出纳基础试题及答案

出纳基础试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内）出纳工作的核心职责是（）A.编制财务报表B.保管和收付货币资金C.进行成本核算D.制定财务预算根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金的限额一般为（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天出纳人员每日工作的首要环节是（）A.登记现金日记账B.核对前一天库存现金C.处理银行转账业务D.整理原始凭证下列不属于出纳工作基本原则的是（）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.账证相符原则D.日清月结原则企业库存现金的盘点应采用（）A.定期盘点法B.不定期盘点法C.突击盘点法D.抽查盘点法“银行存款余额调节表”的作用是（）A.作为调整银行存款日记账的原始凭证B.核对企业与银行之间的账目差异C.记录银行存款的增减变动D.证明企业银行存款的实际余额下列票据中，属于即期票据的是（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.商业汇票出纳人员收到转账支票后，应（）A.背书转让给其他单位B.填写进账单送存银行第1页共9页C.登记银行存款日记账D.审核支票要素是否齐全企业支付工资时，应通过（）账户核算A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款现金日记账和银行存款日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.记账凭证C.汇总记账凭证D.科目汇总表对于出纳人员来说，“日清月结”中的“日清”是指（）A.每日核对现金日记账与总账B.每日盘点库存现金并与日记账核对C.每日整理当日所有原始凭证D.每日编制银行存款余额调节表下列不属于“未达账项”类型的是（）A.企业已收，银行未收B.银行已收，企业未收C.企业已付，银行未付D.银行已付，企业未付出纳人员不得兼任的工作是（）A.固定资产明细账登记B.银行存款日记账登记C.收入、费用类明细账登记D.库存现金日记账登记银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.10天内B.1个月内C.2个月内D.3个月内企业将现金存入银行时，应填制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款付款凭证下列关于票据“背书”的说法，正确的是（）A.背书是票据转让的主要方式B.背书必须记载被背书人名称C.背书不得附有条件D.以上都正确出纳人员发现库存现金短缺时，应（）A.立即上报财务主管B.自行填补短缺金额C.调整现金日记账D.查找短缺原因第2页共9页企业收到银行本票后，应通过（）账户核算A.应收账款B.其他应收款C.其他货币资金D.银行存款“现金盘点报告表”的作用是（）A.作为调整库存现金的原始凭证B.记录现金收付业务C.证明现金的实际结存金额D.以上都是下列不属于出纳日常工作内容的是（）A.保管财务印章B.登记固定资产台账C.处理银行票据D.进行现金清查企业银行存款日记账与银行对账单核对，至少应（）进行一次A.每日B.每周C.每月D.每季度支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内出纳人员对“印章”的管理要求是（）A.一人保管所有印章B.财务专用章与个人名章由不同人员保管C.印章可随意放置D.无需专人保管下列关于“其他货币资金”的说法，错误的是（）A.包括银行汇票存款、银行本票存款等B.通过“其他货币资金”账户核算C.属于企业的货币资金D.不可用于日常支付出纳人员登记“现金日记账”和“银行存款日记账”时，应采用（）A.三栏式账簿B.多栏式账簿C.数量金额式账簿D.横线登记式账簿企业支付水电费的原始凭证是（）A.水电费发票B.银行回单C.费用报销单D.以上都是下列关于“白条抵库”的说法，正确的是（）第3页共9页A.可用于临时垫付现金B.是允许的财务操作C.会导致库存现金账实不符D.是规范的资金管理方式银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因是（）A.存在未达账项B.记账错误C.两者都可能D.以上都不是出纳人员在处理现金收款业务时，应（）A.审核收款依据B.登记现金日记账C.开具收款收据D.送存银行下列属于“不相容岗位”的是（）A.出纳与银行对账B.出纳与费用核算C.出纳与固定资产登记D.以上都不属于

