财税法教学课件

财税法教学课件第一章财税法基础与体系概述财税法的定义与作用法律规范体系国家治理功能社会公平促进财税法是规范国家财政收入与税收征管的保障国家财政稳定运行，为经济建设和社法律规范体系，包括税收实体法、程序法会发展提供资金支撑，实现收入分配调节和争议解决法等多个层面和宏观经济调控财政与税收的关系财政的含义与构成财政是国家收入和支出的总称，体现了国家参与社会产品分配的活动财政收入主要包括税收收入、非税收入、政府性基金收入和国有资本经营收入等税收的核心地位财税法体系框架法律层面宪法层面包括《税收征收管理法》《个人所得税法》《企业所得税法》《增值《中华人民共和国宪法》第五十六条规定中华人民共和国公民有依照税法》等专门税收法律，构成财税法的核心法律纳税的义务，确立了税收的宪法基础地方法规层面行政法规层面由国务院制定的实施条例和具体办法，如各税种的实施条例，为法律的具体执行提供操作指南中国财税法体系结构中国财税法体系呈现明显的层级结构，从宪法的根本性规定到具体的实施细则，形成了完整的规范体系宪法奠定基础，法律确立框架，行政法规提供细节，地方法规结合实际，共同构建了中国特色的财税法治体系财税法的基本原则税收法定原则公平原则税收的征收必须依据法律，包括税收主体、客体、税率等要素均需法包括横向公平和纵向公平，确保相同情况的纳税人承担相同税负，不律明确规定，体现无法律不征税的理念同情况的纳税人承担不同税负便利原则透明原则税收征收应当简便易行，降低纳税成本和征收成本，提高税收征管效税收政策应当公开透明，纳税人有知情权，税务机关应当依法公开税率收信息第二章主要税种解析中国现行税制包括18个税种，涵盖流转税、所得税、财产税、资源税、行为税等各个领域本章将重点分析主要税种的基本制度、征收管理和最新改革动态增值税（）简介VAT税种地位法制化进程增值税是中国第一大税种，2023年税收收入占比约40%，为国家财政收入2024年《增值税法》经全国人大常委会三审通过，将于2026年1月1日起施的重要支柱作为流转税的核心税种，增值税具有税收中性、链条完整的特行新法完善了留抵退税政策，优化了税率结构，提升了法律层级点征税机制征税环节覆盖生产、批发、零售全过程，实行环环征收，层层抵扣的机制，有效避免重复征税，促进专业化分工企业所得税基本税率计税依据优惠政策标准税率为25%，对小型微利企业实行以企业每一纳税年度的收入总额减去准针对不同行业和企业类型设立多项税收20%的优惠税率高新技术企业享受予扣除项目的余额为应纳税所得额重优惠，包括研发费用加计扣除、固定资15%的优惠税率，体现了税收对创新发点关注收入确认、成本扣除和资产处理产加速折旧、西部大开发优惠等政策措展的支持等关键环节施个人所得税1税制模式实行综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项劳动性所得纳入综合征税范围，按年计算个人所得税2税率结构综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率，财产租赁所得、财产转让所得等适用20%的比例3改革方向税率2024年深化个人所得税改革，推进统一劳动性所得税率，完善专项附加扣除政策，建立更加公平合理的个人所得税制度消费税征税范围主要针对烟、酒、化妆品、贵重首饰、汽车、摩托车、高尔夫球及球具、游艇、木制一次性筷子、实木地板等消费品征收改革动向2024年积极推进消费税征收环节后移改革，将部分消费税征收环节由生产环节后移至批发或零售环节，稳步下划地方，增强地方财政实力资源税与环境税资源税环境保护税水资源税针对原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原对直接向环境排放污染物的企业事业单位和其在河北等地试点基础上全面推开水资源税改矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等他生产经营者征收，推进绿色发展，建设美丽革，促进水资源节约利用，保护水生态环境矿产资源开采征收，体现资源有偿使用中国城市维护建设税与附加税123计税依据附加税种改革计划以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为包括教育费附加（3%）和地方教育附加计划将城市维护建设税、教育费附加、地方计税依据，税率分别为7%（市）、5%（县（2%），主要用于教育事业发展和地方教教育附加合并为地方附加税，并授权地方在镇）、1%（其他）育设施建设一定幅度内确定具体税率年中国主要税种收入占比2024第三章财税法实务与改革趋势随着经济社会发展和治理体系现代化推进，财税法实务不断创新，改革步伐持续加快本章重点分析税收征管、预算管理和体制机制改革的最新进展税收征管法与纳税服务征管法修订重点2024年《税收征管法》修订聚焦四个关键领域完善利息和罚款制度，规范追溯期限规定，优化争议解决程序，强化纳税人权利保护纳税服务创新多省市开展税收事先裁定试点，为纳税人提供税务处理