式的是（）A.增值税B.消费税（啤酒、黄酒等）C.企业所得税D.个人所得税我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列各项中，不属于税法“实体法要素”的是（）A.纳税期限B.税收处罚条款C.征税对象D.税率税收法定原则的核心内容是（）第3页共18页A.征税主体与纳税主体的权利义务由法律规定B.税收的开征、停征由法律决定C.税收要素由法律明确规定D.税收征管程序由法律规定下列关于“纳税义务人”的表述中，正确的是（）A.纳税义务人即负税人B.纳税义务人是直接负有纳税义务的单位或个人C.纳税义务人一定是最终承担税款的主体D.纳税义务人仅指自然人我国个人所得税法规定的“居民个人”是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人A.180B.183C.200D.215下列税种中，属于财产税的是（）A.增值税B.房产税C.印花税D.资源税税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括（）A.货币、实物、行为B.国家、纳税人C.征税对象、计税依据第4页共18页D.税目、税率下列关于“税目”的表述中，正确的是（）A.税目是计算应纳税额的尺度B.税目是征税对象的具体化C.税目是区分不同税种的主要标志D.税目仅适用于从价税我国现行消费税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率与定额税率相结合下列关于“纳税申报”的表述中，错误的是（）A.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续B.纳税申报只能采取数据电文方式C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍需办理纳税申报D.纳税申报的内容包括税种、税目、应纳税额等税法的“溯及力”是指（）A.税法生效的时间B.税法对其生效以前发生的事件或行为是否适用C.税法解释的效力范围D.税法对不同主体的适用范围下列税种中，属于资源税类的是（）A.城市维护建设税B.土地增值税第5页共18页C.契税D.关税我国税收立法程序的一个环节是（）A.提出税法草案B.审议税法草案C.通过税法草案D.公布税法下列关于“税收优先权”的表述中，正确的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权C.纳税人欠缴税款，又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D.以上均正确下列行为中，属于“税收逃避”行为的是（）A.未按规定期限办理纳税申报B.虚假申报纳税信息C.擅自销毁账簿D.以上均是我国现行企业所得税的基本税率是（）A.25%B.20%C.15%D.10%下列关于“税收公平原则”的表述中，正确的是（）A.所有纳税人税负必须完全相同第6页共18页B.税收负担应根据纳税人的负担能力分配C.只考虑纳税人的收入水平，不考虑其他因素D.公平与效率是完全对立的下列税种中，属于行为税的是（）A.印花税B.房产税C.关税D.资源税

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（以下每小题备选答案中，有多项符合题目要求，请将正确选项的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）税法的基本原则包括（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则税收法律关系的构成要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.标的税法构成要素中，属于“核心要素”的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率第7页共18页D.纳税期限我国税收分类的标准有（）A.按征税对象分类B.按税收管理和使用权限分类C.按计税依据分类D.按税负能否转嫁分类下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.关税税收法律关系的特点包括（）A.主体一方固定为国家B.具有财产所有权单向转移的性质C.权利义务关系具有对等性D.税收法律关系的产生以纳税人发生应税行为为前提税法实施的原则包括（）A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.特别法优于普通法D.程序法优于实体法下列关于“税率”的表述中，正确的有（）A.比例税率下，税额与税基成正比例关系B.累进税率分为超额累进税率和全额累进税率C.定额税率适用于从量计税的税种第8页共18页D.超率累进税率适用于土地增值税我国现行增值税的税率形式包括（）A.13%B.9%C.z6%D.3%（征收率）下列属于税法“程序法要素”的有（）A.纳税环节B.纳税期限C.税收处罚条款D.税收减免条款下列关于“视同销售”行为的税务处理，表述正确的有（）A.将自产货物用于集体福利，应视同销售计算销项税额B.将购买货物用于对外投资，应视同销售计算销项税额C.将自产货物用于赠送他人，应视同销售计算销项税额D.将购买货物用于非应税项目，应视同销售计算销项税额税收征管法规定的“税收保全措施”包括（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款下列属于我国税收立法机关的有（）A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院第9页共18页C.财政部、国家税务总局D.地方人民代表大会及其常务委员会下列关于“纳税义务人”的表述中，正确的有（）A.纳税义务人是直接负有纳税义务的单位或个人B.纳税义务人即负税人C.纳税义务人可以是自然人、法人或其他组织D.纳税义务人是税收法律关系的主体之一下列税种中，采用“超率累进税率”的有（）A.个人所得税（工资薪金所得）B.土地增值税C.个人所得税（个体工商户生产经营所得）D.资源税税法的“解释”按解释主体不同可分为（）A.立法解释B.司法解释C.行政解释D.学理解释下列属于“税收优惠”形式的有（）A.免税B.减税C.起征点D.免征额下列关于“纳税申报”的表述中，正确的有（）A.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等第10页共18页B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报C.纳税人因有特殊困难，不能按期进行纳税申报的，可以申请延期申报D.纳税申报的主要内容包括税种、税目、应纳税项目等下列属于“流转税”的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税下列关于“税收法律责任”的表述中，正确的有（）A.税收法律责任包括行政责任和刑事责任B.偷税行为应承担补缴税款、滞纳金和罚款的责任C.抗税行为情节严重的，应追究刑事责任D.欠税行为仅需补缴税款和滞纳金，不承担罚款

