审计试题4及答案

审计试题4及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（下列各小题的四个选项中，只有一项最符合题意，请将正确选项的字母填入括号内）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.权威性下列关于审计主体的表述中，正确的是（）A.内部审计的主体是被审计单位内部人员B.政府审计的主体是注册会计师C.社会审计的主体是国家审计机关D.审计主体只能是独立的第三方审计证据的充分性是指审计证据的（）A.可靠性B.相关性C.数量足够D.合法性下列不属于审计程序的阶段是（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.监督阶段审计报告的意见类型中，表明被审计单位会计报表公允反映财务状况和经营成果的是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见内部控制的核心要素是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.以上都是审计风险模型中，审计风险=（）×控制风险×检查风险A.固有风险B.重大错报风险C.抽样风险D.非抽样风险下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿需记录审计程序的执行情况第1页共11页C.审计工作底稿保存期限至少为5年D.审计工作底稿应由审计人员编制并签名注册会计师在执行审计业务时，应保持的独立性是（）A.实质上独立B.形式上独立C.既包括实质上独立也包括形式上独立D.仅需形式上独立下列不属于审计证据的基本特征的是（）A.充分性B.相关性C.及时性D.可靠性下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）A.统计抽样优于非统计抽样B.审计抽样适用于所有审计测试C.抽样风险可通过扩大样本量降低D.非抽样风险与审计人员的专业能力无关下列关于内部审计的表述中，错误的是（）A.内部审计是单位内部的经济监督活动B.内部审计可对单位内部控制的有效性进行评价C.内部审计报告需向董事会或类似治理机构报送D.内部审计必须由独立的内部审计部门执行审计报告的引言段应当说明（）A.财务报表的编制基础B.注册会计师的责任C.审计范围D.以上都是下列关于重大错报风险的表述中，正确的是（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性第2页共11页B.重大错报风险由被审计单位的内部控制决定C.重大错报风险可通过审计程序消除D.重大错报风险与审计人员的专业能力相关下列不属于审计计划阶段工作的是（）A.了解被审计单位基本情况B.确定重要性水平C.执行控制测试D.制定总体审计策略审计证据的相关性是指审计证据与（）的逻辑联系A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计报告下列关于审计报告的表述中，正确的是（）A.标准审计报告是无保留意见的审计报告B.非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当审计证据的日期D.以上都正确内部控制中，“授权审批控制”属于（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督下列关于审计工作底稿的归档期限的表述中，正确的是（）A.审计报告日后60天内归档B.审计业务中止后的30天内归档C.审计报告日后90天内归档D.审计业务中止后的60天内归档下列关于审计风险的表述中，错误的是（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性第3页共11页B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险C.重大错报风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在D.检查风险可通过调整审计程序的性质、时间安排和范围降低下列不属于审计证据的是（）A.会计凭证B.财务报表C.审计人员的分析性复核结果D.被审计单位的规章制度下列关于审计抽样的样本规模的表述中，正确的是（）A.可容忍误差越大，样本规模越大B.可接受的抽样风险越高，样本规模越大C.总体变异性越大，样本规模越大D.以上都错误下列关于政府审计的表述中，正确的是（）A.政府审计是独立的经济监督活动B.政府审计的依据是审计准则C.政府审计的对象包括所有企事业单位D.A和B正确审计人员在执行审计业务时，对重要性水平的判断（）A.应从财务报表使用者的角度考虑B.应从被审计单位管理层的角度考虑C.可根据审计人员的个人经验确定D.以上都正确下列不属于审计报告的要素的是（）A.标题B.管理层对财务报表的责任段C.审计意见段D.会计师事务所地址第4页共11页内部控制中，“职责分离”属于（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督下列关于审计工作底稿的复核的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿应由项目组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作B.复核人员需对审计工作底稿的真实性、准确性和完整性负责C.复核工作可在审计过程中或审计报告日前后进行D.所有审计工作底稿均需由项目合伙人复核下列关于审计证据的可靠性的表述中，正确的是（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从内部生成的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.以上都正确下列不属于审计程序中的实质性程序的是（）A.细节测试B.实质性分析程序C.了解内部控制D.交易和余额的细节测试审计报告的意见段应当说明（）A.财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制B.注册会计师是否获取了充分、适当的审计证据C.财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.以上都是单项选择题答案

