专管员试题及答案

专管员试题及答案专管员业务知识试题及参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60答案C纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款A.五百元B.一千元C.二千元D.五千元答案C增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A.15B.30C.60D.90答案B小规模纳税人发生应税行为，年销售额超过（）万元的，应向主管税务机关申请办理一般纳税人资格登记A.50B.80C.100D.500答案D纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）的当天A.货物发出B.收到第一笔货款C.书面合同约定的收款日期D.收到全部货款第1页共12页答案C企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案C税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次A.3B.5C.10D.15答案B纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效A.3B.6C.9D.12答案A发票的真伪由（）负责鉴定A.税务机关B.市场监管部门C.公安机关D.消费者协会答案A纳税人领购发票时，需提供的资料不包括（）A.税务登记证件B.经办人身份证明C.财务印章或发票专用章印模D.银行开户许可证答案D对未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款A.五百元B.一千元C.二千元D.五千元答案B税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施第2页共12页A.5000B.10000C.15000D.20000答案A纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案B从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告A.10B.15C.20D.30答案B纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理（），并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记A.注销税务登记B.变更税务登记C.停业税务登记D.外出经营报验登记答案A纳税评估的对象为（）纳税人，评估分析的重点是纳税人纳税申报的真实性和准确性A.主管税务机关负责管理的B.本辖区内所有C.重点税源D.小规模答案A第3页共12页对临时到外县（市）从事经营活动的纳税人，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税担保的方式不包括（）A.纳税保证金B.纳税担保人C.纳税担保书D.不动产抵押答案C税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金A.10B.15C.20D.30答案C纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款A.一万元以上二万元以下B.一万元以上五万元以下C.二万元以上五万元以下D.二万元以上十万元以下答案B增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元（以1个季度为纳税期限的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税A.10B.15C.20D.30答案B企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%答案B第4页共12页税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.同级公安机关负责人答案A纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款A.二千元以上五千元以下B.二千元以上一万元以下C.五千元以上一万元以下D.五千元以上二万元以下答案B对未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）以下的罚款有违法所得的，予以没收A.五千元B.一万元C.二万元D.五万元答案B税务机关应当将各种税收票证的印制、领发、使用、保管、作废、结报缴销、销毁等工作纳入（）管理，定期对其使用和保管情况进行检查A.票证管理B.税收征管C.财务管理D.档案管理答案A纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级（）第5页共12页A.实际生产经营期不满3年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D.以上都是答案D纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是（）A.欠税B.抗税C.偷税D.骗税答案C税务机关应当自收到纳税复议申请之日起（）日内作出是否受理的决定对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人A.5B.10C.15D.30答案A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局D.国家税务总局答案C发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在（）内登报声明作废A.3日B.5日C.7日D.10日答案A第6页共12页

二、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于税务登记证件的有（）A.税务登记证及其副本B.临时税务登记证及其副本C.扣缴税款登记证及其副本D.发票领购簿答案A,B,C纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送（）等证件和资料A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明答案A,B,C,D下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物答案A,B,C,D税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案A,B,C,D下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案A,B,C,D纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款第7页共12页A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案A,B,C,D下列属于税务检查职责的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.查询纳税人、扣缴义务人的存款账户答案A,B,C,D纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由（）组织实施A.上级税务机关B.市税务机关C.县税务机关D.省税务机关答案A税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报（）批准A.1个月B.3个月C.国家税务总局D.省以上税务机关答案B,D下列属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为第8页共12页答案；A,B,C,D纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案；A,B,C,D下列属于税务登记的种类的有（）A.设立税务登记B.变更税务登记C.停业、复业登记D.外出经营报验登记答案；A,B,C,D下列关于发票使用的说法正确的有（）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明答案；A,B,C,D税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证完税凭证包括（）A.各种完税证B.缴款书C.印花税票D.其他完税证明答案；A,B,C,D下列关于纳税信用管理的说法正确的有（）A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B.年度评价指标得分采取扣分方式C.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人D.纳税信用评价周期为一个纳税年度第9页共12页答案；A,B,C,D税务机关可以对（）采取强制执行措施A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.从事生产、经营的扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D.纳税人在规定的期限内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的答案；A,B,C下列属于税务行政处罚的种类的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案；A,B,C,D纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以处二千元以上一万元以下罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下罚款A.虚开增值税专用发票B.伪造或者出售伪造的增值税专用发票的C.非法出售增值税专用发票的D.非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的答案；A,B,C,D下列关于纳税申报的说法正确的有（）A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申第10页共12页报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案；A,B,C,D税务机关应当建立健全纳税人纳税信用信息采集、纳税信用评价、纳税信用信息发布、纳税信用修复等机制，保障纳税信用评价工作（）A.客观B.公正C.公开D.透明答案；A,B,C,D##

三、判断题（共20题，每题1分）税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次（）答案√从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记（）答案√纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款（）答案√增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起90日内认证抵扣（）答案×（360日）

5.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额（）答案√第11页共12页企业所得税的基本税率为25%，非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%（）答案√税务机关查询从事生产、经营的纳税人的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准（）答案√对未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）答案√发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在5日内登报声明作废（）答案×（1日内）纳税评估的对象为重点税源纳税人，不包括一般税源纳税人（）答案×（包括主管税务机关负责管理的所有纳税人）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批（）答案×（不得滚动审批）

12.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施（）答案√企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除第12页共12页。