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（每题有多个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）出纳工作的特点包括（）A.专业性强B.时效性强C.责任重大D.服务性强下列属于出纳日常工作内容的有（）A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.编制财务报表现金管理的基本原则包括（）A.不得“白条抵库”B.不得公款私存C.不得设置“小金库”D.不得超额留存现金银行存款结算方式包括（）A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票票据的基本当事人包括（）A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人出纳人员在审核原始凭证时，应关注的要素有（）第4页共9页A.日期是否合法B.金额是否正确C.签章是否齐全D.内容是否真实库存现金的使用范围包括（）A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.大额采购支出下列关于“银行存款余额调节表”的说法，正确的有（）A.由出纳编制B.用于核对企业与银行的账目差异C.可作为记账依据D.调节后双方余额应相等出纳人员保管的印章包括（）A.财务专用章B.企业公章C.个人名章D.发票专用章下列属于“未达账项”产生原因的有（）A.企业已收款入账，银行未收款入账B.银行已付款入账，企业未付款入账C.凭证传递时间差D.双方记账错误出纳人员登记“现金日记账”时，应依据的凭证有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证支票的种类包括（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票出纳人员职业道德要求包括（）A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.爱岗敬业下列关于“商业汇票”的说法，正确的有（）A.分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.是远期票据C.需记载付款日期D.可用于赊销业务出纳人员进行现金盘点时，需参与的人员有（）第5页共9页A.出纳人员B.会计主管C.财务负责人D.内部审计人员企业“其他货币资金”账户核算的内容包括（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.外埠存款下列属于出纳工作“日清月结”中“月结”内容的有（）A.月末核对现金日记账与总账B.月末编制银行存款余额调节表C.月末盘点库存现金D.月末结转损益出纳人员不得兼任的工作有（）A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记C.债权债务账目的登记D.稽核银行存款日记账的核对包括（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对下列关于“白条抵库”的说法，正确的有（）A.是不规范的资金支付行为B.会导致库存现金账实不符C.应及时用合规票据冲抵D.是企业允许的临时操作

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）出纳是“管钱不管账”，可以登记现金和银行存款日记账（）企业库存现金的限额由企业根据实际情况自行确定，无需向银行申请（）银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账的原始凭证（）现金支票可以用于转账，转账支票也可以用于支取现金（）出纳人员收到的转账支票，应在收到当日送存银行（）“钱账分管”原则是指出纳管钱，会计管账，两者完全独立，互不沟通（）商业汇票的付款期限最长不得超过6个月（）第6页共9页出纳人员在登记日记账时，如发生错行、漏记，应采用刮擦、涂改的方式更正（）未达账项通过编制“银行存款余额调节表”后，双方余额相等，说明双方账目均无误（）企业支付现金时，不得从本单位的现金收入中直接支付，即“坐支”现金（）银行本票的提示付款期限为自出票日起1个月内（）出纳人员发现库存现金长款时，应立即自行处理，无需上报（）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿（）银行存款收款凭证是出纳人员登记银行存款日记账的依据之一（）票据的背书连续是指票据上所有背书人的签章依次前后衔接（）出纳人员可以将企业资金以个人名义存入银行（）企业收到银行本票后，若未立即使用，应将其作为“其他货币资金”核算（）出纳人员每月至少与银行核对一次账目（）原始凭证的审核由出纳人员负责，会计人员无需参与（）商业承兑汇票由银行承诺付款，银行承兑汇票由企业承诺付款（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述出纳每日工作的主要流程什么是“未达账项”？请列举常见的未达账项类型并说明其产生原因参考答案

一、单项选择题1-5B BB CC6-10B C D BB第7页共9页11-15B CC B C16-20D BC AC21-25BCCDA26-30D CC AB

二、多项选择题1-5ABC ABC ABC ABCABC6-10ABCD ABCABCABCABC11-15AB ABCAC BDAC16-20ABCD ABCD ABCDABCABC

三、判断题1-5××××√6-10×√×××11-15√×√√√16-20×√√××

四、简答题出纳每日工作主要流程

（1）核对前一天库存现金，编制现金盘点报告表，确保账实相符；

（2）处理当日现金收付业务，审核原始凭证，开具或接收收款/付款凭证；

（3）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；

（4）将当日转账支票、汇票等票据送存银行，取回银行回单；

（5）与银行对账单初步核对，记录未达账项；

（6）整理当日凭证，移交会计人员未达账项是企业与银行之间因凭证传递时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项常见类型及原因第8页共9页

（1）企业已收、银行未收如企业收到转账支票并已入账，银行尚未办理转账；

（2）企业已付、银行未付如企业开具支票支付货款并已入账，银行尚未支付；

（3）银行已收、企业未收如银行代收货款，企业尚未收到收款通知；

（4）银行已付、企业未付如银行代扣水电费，企业尚未收到扣款通知文档说明本试题覆盖出纳基础核心知识点，包括工作流程、现金管理、银行结算、票据处理、账务核对等，答案准确，符合出纳岗位实际操作要求，可作为出纳初学者练习或备考资料第9页共9页。