31号文试题及答案

31号文试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）根据31号文规定，享受股权激励和技术入股递延纳税政策的主体不包括（）A.上市公司B.未上市高新技术企业C.个人独资企业D.有限责任公司31号文所指的“股权激励”不包括（）A.股票期权B.限制性股票C.股票增值权D.银行理财产品技术入股中，技术成果的范围不包括（）A.专利技术B.非专利技术C.土地使用权D.计算机软件著作权个人以技术成果投资入股到境内居民企业，选择适用递延纳税政策的，应在投资完成后（）日内，向主管税务机关备案A.15B.30C.60D.90第1页共14页31号文规定，股权激励中股票（权）期权行权时，应纳税所得额为（）A.股票（权）市场价格B.股票（权）行权价C.（股票（权）市场价格-行权价）×行权数量D.股票（权）公允价值企业或个人选择递延纳税后，技术成果投资入股的计税基础应按（）确定A.原账面价值B.评估价值C.投资时的市场价格D.历史成本31号文对高新技术企业的认定标准，应符合（）A.国家重点支持的高新技术领域B.地方高新技术企业认定标准C.企业规模标准D.行业领先标准个人取得股权激励所得，应在（）环节缴纳个人所得税（选择递延纳税的除外）A.授予时B.行权时C.转让时D.分红时技术入股中，技术成果评估增值部分（）A.需缴纳个人所得税第2页共14页B.可分期缴纳企业所得税C.享受暂不征税优惠D.需缴纳增值税31号文适用于（）A.非居民企业B.居民企业C.个体工商户D.合伙企业上市公司授予员工股票期权时，应纳税所得额按（）计算A.授权日股票收盘价B.授权日股票行权价C.（授权日股票收盘价-行权价）×数量D.（行权日股票收盘价-行权价）×数量个人以技术成果投资入股，选择递延纳税的，转让该股权时，其财产转让所得应按（）计算纳税A.原计税基础B.转让收入与原计税基础的差额C.市场公允价D.原账面价值31号文中“技术入股”的定义是指（）以技术成果投资入股到境内居民企业A.个人B.企业C.个人或企业D.非居民企业第3页共14页企业接受技术入股后，无形资产的摊销年限（）A.不得低于10年B.不得低于5年C.可根据实际情况自行确定D.需经税务机关批准31号文规定，高新技术企业技术入股，其技术成果转化服务应（）A.与企业主营业务相关B.属于非主营业务C.无明确要求D.需取得相关资质股权激励中，股票增值权的应纳税所得额为（）A.行权日股票价格与授权日股票价格的差额×行权数量B.行权日股票价格×行权数量C.授权日股票价格×行权数量D.（行权日股票价格+授权日股票价格）×行权数量个人因股权激励获得股票，在转让时，若持股期限超过1年，股息红利所得（）A.全额缴纳个人所得税B.暂免征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.按20%税率缴纳31号文的执行时间是（）A.2025年1月1日B.2025年9月1日C.2025年1月1日第4页共14页D.2025年1月1日企业以技术成果投资入股，会计处理时应按（）确认无形资产价值A.评估价值B.原账面价值C.双方协议价D.历史成本非上市公司授予员工股票期权，若没有市场价格，应按（）确定应纳税所得额A.评估价值B.行权价C.（评估价值-行权价）×数量D.（评估价值+行权价）×数量个人以技术成果投资入股，若选择不适用递延纳税政策，应在投资入股（）日内缴纳个人所得税A.15B.30C.60D.9031号文规定，高新技术企业技术入股的技术成果需符合（）A.属于《国家重点支持的高新技术领域》范围B.具有实用价值C.已获得专利D.无具体限制股权激励中，限制性股票的锁定期一般不少于（）年A.1第5页共14页B.2C.3D.5技术入股中，技术成果的权属应（）转移给被投资企业A.部分B.全部C.可选择性D.无需企业接受技术入股后，若技术成果存在权属纠纷，税务处理上应（）A.继续享受优惠政策B.暂停享受优惠政策，待权属明确后恢复C.不得享受优惠政策D.由税务机关核定处理31号文中“股权激励”的对象不包括（）A.企业员工B.独立董事C.外部顾问D.核心技术人员个人取得非上市企业股权激励，行权时应纳税所得额计算公式为（）A.（股票（权）行权日收盘价-行权日股票（权）价格）×数量B.（股票（权）授权日收盘价-行权日股票（权）价格）×数量C.（股票（权）行权日股票（权）价格-行权价）×数量D.（股票（权）授权日股票（权）价格-行权价）×数量31号文对技术入股所得的个人所得税政策是（）A.按“工资薪金所得”缴纳第6页共14页B.按“财产转让所得”缴纳C.适用5%-35%超额累进税率D.适用20%比例税率企业以技术成果投资入股，若投资后不足12个月转让股权，税务处理上应（）A.补缴已递延的税款B.视为未享受优惠政策C.重新计算应纳税所得额D.不予处理31号文的核心优惠政策是（）A.降低税率B.递延纳税C.加计扣除D.税额抵免

