电子发票试题及答案

电子发票试题及答案

一、文档说明本套试题围绕电子发票的基础概念、政策要求、操作规范及管理要点展开，涵盖单项选择、多项选择、判断及简答题型，共80题（含2道简答题），总分100分试题注重理论与实践结合，答案准确，可用于财务人员自我测试、企业培训或学习参考，帮助读者巩固电子发票相关知识

二、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）下列关于电子发票的说法中，错误的是（）A.电子发票是信息时代的产物，以电子方式存储B.电子发票与传统纸质发票具有同等法律效力C.电子发票无需打印即可作为报销凭证D.电子发票的推广可降低企业运营成本根据《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2025年第84号），电子发票的法律效力等同于（）A.手写收据B.传统纸质增值税普通发票C.电子支付凭证D.财务报表电子发票的核心特征不包括（）A.无纸化存储B.可重复打印C.数据易篡改D.可追溯全流程下列主体中，不能作为电子发票开具方的是（）A.增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.个人消费者电子发票的“唯一性”体现在（）第1页共10页A.同一企业只能开具一套电子发票B.电子发票编码具有唯一性，可通过全国增值税发票查验平台验证C.电子发票只能由一个平台开具D.电子发票数据不可备份电子发票的“可追溯性”主要体现在（）A.可直接查看开具时间和金额B.可通过税务系统追溯到具体开具主体和业务场景C.可自动生成财务报表D.可永久存储在企业服务器中与传统纸质发票相比，电子发票的最大优势是（）A.票面信息更详细B.开具流程更复杂C.存储和传递更便捷D.防伪性能更强电子发票的“数据安全”主要依赖于（）A.发票专用章B.电子签名技术C.纸质打印存档D.人工核对国家推行电子发票的主要目的是（）A.增加税务部门工作量B.降低企业发票管理成本C.限制电子商务发展D.提高消费者消费成本电子发票的“报销流程”中，首要环节是（）A.财务部门审核B.员工提交电子发票C.系统查验发票真伪D.进行账务处理根据《电子签名法》，电子发票的电子签名（）A.仅用于确认身份，无法律意义B.等同于手写签名的法律效力C.必须由第三方机构认证第2页共10页D.仅在企业内部有效电子发票的“抬头信息”不包括（）A.购买方名称B.购买方纳税人识别号C.发票专用章D.销售方地址及电话小规模纳税人开具电子发票时，需使用（）A.增值税防伪税控系统B.电子发票服务平台C.手工录入系统D.第三方开票软件电子发票的“作废”与传统纸质发票不同，其核心是（）A.无法作废，需开具红字发票冲销B.可直接删除电子数据作废C.需联系税务机关办理作废D.作废后无需任何记录电子发票的“归档保存”要求中，错误的是（）A.需保存电子发票的完整数据，包括元数据B.可通过税务系统在线查询和下载C.个人可随意删除已开具的电子发票D.归档数据应符合《会计档案管理办法》要求电子发票的“试点推广”始于（）A.2025年B.2025年C.2025年D.2025年下列关于电子发票与纸质发票“查重”的说法中，正确的是（）A.电子发票无需查重，直接报销即可B.电子发票查重需通过专业财务软件或工具比对C.电子发票只能通过人工核对查重D.电子发票查重仅需核对金额电子发票的“数据格式”通常为（）第3页共10页A.XML和PDF B.Word和ExcelC.TXT和PPT D.JPG和PNG根据《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》，电子发票的打印（）A.必须打印才能作为报销凭证B.可打印也可不打印，取决于企业要求C.打印后无法律效力D.仅支持黑白打印电子发票的“法律效力”在（）中明确规定A.《发票管理办法》B.《企业所得税法》C.《税收征管法》D.以上都是电子发票的“开具范围”目前不包括（）A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.机动车销售统一发票D.定额发票电子发票服务平台的主要功能不包括（）A.发票开具B.发票查验C.纸质发票打印D.数据统计分析电子发票的“红字发票”是用于（）A.发票信息错误时冲销原发票B.企业内部发票作废C.税务机关检查时补开D.代替原纸质发票下列关于电子发票“数据备份”的说法中，正确的是（）A.仅需备份电子发票图片，无需备份数据文件B.应定期备份，确保数据不丢失第4页共10页C.个人电脑即可完成所有备份D.备份数据无需长期保存电子发票的“跨平台流转”指的是（）A.可在不同设备间传输B.可在不同企业间直接交换C.可在税务系统与财务系统间自动对接D.可在银行与企业间传输根据最新政策，电子发票的“版式文件”由（）提供A.税务机关B.第三方软件公司C.电子发票服务平台D.企业自行设计电子发票的“报销审核”中，重点核查的内容不包括（）A.发票真伪B.业务真实性C.发票金额是否与实际消费一致D.开具日期是否在一个月内电子发票的“区块链技术应用”主要作用是（）A.提高发票开具效率B.增强数据不可篡改性C.降低发票存储成本D.简化报销流程下列关于电子发票“消费者需求”的说法中，错误的是（）A.消费者更倾向于电子发票，减少纸质浪费B.电子发票可随时查看，方便对账C.消费者无需电子发票也可报销D.电子发票可通过邮件或APP推送电子发票推广的“挑战”不包括（）A.部分企业和个人对电子发票认知不足B.系统对接成本高C.电子发票数据易被篡改D.可降低税务部门监管难度