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（请在括号内填入“√”表示正确，“×”表示错误）税法是调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称（）税收法律关系的主体是指征税主体，即税务机关（）税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围（）累进税率下，全部应税所得只适用一个税率（）增值税是价外税，消费税是价内税（）税收法定原则是税法的核心原则，强调税收要素由法律明确规定（）我国个人所得税法规定的“综合所得”适用超额累进税率（）第11页共18页纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应向税务机关缴纳税款的法定期限（）税收法律关系的产生与消灭不以主体的意志为转移，而是以法律事实为依据（）税收程序法是规定税收法律关系主体权利义务实体内容的法律规范的总称（）我国现行增值税的低税率包括9%和6%（）税收公平原则要求所有纳税人的税负必须完全一致（）关税属于中央税，由海关负责征收（）纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率（）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（）税法的“溯及力”是指税法对其生效以前发生的事件或行为是否适用的问题（）土地增值税采用超率累进税率（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，未按期申报的，税务机关可处2000元以下罚款（）税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，主要是货币和实物（）税收效率原则包括行政效率和经济效率，行政效率要求征税成本最小化，经济效率要求税收不干扰资源配置（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）（请简要回答，答案字数不超过150字）简述税法的基本原则及其核心原则简述税收法律关系的构成要素第12页共18页参考答案及解析

一、单项选择题B解析税法调整的核心是国家与纳税人之间的权利义务关系C解析征税对象是指税法规定对什么征税，工资薪金所得属于个人所得税的征税对象C解析税收法律关系的主体包括征税主体（国家税务机关等）和纳税主体（纳税人）B解析消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于共享税C解析税收法定原则是税法的核心原则，强调税收要素由法律明确规定B解析比例税率下，不同税目适用不同税率；累进税率下，所得额越大适用税率越高；定额税率适用于从量计征B解析纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限C解析税收征收管理法属于程序法，其他选项属于实体法A解析税收法律由全国人大及其常委会制定，效力最高C解析将自产货物用于对外投资属于视同销售行为A解析税收法律关系的产生以纳税人发生应税行为为标志B解析消费税中的啤酒、黄酒等采用从量定额征收方式A解析我国增值税基本税率为13%B解析税收处罚条款属于程序法要素，实体法要素包括纳税人、征税对象、税率等C解析税收法定原则的核心是税收要素由法律明确规定B解析纳税义务人是直接负有纳税义务的单位或个人，负税人是最终承担税款的主体，二者可能不一致第13页共18页B解析居民个人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人B解析房产税属于财产税，增值税属于流转税，印花税属于行为税，资源税属于资源税类A解析税收法律关系的客体包括货币、实物、行为B解析税目是征税对象的具体化，反映具体征税范围D解析消费税采用比例税率与定额税率相结合的形式（如白酒适用比例税率和定额税率）B解析纳税申报可采取数据电文、邮寄、直接申报等多种方式B解析税法溯及力是指税法对其生效前的事件或行为是否适用B解析土地增值税属于资源税类，城市维护建设税属于特定目的税，契税属于财产税，关税属于流转税D解析税收立法程序包括提出草案、审议、通过、公布四个环节，公布是环节D解析税收优先于无担保债权（法律另有规定除外）、优先于罚款和没收违法所得，且税款发生在抵押之前的，优先于抵押权D解析未按规定申报、虚假申报、擅自销毁账簿均属于税收逃避行为A解析我国企业所得税基本税率为25%B解析税收公平原则要求税收负担根据纳税人的负担能力分配，而非完全相同A解析印花税属于行为税，房产税属于财产税，关税属于流转税，资源税属于资源税类