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，每题至少有2个正确答案，多选、少选、错选均不得分）根据31号文，可适用递延纳税政策的技术入股情形包括（）A.个人以专利技术投资入股到高新技术企业B.企业以非专利技术投资入股到上市公司C.个人以计算机软件著作权投资入股到未上市企业D.企业以技术秘密投资入股到居民企业31号文中“股权激励”包括的形式有（）A.股票期权B.限制性股票C.股票增值权第7页共14页D.业绩股票享受31号文优惠政策需满足的条件有（）A.投资标的为境内居民企业B.技术成果权属清晰C.投资后12个月内不转让股权D.企业属于非上市公司技术成果评估的作用是（）A.确定技术入股的价值B.作为税务处理的依据C.证明技术成果的实用性D.满足企业会计核算需求个人以技术成果投资入股，若选择不适用递延纳税政策，需缴纳的税种有（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.印花税31号文对高新技术企业的认定标准，应符合（）A.通过高新技术企业认定B.持续研发投入占比达标C.拥有核心自主知识产权D.主要产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域股权激励中，“行权”涉及的要素有（）A.行权日B.行权价第8页共14页C.行权数量D.行权条件企业接受技术入股后，可享受的企业所得税优惠包括（）A.技术成果评估增值部分可分期确认收入B.无形资产按评估价值计提摊销并税前扣除C.技术入股所得可享受免税D.技术成果转化收入可加计扣除31号文与其他税收政策的衔接，以下说法正确的有（）A.已享受其他递延纳税政策的技术入股，不得再适用31号文B.高新技术企业技术入股符合研发费用加计扣除条件的，可叠加享受C.个人转让技术入股股权时，需按财产转让所得缴纳个人所得税D.企业接受技术入股后注销的，需补缴已享受的优惠税款非上市企业股权激励的特点有（）A.无公开市场价格B.行权价需经评估确定C.股权流动性较差D.行权条件更严格31号文对“技术成果”的界定，包括（）A.专利技术B.计算机软件著作权C.集成电路布图设计专有权D.商业秘密个人取得股权激励所得，应纳税所得额的计算方法有（）A.股票期权（行权日股票收盘价-行权价）×数量B.限制性股票（授予日股票收盘价-行权价）×数量第9页共14页C.股票增值权（行权日股票价格-授权日股票价格）×数量D.业绩股票（授予日股票价格-行权价）×数量技术入股中，个人与企业的权利义务包括（）A.技术成果交付义务B.股权归属约定C.公司治理参与权D.保密义务31号文的适用范围包括（）A.非上市公司股权激励B.上市公司股权激励C.个人技术入股D.企业技术入股企业接受技术入股后，会计处理需注意的事项有（）A.按评估价值确认无形资产B.按实际支付金额确认无形资产C.摊销年限不得低于10年D.需进行减值测试个人以技术成果投资入股，若投资后12个月内转让股权，税务处理正确的有（）A.需补缴已递延的个人所得税B.按转让收入与原计税基础的差额计算纳税C.可继续享受递延纳税政策D.由税务机关核定应纳税所得额31号文对股权激励计划的要求有（）A.行权条件需具有可行性第10页共14页B.激励对象需与企业存在雇佣关系C.股权比例需符合规定D.需经股东会或董事会决议技术成果评估的方法有（）A.收益法B.成本法C.市场法D.重置成本法31号文的政策意义在于（）A.鼓励技术创新和成果转化B.降低企业融资成本C.促进人才激励机制完善D.推动高新技术产业发展企业享受技术入股优惠政策，需留存备查的资料有（）A.技术成果评估报告B.投资协议C.权属转移证明D.企业高新技术企业认定证书