1.A

2.A

3.C

4.D

5.A

6.D

7.A

8.C

9.C

10.C

11.C

12.D

13.D

14.A

15.C

16.A

17.D

18.C

19.A

20.C第5页共11页

21.B

22.C

23.D

24.A

25.D

26.C

27.D

28.D

29.C

30.A

二、多项选择题（共20题，每题2分）（下列各小题的五个选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算E.经济决策审计证据的充分性受哪些因素影响（）A.样本量B.重大错报风险C.审计证据的质量D.审计人员的经验E.审计目标审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.带强调事项段的无保留意见审计报告内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督审计风险模型中的风险包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险E.抽样风险审计工作底稿的作用包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.证明审计人员已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于质量控制复核人员实施质量控制复核第6页共11页E.作为会计师事务所的永久性档案保存审计计划阶段的主要工作包括（）A.了解被审计单位及其环境B.确定重要性水平C.制定总体审计策略D.制定具体审计计划E.评估审计风险审计证据的基本特征包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性E.完整性审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论D.审计人员需对样本项目进行详细测试E.以上都正确下列关于审计独立性的表述中，正确的有（）A.实质上的独立是一种内心状态B.形式上的独立是一种外在表现C.审计人员与被审计单位存在关联关系可能影响形式上的独立D.审计人员应避免利益冲突E.以上都正确审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段E.注册会计师的责任段F.审计意见段G.注册会计师签名和盖章H.会计师事务所名称、地址和盖章I.报告日期重大错报风险的评估结果可能影响（）A.进一步审计程序的性质B.进一步审计程序的时间安排第7页共11页C.进一步审计程序的范围D.审计证据的收集E.审计计划的调整下列属于审计程序的有（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.了解被审计单位的内部控制E.以上都是审计证据的类型包括（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据E.电子证据内部控制的局限性包括（）A.人为失误或舞弊导致内部控制失效B.管理层凌驾于内部控制之上C.内部控制的设计和运行需要成本D.内部控制可能因经营环境变化而失效E.以上都正确审计工作底稿的复核层级通常包括（）A.项目组内部复核B.项目合伙人复核C.独立的项目质量控制复核D.会计师事务所技术部门复核E.被审计单位管理层复核下列关于审计重要性的表述中，正确的有（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.重要性水平越高，审计风险越低C.重要性水平的确定需要注册会计师运用职业判断D.重要性水平一旦确定，不得调整E.重要性水平可分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平审计抽样可用于（）第8页共11页A.控制测试B.细节测试C.实质性分析程序D.风险评估程序E.以上都不能下列关于审计报告的日期的表述中，正确的有（）A.审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当审计证据的日期B.审计报告日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期一致C.审计报告日期可以晚于管理层签署财务报表的日期D.审计报告日期是注册会计师完成审计工作的日期E.以上都正确下列关于政府审计、内部审计和社会审计的表述中，正确的有（）A.政府审计是国家审计机关实施的审计B.内部审计是单位内部设立的审计机构实施的审计C.社会审计是注册会计师实施的审计D.三者的审计依据不同E.三者的审计独立性不同多项选择题答案

1.ABC

2.ABCE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABC

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABC

9.ABC

10.ABCDE

11.ABCDEFGHI

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABC

17.ACE

18.AB

19.ABCDE

20.ABCDE

三、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）审计是一种独立的经济监督活动（）审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的逻辑联系（）审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种（）第9页共11页内部控制的控制活动是内部控制的基础（）审计风险模型中的审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性（）审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存10年（）注册会计师执行审计业务时，只需保持形式上的独立即可（）审计抽样适用于所有审计测试（）重大错报风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在（）审计计划阶段的工作包括了解被审计单位及其环境、确定重要性水平和制定总体审计策略（）审计证据的充分性是指审计证据的可靠性（）审计报告的引言段应当说明财务报表的编制基础（）“职责分离”属于内部控制中的控制活动要素（）审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内（）检查风险可通过调整审计程序的性质、时间安排和范围降低（）政府审计的依据是审计准则（）内部审计必须由独立的内部审计部门执行（）审计人员对重要性水平的判断应从财务报表使用者的角度考虑（）审计报告的意见段应当说明财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制（）内部控制的设计和运行不需要考虑成本效益原则（）判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.×（控制环境是基础）

5.√

6.×（至少保存10年，从审计报告日起）

7.×（需保持实质上和形式上独立）

8.×（不适用于所有审计测试，如实质性分析程序）

9.√

10.√第10页共11页

11.×（充分性是数量，可靠性是质量）

12.√

13.√

14.√

15.√

16.×（政府审计依据相关法律法规）

17.×（可由内部审计人员执行，不一定独立部门）

18.√

19.√

20.×（需考虑成本效益）

四、简答题（共2题，每题5分）简述审计风险的组成要素及其关系答审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成固有风险是指在不考虑被审计单位相关内部控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定发生重大错报的可能性；控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生重大错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报第11页共11页。