二、多项选择题第14页共18页ABCD解析税法基本原则包括税收法定、公平、效率、实质课税原则等ABC解析税收法律关系由主体、客体、内容构成，“标的”是民商法概念，非税法术语BC解析征税对象和税率是税法的核心要素，决定征税的基本范围和程度ABCD解析税收可按征税对象、管理权限、计税依据、税负转嫁等标准分类ABC解析关税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税ABD解析税收法律关系中，国家始终是主体之一，权利义务关系具有非对等性ABCD解析税法实施的原则包括层次高的法律优于低层次、国际法优于国内法、特别法优于普通法、程序法优于实体法ABCD解析比例税率下税额与税基成正比例；累进税率分为超额和全额累进；定额税率适用于从量计税；超率累进税率适用于土地增值税ABCD解析我国增值税税率包括13%、9%、6%，征收率包括3%等AB解析纳税环节、纳税期限属于程序法要素，税收处罚和减免条款属于责任与优惠要素ABC解析将购买货物用于非应税项目，进项税额不得抵扣，不属于视同销售AB解析C、D属于税收强制执行措施，A、B属于税收保全措施ABCD解析我国税收立法机关包括全国人大及其常委会、国务院、财政部、税务总局、地方人大等第15页共18页ACD解析纳税义务人即负税人是错误的，二者可能不一致B解析土地增值税采用超率累进税率，个人所得税（工资薪金、经营所得）采用超额累进税率，资源税采用比例税率或定额税率ABCD解析税法解释按主体分为立法、司法、行政解释，学理解释无法律约束力ABCD解析税收优惠形式包括免税、减税、起征点、免征额等ACD解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍需办理纳税申报ABC解析企业所得税属于所得税类，不属于流转税；流转税包括增值税、消费税、关税等ABC解析欠税行为除补缴税款和滞纳金外，税务机关可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款

三、判断题√解析税法的定义即调整国家与纳税人权利义务关系的法律规范总和×解析税收法律关系主体包括征税主体（国家税务机关等）和纳税主体（纳税人）√解析税目是征税对象的具体化，明确具体征税范围×解析累进税率下，不同档次的所得额适用不同税率√解析增值税价外，消费税价内，计算时增值税不包含在销售额中，消费税包含√解析税收法定原则是税法的核心原则，强调“有法可依”√解析个人所得税“综合所得”适用3%-45%的超额累进税率√解析纳税期限是纳税人缴纳税款的法定期限第16页共18页√解析税收法律关系的产生与消灭以法律事实（如应税行为发生）为依据×解析税收程序法是规定税收征管程序的法律，实体法规定权利义务内容√解析我国增值税低税率包括9%（如农产品）和6%（如现代服务）×解析税收公平原则要求税负与负担能力相适应，非完全一致√解析关税由海关征收，属于中央税√解析兼营不同税率应税消费品未分别核算的，从高适用税率×解析税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，对非从事生产、经营的纳税人不适用√解析税法溯及力即法律对其生效前事件或行为的适用问题√解析土地增值税适用超率累进税率（增值率越高税率越高）√解析未按期申报的，税务机关可处2000元以下罚款，情节严重的处2000-1万元罚款√解析税收法律关系客体包括货币、实物、行为（如应税行为）√解析税收效率原则包括行政效率（征税成本低）和经济效率（不干扰资源配置）

四、简答题税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则核心原则是税收法定原则，强调税收要素（纳税人、征税对象、税率等）由法律明确规定，无法律依据不得征税税收法律关系构成要素包括主体（征税主体和纳税主体）、客体（货币、实物、行为）、内容（主体的权利和义务）主体是国家及纳税第17页共18页人，客体是征税对象及相关行为，内容体现为征税和纳税的权利义务第18页共18页。