三、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）第5页共10页电子发票与传统纸质发票的主要区别有（）A.存储方式B.法律效力C.开具流程D.防伪技术电子发票的核心优势包括（）A.节约纸张资源B.降低发票管理成本C.提高财务处理效率D.增强数据安全性根据政策要求，电子发票的“基本内容”应包含（）A.购买方信息B.销售方信息C.商品服务名称D.金额和税额电子发票的“开具主体”包括（）A.增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.行政事业单位电子发票的“数据安全保障措施”有（）A.电子签名技术B.数据加密存储C.访问权限控制D.定期安全审计电子发票在“报销管理”中的特点有（）A.无需打印纸质凭证B.可通过系统自动查重验真C.报销流程更快捷D.需人工核对所有信息电子发票的“法律效力”体现在（）A.作为财务记账凭证B.作为税务申报依据C.用于审计和税务检查D.与纸质发票具有同等报销效力国家税务总局对电子发票的“政策依据”包括（）A.《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》B.《电子签名法》C.《会计档案管理办法》D.《企业会计准则》第6页共10页电子发票服务平台的主要功能有（）A.发票申领B.发票开具C.数据上传D.信息查询电子发票“常见问题”包括（）A.发票信息错误需重开B.电子发票无法打开C.重复报销D.开具后无法作废电子发票的“推广意义”在于（）A.促进数字经济发展B.减少税收流失风险C.提升企业数字化水平D.增加消费者负担电子发票的“存储要求”包括（）A.存储期限不少于5年B.存储格式统一C.数据不可篡改D.可在税务系统中查询小规模纳税人开具电子发票时，需注意（）A.选择税务机关认可的电子发票服务平台B.无需申请发票专用章C.税率按小规模纳税人标准开具D.需与购买方确认电子发票接收方式电子发票“查验真伪”的途径有（）A.全国增值税发票查验平台B.企业财务软件C.税务APP D.第三方查验工具电子发票“红字发票开具”的条件包括（）A.原发票已认证抵扣B.原发票信息错误C.发生销售退货或折让D.原发票未超过认证期电子发票“区块链应用”的价值在于（）A.数据不可篡改B.全程可追溯C.提高数据共享效率D.降低系统维护成本第7页共10页电子发票“管理要点”包括（）A.建立电子发票台账B.定期备份电子发票数据C.员工培训和指导D.与财务软件对接电子发票“消费者端”的使用场景有（）A.在线购物B.餐饮消费C.服务行业D.政府缴费电子发票“政策趋势”包括（）A.扩大试点范围，逐步替代纸质发票B.加强电子发票与其他系统的对接C.简化电子发票开具流程D.限制电子发票的使用范围电子发票“数据管理”中需注意的风险有（）A.数据泄露B.恶意篡改C.重复报销D.格式不兼容

四、判断题（共20题，每题1分，共20分）电子发票是传统纸质发票的电子化形式，法律效力相同（）电子发票无需打印即可作为报销凭证，企业可直接凭电子文件入账（）个人消费者无法开具电子发票（）电子发票的电子签名与手写签名具有同等法律效力（）电子发票的“唯一性”指发票编码唯一，可通过查验平台验证（）电子发票的存储格式必须为PDF，不可变更（）电子发票的开具流程比传统纸质发票更复杂（）电子发票的“可追溯性”可帮助税务机关监控企业业务真实性（）电子发票的推广会增加企业的运营成本（）电子发票“作废”后，数据可直接删除（）电子发票的“版式文件”由税务机关统一规定格式（）第8页共10页电子发票的“查重”仅需核对发票编码（）电子发票的“跨平台流转”指可在不同企业间直接传输（）电子发票的“区块链技术”可增强数据安全性（）电子发票的“归档保存”期限与纸质发票一致（）小规模纳税人开具电子发票时，税率与传统发票一致（）电子发票的“查验”需通过税务机关官方渠道（）电子发票的“红字发票”仅用于冲销原发票金额（）电子发票的“消费者端”需下载专用APP才能接收发票（）国家已全面推行电子发票，纸质发票不再使用（）

五、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述电子发票与传统纸质发票在报销管理上的主要差异电子发票的“法律效力”体现在哪些方面？请简要说明

六、参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）C

2.B

3.C

4.D

5.B

6.B

7.C

8.B

9.B

10.CB

12.C

13.B

14.A

15.C

16.B

17.B

18.A

19.B

20.DD

22.C

23.A

24.B

25.C

26.C

27.D

28.B

29.C

30.D

二、多项选择题（共20题，每题2分）ACD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCDABC

12.ABCD

13.ACD

14.ABCD

15.BC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×第9页共10页√

12.×

13.×

14.√

15.√

16.×

17.√

18.×

19.×

20.×

四、简答题（共2题，每题5分）电子发票与传统纸质发票在报销管理上的主要差异存储方式电子发票以电子数据形式存储，无需物理空间；纸质发票需打印存档查重验真电子发票可通过财务软件或工具自动查重验真，纸质发票需人工核对流转效率电子发票可直接在线提交、流转，报销流程更快捷；纸质发票需人工传递、整理归档要求电子发票需符合《会计档案管理办法》，定期备份数据；纸质发票需装订成册电子发票的“法律效力”体现在法律依据符合《发票管理办法》《电子签名法》，与传统纸质发票具有同等法律效力使用范围可作为财务记账凭证、税务申报依据，用于审计、维权等场景数据有效性电子签名具有法律约束力，数据电文形式合法有效，不可随意篡改报销合规性经查验无误的电子发票可作为企业报销凭证，受法律保护文档说明本试题涵盖电子发票核心知识点，答案参考最新政策及实践经验，可根据实际需求调整内容学习时建议结合电子发票操作流程和政策文件，加深理解第10页共10页。