n税制试题及答案

n税制试题及答案个人所得税制度模拟试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）根据个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.全年一次性奖金D.财产租赁所得居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额A.5000元/月B.60000元/年C.专项扣除D.专项附加扣除下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育支出B.住房公积金C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出第1页共12页非居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额A.5000元B.60000元C.专项扣除D.附加减除费用个人所得税法规定，劳务报酬所得属于（）A.综合所得B.分类所得C.经营所得D.偶然所得下列各项中，适用20%比例税率的是（）A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.稿酬所得居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在（）合并计算应纳税额A.取得所得时B.次年3月1日至6月30日内C.次年汇算清缴时D.由支付方代扣代缴时个人所得税法规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）A.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费第2页共12页B.住房公积金C.商业健康保险D.税收递延型商业养老保险下列各项中，属于“经营所得”应税项目的是（）A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业投资者的所得C.合伙企业个人合伙人的所得D.以上都是个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（）A.银行存款利息B.企业债券利息C.国债利息D.公司债券利息居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在（）内可以选择不并入当年综合所得A.1个月B.3个月C.1个纳税年度D.5年个人所得税法规定，纳税义务人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴A.3月1日至5月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至3月31日D.1月1日至5月31日第3页共12页下列各项中，属于个人所得税“财产租赁所得”的是（）A.出租机器设备取得的所得B.出租房屋取得的所得C.出租专利技术取得的所得D.出租土地使用权取得的所得个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是每个子女每月（）A.800元B.1000元C.1200元D.2000元居民个人在中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，由（）向主管税务机关办理纳税申报A.纳税人自行B.支付方代扣代缴C.税务机关指定D.以上都不是个人所得税法规定，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（）日内申报纳税A.5B.10C.15D.30下列各项中，不属于个人所得税免税收入的是（）A.省级政府颁发的科学奖金第4页共12页B.保险赔款C.军人的转业费D.企业发放的住房补贴个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）后的余额为应纳税所得额A.800元B.20%C.3000元D.实际发生额居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用的税率表是（）A.3%-45%超额累进税率表B.5%-35%超额累进税率表C.20%比例税率表D.5%-45%超额累进税率表个人所得税法规定，专项附加扣除中的住房租金支出，直辖市、省会城市等主要城市的扣除标准是每月（）A.1000元B.1100元C.1200元D.1500元下列各项中，属于个人所得税“财产转让所得”的是（）A.转让股票取得的所得B.转让房屋取得的所得C.转让土地使用权取得的所得第5页共12页D.以上都是个人所得税法规定，纳税义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五居民个人取得的稿酬所得，其收入额减按（）计入综合所得A.50%B.60%C.70%D.80%个人所得税法规定，经营所得适用的税率是（）A.3%-45%超额累进税率B.5%-35%超额累进税率C.20%比例税率D.5%-45%超额累进税率下列各项中，属于个人所得税“偶然所得”的是（）A.购买彩票中奖所得B.银行存款利息所得C.股票分红所得D.房屋租金所得个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出的扣除标准是纳税人为独生子女的，每月（）A.1000元第6页共12页B.2000元C.3000元D.4000元居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，税务机关退税的期限是（）A.汇算清缴期结束后30日内B.汇算清缴期结束后60日内C.汇算清缴期结束后15日内D.无固定期限下列各项中，属于个人所得税“特许权使用费所得”的是（）A.提供专利权使用权取得的所得B.提供商标权使用权取得的所得C.提供著作权使用权取得的所得D.以上都是个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表A.5000元B.60000元/年C.4800元D.8000元

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）A.中国公民B.个体工商户第7页共12页C.外籍个人D.个人独资企业个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，其纳税义务是（）A.就来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税B.仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税C.无需缴纳个人所得税D.由支付方代扣代缴下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列各项中，属于个人所得税“分类所得”的有（）A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.偶然所得居民个人综合所得的应纳税所得额计算公式为（）A.年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.（年收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数D.年收入额×适用税率-速算扣除数第8页共12页个人所得税专项扣除包括（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.住房公积金下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除中，由纳税人自行申报扣除的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）A.全年一次性奖金B.年终奖C.加班工资D.独生子女补贴下列各项中，适用20%比例税率的有（）A.劳务报酬所得（一次收入畸高的除外）B.稿酬所得C.特许权使用费所得第9页共12页D.财产租赁所得个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中（）A.减除费用按800元计算（收入不超过4000元时）B.减除费用按收入的20%计算（收入超过4000元时）C.稿酬所得的收入额减按70%计算D.特许权使用费所得的收入额减按80%计算下列各项中，属于个人所得税免税收入的有（）A.省级政府颁发的教育奖金B.保险赔款C.军人的转业费D.国债利息个人所得税法规定，经营所得的应纳税所得额计算公式为（）A.收入总额-成本、费用、损失B.（收入总额-成本、费用、损失）×适用税率-速算扣除数C.收入总额×核定应税所得率D.（收入总额-30000元）×适用税率下列各项中，属于个人所得税“财产转让所得”应税项目的有（）A.转让股票取得的所得B.转让房屋取得的所得C.转让土地使用权取得的所得D.转让机器设备取得的所得个人所得税法规定，财产转让所得的应纳税额计算公式为（）A.应纳税所得额×20%B.（收入总额-财产原值-合理费用）×20%第10页共12页C.（收入总额-财产原值）×20%D.（收入总额-合理费用）×20%下列各项中，属于个人所得税“利息、股息、红利所得”的有（）A.个人拥有债权取得的利息B.个人拥有股权取得的股息C.个人取得的股票分红D.个人取得的储蓄存款利息个人所得税法规定，偶然所得按次计算纳税，以每次收入额为应纳税所得额，适用（）税率A.20%B.3%-45%超额累进税率C.5%-35%超额累进税率D.20%比例税率个人所得税纳税申报的主要情形包括（）A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的扣除条件包括（）A.纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房B.发生的首套住房贷款利息支出C.在实际发生贷款利息的年度扣除D.扣除期限最长不超过240个月下列各项中，属于个人所得税自行申报纳税地点的有（）第11页共12页A.任职受雇单位所在地B.实际经营所在地C.经常居住地D.户籍所在地

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额为应纳税所得额（）非居民个人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人（）工资、薪金所得适用5%-35%的超额累进税率（）劳务报酬所得属于综合所得，应与工资、薪金所得合并计算个人所得税（）个人所得税专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（）专项附加扣除是指个人为自身或其家庭成员负担的符合规定的教育、医疗、住房、养老等支出（）居民个人取得的稿酬所得，其收入额减按50%计入综合所得（）个人取得的国债利息收入免征个人所得税（）个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）经营所得应在取得所得的次月15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴（）个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以支付方为扣缴义务人（）财产租赁所得适用20%的比例税率，且不得减除任何费用（第12页共12页。