的确定性指导，提升税务透明度和可预期性，降低税务争议风险建立健全一次办好服务机制，推广非接触式办税服务，实现更多涉税事项网上办理，持续优化营商环境财政预算制度改革绩效管理强化建立健全预算绩效管理制度，将绩效理念融入预算编制、执行、监督全过程，提高财政资金使用效益零基预算改革推进零基预算理念和方法，不以历史数据为基础，而是根据实际需要重新核定预算，提高预算科学性预算权统一统一预算分配权，完善政府预算体系，建立健全政府综合财务报告制度，提高财政透明度中央与地方财政关系调整地方财力增强通过税收制度改革和转移支付优化，增加地方政府自主财力，提高地方财政保障能力和治理效能共享税优化适当调整增值税等共享税的中央与地方分成比例，拓展地方税源，建立更加均衡的财政分配格局转移支付完善健全转移支付体系，加大对欠发达地区的支持力度，促进基本公共服务均等化，维护国家统一和社会稳定新业态税收制度创新数字经济税制人工智能与税务国际竞争力提升适应平台经济、共享经济、直播经济等新业运用人工智能、大数据等技术手段，提升税降低制度性交易成本，优化税收营商环境，态发展，建立健全数字经济税收制度，规范收征管智能化水平，实现精准监管和个性化提升我国税收制度的国际竞争力和影响力新经济模式下的税收征管服务财税法典型案例分析010203增值税留抵退税案例个税汇算清缴流程地方债券管理实务某制造业企业因设备投资较大形成大额留抵税个人纳税人张某年收入120万元，通过个人所得某市政府发行30亿元专项债券用于轨道交通建额，通过申请留抵退税政策，及时获得6800万元税APP完成年度汇算清缴，补充申报专项附加扣设，严格按照预算管理要求使用资金，建立偿债退税资金，缓解了现金流压力，支持了企业转型除信息，最终获得补退税款

1.2万元准备金制度，确保债务风险可控升级财税法教学互动环节讨论题一案例分析题如何看待消费税征收环节后移对地方财政的影响？请从税收公平、结合小微企业所得税优惠政策，分析税收优惠对中小企业发展的促征管效率和地方财力三个角度分析其利弊得失进作用，以及如何平衡税收优惠与财政收入的关系请各小组结合实际案例，深入探讨财税政策的经济效应和社会影响，提出改进建议和政策完善思路财税法学习资源推荐官方权威网站专业学习平台专业解读报告国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn）提MBA智库百科财政税收法规分类汇集了丰富的普华永道、德勤等专业机构定期发布中国财税改供最新税收政策、法规解读和办税指南，是学习财税法理论和实务资料，适合深度学习和研究革解读报告，提供前沿观点和实务指导财税法的权威平台课堂学习场景财税法学习需要理论与实践相结合，通过案例分析、小组讨论、模拟操作等多种教学方法，帮助学员深入理解财税法的基本原理和实务要求未来财税法发展趋势绿色税制深化法治化水平提升环境保护税、资源税等绿色税种作用日益凸显，税收法治建设持续深化，税收立法质量和执法水税收促进绿色发展和生态文明建设的功能不断强平不断提高，纳税人权益保护日趋完善化国际合作深化数字化转型加速积极参与国际税收规则制定，加强税收协定网络税收征管数字化、智能化水平快速提升，电子税建设，提升中国在全球税收治理中的话语权务局、区块链发票等新技术广泛应用财税法与经济社会发展的关系促进产业升级保障公共服务通过差别化税收政策，引导资源配置优化，支持战略性新兴产业发展，财政收入为教育、医疗、社会保障等基本公共服务提供资金支撑，促进推动传统产业转型升级，加快构建现代产业体系基本公共服务均等化，增强人民群众获得感调节收入分配发挥个人所得税、财产税等的收入分配调节功能，缩小收入差距，促进共同富裕目标实现重点法规条文解读税收征管法核心条款个人所得税法要点增值税法实施亮点第一条确立立法目的，第三条明确征税原则，2018年修订后建立综合与分类相结合税制，统一内外资企业税制，完善抵扣制度，规范留第七条规定纳税人权利义务，第八十八条设定增设专项附加扣除，提高基本减除费用标准，抵退税政策，简化税率结构，提高法律规范层法律责任，构成征管法的基本框架优化税率结构，减轻中低收入者税负次和制度稳定性财税法考试与考核要点123基础概念掌握实务操作能力改革动态关注重点掌握财税法基本概念、原则和体系能够运用财税法理论分析实际案例，掌及时了解财税改革最新进展，分析改革框架，理解各税种的基本要素和征收管握主要税种的计算方法，了解税收征管措施的意义和影响，具备前瞻性思维和理规定，熟悉财政预算法律制度程序和纳税人权利救济途径问题解决能力课程总结国家治理基石1依法纳税理念2实务能力提升3持续学习发展4财税法是国家治理体系的重要组成部分，学好财税法有助于培养依法纳税意识，提高税收遵从度，同时掌握合理的税收筹划方法面对财税制度不断改革创新的新形势，我们要保持学习热情，及时跟踪政策动态，不断提升理论素养和实务操作能力谢谢聆听！欢迎提问与交流感谢各位同学的认真学习和积极参与财税法是一个不断发展的领域，希望大家能够在今后的学习和工作中继续深化理解，为建设现代财税制度贡献自己的智慧和力量。