办税员笔试题及答案

办税员笔试题及答案

一、文档说明本文档为办税员岗位基础知识测试题及参考答案，涵盖税务登记、发票管理、纳税申报、税收政策等核心内容，适用于办税员岗位学习、考试或日常知识巩固题目类型包括单项选择、多项选择、判断及简答题，注重实用性和可操作性，答案参考最新税收政策及行业规范

二、单项选择题（共30题，每题1分）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.10B.15C.30D.60根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.单位员工为本单位提供的服务小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局发票的基本联次中，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证的是（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联第1页共7页已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年A.3B.5C.10D.15纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记A.10B.15C.30D.60下列属于企业所得税纳税人的是（）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.国有企业企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是（）行为A.欠税B.抗税C.偷税D.骗税下列属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.笔记本电脑C.电视机D.洗衣机纳税申报方式中，（）是指纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款A.1000B.2000C.3000D.5000增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）第2页共7页A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.提供有形动产租赁服务税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件A.10B.15C.30D.60下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具B.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样D.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理（）税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记A.变更B.注销C.停业D.复业下列属于个人所得税综合所得的是（）A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每个子女每月（）元A.800B.1000C.1200D.2000第3页共7页纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款A.1000B.2000C.3000D.5000下列关于纳税期限的说法，错误的是（）A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司等D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税下列属于印花税征税范围的是（）A.借款合同B.财产保险合同C.技术合同D.以上都是纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款A.10B.15C.30D.60税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施A.5000B.10000C.20000D.50000纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（）A.正确B.错误第4页共7页下列关于发票领购的说法，正确的是（）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票C.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票D.以上都是企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列关于税收优先权的说法，错误的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告，公告内容包括纳税人名称、欠缴税款金额、欠缴时间等税务登记证件每年验审一次，（）换证一次A.3年B.5年C.10年D.长期

三、多项选择题（共20题，每题2分）下列属于税务登记证件包括的内容有（）第5页共7页A.纳税人名称B.税务登记代码C.法定代表人或负责人D.生产经营地址增值税一般纳税人销售货物，适用低税率（9%）的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.加工劳务下列属于纳税申报的主要方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报下列属于发票的基本联次的有（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的下列属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车企业所得税法规定，企业的下列（）支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购买环保专用设备的投资D.广告宣传费用下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的有（）A.项目齐全，与实际交易相符第6页共7页B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具纳税人有（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息税务机关采取税收保全措施的前提条件有（）A.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.税务机关有根据认为从事生产、经营第7页共7页。