契税模拟试题及答案

契税模拟试题及答案

一、文档说明本模拟试题旨在帮助考生巩固契税相关知识，熟悉考试题型及考点分布，内容涵盖契税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、优惠政策、纳税申报等核心知识点试题共100分，考试时间60分钟，答案附后，供参考

二、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）契税的纳税义务人是（）A.转让土地、房屋权属的单位或个人B.承受土地、房屋权属的单位或个人C.出租土地、房屋的单位或个人D.抵押土地、房屋的单位或个人下列行为中，应缴纳契税的是（）A.农村集体土地承包经营权的转移B.房屋等价交换C.个人继承房屋权属D.企业受让土地使用权用于办公某企业受让一宗土地使用权，成交价格为2000万元，当地契税税率为4%，该企业应缴纳的契税为（）万元A.80B.60C.40D.20个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下），契税税率可减按（）A.1%B.

1.5%C.2%D.3%契税的纳税义务发生时间为（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.实际取得土地、房屋权属的当天第1页共11页C.办理土地、房屋权属登记的当天D.缴纳税款的当天土地使用权交换、房屋交换，计税依据为（）A.交换价格的较高者B.交换价格的较低者C.所交换土地使用权、房屋价格的差额D.当地政府核定的价格下列情形中，可享受契税免税优惠的是（）A.国家机关承受土地用于商业办公B.城镇职工第一次购买公有住房C.个人购买家庭第二套改善性住房D.承受荒山土地使用权用于工业生产以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产的，契税计税依据为（）A.原划拨时的土地出让金B.转让时补缴的土地使用权出让费用C.房屋的成交价格D.当地政府核定的市场价格契税的征收机关是（）A.税务机关B.财政部门C.不动产登记机构D.自然资源部门房屋赠与行为中，契税的计税依据为（）A.房屋原值B.房屋评估价格C.征收机关参照房屋买卖的市场价格核定D.赠与合同上注明的价格下列各项中，不属于契税征税范围的是（）第2页共11页A.土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋出租D.房屋赠与个人购买家庭第二套改善性住房（90平方米以上），契税税率为（）A.1%B.

1.5%C.2%D.3%契税实行的税率形式是（）A.固定比例税率B.幅度比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报A.5B.10C.15D.30土地使用权转让不包括（）A.出售B.赠与C.交换D.农村集体土地承包经营权转移以协议方式出让国有土地使用权的，契税计税依据为（）A.土地出让金B.土地评估价格C.成交价格D.基准地价下列关于契税优惠政策的说法，错误的是（）A.国家机关承受土地用于办公的，免征契税B.军事单位承受土地用于军事设施的，免征契税C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下），减按1%征收契税D.承受荒山土地使用权用于农业生产的，减半征收契税房屋交换中，若交换价格不相等，契税的计税依据为（）A.交换价格的差额B.交换价格的较高者C.交换价格的较低者D.当地政府核定价格契税的纳税人应当在缴纳税款后，凭完税凭证办理（）第3页共11页A.土地、房屋权属登记B.税务登记C.营业执照变更D.银行贷款以获奖方式取得房屋权属的，契税计税依据为（）A.房屋原值B.获奖时的市场价格C.税务机关核定的价格D.房屋评估价格下列情形中，应视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而征收契税的是（）A.以土地、房屋权属作价投资入股B.法定继承人继承土地、房屋权属C.企业分立中，派生方承受原企业土地权属D.企业合并中，新设方承受原企业土地权属契税的税率范围是（）A.1%-3%B.1%-5%C.3%-5%D.5%-10%个人购买经济适用住房，契税优惠政策为（）A.免征契税B.减按1%征收契税C.减按2%征收契税D.正常税率征收土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由（）核定A.纳税人自行申报B.征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格C.评估机构评估D.税务部门核定契税的纳税地点为（）A.纳税人机构所在地B.土地、房屋所在地C.纳税人户籍所在地D.合同签订地以划拨方式取得土地使用权，后以划拨方式转让的，契税处理方式为（）第4页共11页A.免征契税B.按转让价格全额征收契税C.按补缴的土地出让金征收契税D.按评估价格征收契税下列关于契税申报期限的说法，正确的是（）A.纳税义务发生之日起5日内申报B.纳税义务发生之日起10日内申报C.纳税义务发生之日起15日内申报D.纳税义务发生之日起30日内申报房屋附属设施（如停车位、储藏室）的契税政策为（）A.单独计价的，不征收契税B.与房屋统一计价的，按房屋契税税率征收C.单独计价的，按当地规定税率征收D.无论是否单独计价，均不征收契税契税的征税对象是（）A.土地所有权B.房屋所有权C.土地使用权和房屋所有权的权属转移D.土地使用权和房屋使用权的转移对个人购买家庭第三套及以上住房，契税税率为（）A.1%B.