三、判断题（共20题，每题1分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”）31号文仅适用于高新技术企业（）个人以技术成果投资入股，无论是否选择递延纳税，转让股权时均需缴纳个人所得税（）上市公司股权激励的行权时应纳税所得额按行权日股票收盘价与行权价的差额计算（）第11页共14页技术入股中，技术成果的权属转移需办理工商变更登记（）31号文规定，企业接受技术入股后，无形资产摊销可加速折旧（）非居民企业技术入股境内居民企业，不适用31号文优惠政策（）31号文的执行时间早于《个人所得税法》的修订时间（）个人取得股权激励所得，在行权时需缴纳个人所得税，不得享受递延纳税（）技术成果评估增值部分，企业所得税可分期确认收入（）31号文对技术成果的范围没有明确界定，由企业自行判断（）高新技术企业以技术成果投资入股，可享受研发费用加计扣除（）个人以技术成果投资入股，评估增值部分无需缴纳个人所得税（选择递延纳税时）（）31号文要求技术入股需签订书面协议，但无需评估（）企业以技术成果投资入股，若投资后不足12个月注销企业，需补缴优惠税款（）31号文的优惠政策仅适用于非上市企业（）限制性股票的锁定期是指从授予日到行权日的期间（）个人以技术成果投资入股，选择递延纳税后，其个人所得税纳税义务发生时间为转让股权时（）企业接受技术入股后，无形资产的摊销年限不得低于5年（）31号文对“技术入股”的定义包括企业以技术成果投资入股到非居民企业（）股权激励计划中的行权价必须等于股票面值（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述31号文对个人技术入股选择递延纳税政策的具体要求企业接受技术入股后，在税务和会计处理上需注意哪些差异？第12页共14页附参考答案及评分标准

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.C

2.D

3.C

4.A

5.C

6.D

7.A

8.B

9.C

10.B

11.D

12.B

13.C

14.A

15.A

16.A

17.B

18.B

19.A

20.A

21.A

22.A

23.B

24.B

25.C

26.C

27.A

28.B

29.A

30.B

二、多项选择题（每题2分，共40分）

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.AB

5.AD

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.AC

13.ABD

14.ABCD

15.AD

16.AB

17.ABD

18.ABCD

19.ACD

20.ABC

三、判断题（每题1分，共20分）

1.×（适用于所有居民企业及个人）

2.×（选择递延纳税的，转让时需按差额计税）

3.√

4.√

5.×（需符合加速折旧条件）

6.×（非居民企业可适用）

7.×（31号文2025年9月1日起执行，《个人所得税法》2025年修订）

8.×（可选择递延纳税）

9.√

10.×（有明确范围）

11.√

12.√

13.×（需评估）

14.√

15.×（上市公司也适用）

16.×（锁定期是行权前的持有期）

17.√

18.×（不得低于10年）

19.×（仅限境内居民企业）

20.×（可协商确定）

四、简答题（每题5分，共10分）个人技术入股选择递延纳税政策的要求

（1）投资标的为境内居民企业的技术成果；（1分）

（2）技术成果权属清晰，已办理权属转移手续；（1分）

（3）投资后12个月内未转让股权或变更企业注册地；（1分）第13页共14页

（4）需向主管税务机关备案并留存技术成果评估报告等资料（2分）税务与会计处理差异

（1）税务上技术成果评估增值部分可暂不确认所得（选择递延纳税时）；（2分）

（2）会计上按实际支付金额或评估价值确认无形资产，按规定摊销扣除；（2分）

（3）差异点税务上的评估增值暂不纳税，会计上按评估价值入账，需注意后续纳税调整（1分）说明本试题及答案基于31号文核心内容整理，具体政策以官方文件为准第14页共14页。