1.5%C.2%D.按当地政策执行（通常为3%-5%）

三、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让（含赠与）C.房屋买卖D.房屋交换契税的纳税人包括（）A.企业B.事业单位C.个人D.国家机关下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）第5页共11页A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与，以征收机关核定的市场价格为计税依据C.房屋交换，以交换价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，后转让的，以补缴的土地出让金为计税依据可享受契税优惠政策的情形有（）A.国家机关承受土地用于办公B.承受荒山土地使用权用于农业生产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.企业承受土地用于建造职工宿舍契税的税收优惠政策包括（）A.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税B.城镇职工第一次购买公有住房，免征契税C.承受土地、房屋用于医疗、科研的，免征契税D.个人购买家庭第二套改善性住房，减按1%征收契税下列关于契税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得具有合同效力的契约、协议的当天C.取得具有合同效力的合约、单据的当天D.办理土地、房屋权属登记的当天契税的申报资料包括（）A.《契税纳税申报表》B.土地、房屋权属转移合同C.身份证明D.房屋评估报告下列关于契税税率的说法，正确的有（）A.实行3%-5%的幅度比例税率第6页共11页B.具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定C.各地执行税率需报财政部、国家税务总局备案D.经济发达地区税率可适当提高，但需经财政部批准土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时，正确的税务处理包括（）A.免征契税B.以交换价格差额为计税依据C.双方均不缴纳契税D.由征收机关核定计税依据下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）A.契税实行源泉扣缴制度B.纳税人应向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税C.契税的纳税期限为纳税义务发生之日起10日内D.未按规定期限申报纳税的，税务机关可加收滞纳金下列行为中，应视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与的有（）A.以土地、房屋权属作价投资入股B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属个人购买家庭唯一住房（家庭成员包括购房人、配偶及未成年子女）的契税优惠政策，正确的有（）A.面积≤90平方米，减按1%征收B.90平方米＜面积≤144平方米，减按

1.5%征收C.面积＞144平方米，减按2%征收D.无面积限制，统一减按

1.5%征收契税的减免税情形包括（）A.军事单位承受土地用于军事设施第7页共11页B.承受土地、房屋用于学校、幼儿园C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房D.政府出让土地使用权用于保障性住房建设下列关于房屋买卖契税政策的说法，正确的有（）A.以协议方式出让国有土地使用权的，计税依据为成交价格B.以竞价方式出让国有土地使用权的，计税依据为竞价的成交价格C.先以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式取得的，计税依据为补缴的土地出让金D.以划拨方式取得土地使用权，后转让房地产的，计税依据为转让时的成交价格契税的“成交价格”包括（）中的货币、实物、无形资产或其他经济利益A.土地使用权出让合同B.房屋买卖合同C.土地使用权转让合同D.房屋赠与合同下列关于契税申报资料审核的说法，正确的有（）A.审核合同的真实性、合法性B.审核计税依据的准确性C.审核优惠政策适用的合规性D.无需审核身份证明的真实性契税的纳税环节包括（）A.签订合同环节B.申报纳税环节C.缴纳税款环节D.办理权属登记环节下列关于契税税务处理的说法，正确的有（）A.以获奖方式取得房屋权属的，按市场价格核定计税依据第8页共11页B.土地使用权交换，交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税C.房屋附属设施与房屋统一计价的，按房屋契税税率征收D.单独计价的房屋附属设施，按当地规定税率征收契税的“家庭成员范围”包括（）A.购房人B.配偶C.父母D.未成年子女下列关于契税政策的说法，正确的有（）A.对个人购买家庭唯一住房（含第二套改善性住房）的契税优惠政策，适用于全国范围内B.契税的计税依据不包括增值税额C.纳税人申报的成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定D.契税的纳税期限可根据实际情况申请延期，但需经税务机关批准四．判断题（共20题，每题1分，共20分）契税的纳税义务人是转让土地、房屋权属的单位或个人（）土地使用权出让不征收契税（）房屋等价交换时，免征契税（）契税实行幅度比例税率，具体税率由国家税务总局确定（）个人购买家庭唯一住房（90平方米以上），契税税率为

1.5%（）契税的纳税义务发生时间为办理土地、房屋权属登记的当天（）以划拨方式取得土地使用权，后转让房地产的，应补缴契税（）承受荒山土地使用权用于农业生产的，可免征契税（）契税的征收机关是不动产登记机构（）房屋赠与的计税依据为房屋原值（）契税的申报期限为纳税义务发生之日起30日内（）第9页共11页土地使用权交换、房屋交换，以交换价格的差额为计税依据（）国家机关承受土地用于商业办公的，可免征契税（）个人购买经济适用住房，一律免征契税（）契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同中约定的价格（）以预购方式承受土地、房屋权属的，纳税义务发生时间为签订预购合同的当天（）契税的税率范围为3%-5%（）法定继承人继承土地、房屋权属的，减半征收契税（）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以下的，减按1%征收契税（）契税的纳税地点为纳税人机构所在地（）

五、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述契税的征税范围具体包括哪些情形？简述个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女）的契税优惠政策

六、参考答案

一、单项选择题1-5B B A A A6-10C B BA C11-15C CB BD16-20C DAAC21-25ACB BB26-30BBB CD

二、多项选择题ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.AC第10页共11页ABC

7.ABC

8.ABCD

9.AC

10.BCDABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABC

15.ABCABC

17.BC

18.ABCD

19.ABD

20.CD

三、判断题×（承受方为纳税人）

2.×（土地使用权出让征收契税）

3.√

4.×（由省级政府确定）

5.×（90平方米以上为

1.5%）×（合同签订当天）

7.√

8.√

9.×（税务机关或财政部门）

10.×（参照市场价格）×（10日内）

12.√

13.×（商业办公不免税）

14.×（经济适用住房有条件优惠）

15.√√

17.√

18.×（法定继承免征）

19.√

20.×（土地、房屋所在地）

四、简答题契税的征税范围具体包括

（1）土地使用权出让；

（2）土地使用权转让（含出售、赠与、交换），但不包括农村集体土地承包经营权的转移；

（3）房屋买卖、赠与、交换个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女）的契税优惠政策对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按

1.5%的税率征收契税（注具体执行以当地政策为准）说明本试题根据现行契税相关法规编制，具体政策以最新税收文件为准第11页共11页。