出纳面试题目及答案

出纳面试题目及答案引言出纳是企业财务管理的“窗口岗位”，直接负责资金收付、票据管理和日常财务核算，其工作的严谨性、合规性对企业资金安全至关重要面试中，面试官常从专业能力、职业素养、实务操作等维度考察候选人本文整理出纳面试高频题目及参考答案，涵盖基础概念、实务操作、法规政策、职业伦理等核心内容，帮助求职者快速掌握面试重点，提升通过率

一、单项选择题（30题，每题1分）出纳岗位最核心的职责是？（）A.编制财务报表B.处理资金收付C.进行成本核算D.管理固定资产答案B根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过（）日常零星开支A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案B下列哪项不属于出纳的工作内容？（）A.登记现金日记账B.保管银行对账单C.审核费用报销单D.处理银行转账业务答案C填写现金支票时，日期“2025年5月12日”的规范写法是？（）A.贰零贰肆年零伍月壹拾贰日B.二零二四年五月十二日C.2025年05月12日D.二四年五月十二日答案A第1页共14页出纳人员每日工作结束后需核对“库存现金日记账”与实际库存现金，这一操作称为？（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案C企业收到转账支票后，正确的处理流程是？（）A.直接存入银行并登记银行存款日记账B.立即背书转让给供应商C.先交由会计审核，再办理存款D.暂存保险柜，待次日处理答案A下列哪种情况可能导致“未达账项”产生？（）A.出纳漏记银行存款支出B.银行代企业收款未通知企业C.企业多记现金收入D.会计误将支出计入其他科目答案B出纳人员不得兼任的岗位是？（）A.固定资产核算B.费用核算C.收入、支出、债权债务核算D.成本核算答案C银行对账单与企业银行存款日记账核对时，发现“企业已付，银行未付”的款项，应编制？（）A.银行存款余额调节表B.付款凭证C.收款凭证D.转账凭证答案A填写报销单时，下列哪项不属于必须填写的要素？（）A.报销人姓名B.报销事由C.发票张数D.会计主管签字答案D第2页共14页出纳保管的“印章”中，哪项需与“财务专用章”分开保管？（）A.企业公章B.法人名章C.发票专用章D.合同专用章答案B根据《票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起？（）A.3天B.5天C.10天D.1个月答案C企业支付工资时，通过银行代发的优势是？（）A.无需核对员工工资明细B.减少现金管理风险C.无需留存工资表D.操作流程更复杂答案B出纳人员对收到的“原始凭证”进行审核时，重点关注的是？（）A.凭证的美观性B.金额是否与预算一致C.真实性、合规性、完整性D.是否有领导签字答案C“日清月结”中“月结”的核心要求是？（）A.每月一天核对库存现金B.每月终了核对银行对账单与日记账C.每月计算现金收支总额D.每月盘点固定资产答案B下列哪项不属于出纳的职业道德要求？（）A.廉洁自律B.客观公正C.精通业务D.参与企业战略决策答案D企业支付现金时，不得从本单位的现金收入中直接支付，称为？（）A.坐支B.垫支C.预支D.透支答案A银行汇票的提示付款期限为自出票日起？（）第3页共14页A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案A出纳登记“现金日记账”和“银行存款日记账”时，应采用的账簿格式是？（）A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式答案A发现现金短缺时，出纳人员应？（）A.立即自行填补短缺金额B.报告财务主管，并记录短缺情况C.隐匿短缺事实，避免担责D.重新盘点，确认短缺金额是否准确答案D下列哪项不属于企业“货币资金”范畴？（）A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金答案C出纳人员接收外来发票时，需核对的关键信息是？（）A.发票抬头是否为企业全称B.发票颜色是否鲜艳C.销售方与合同方是否一致D.仅A和C答案D企业“银行存款余额调节表”的作用是？（）A.作为记账凭证登记入账B.证明企业银行存款真实准确C.核对企业与银行的账目差异D.替代银行对账单作为原始凭证答案C根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得监管的岗位是？（）A.会计档案保管B.固定资产卡片登记C.销售数据统计D.仓库物资管理答案A第4页共14页填写银行进账单时，“付款人开户行”的信息应根据？（）A.付款方提供的银行账号查询B.出纳个人经验判断C.发票抬头自行填写D.无需填写答案A企业收到银行承兑汇票时，正确的处理方式是？（）A.立即背书转让给供应商B.登记“应收票据”台账C.直接兑换为现金D.无需记录，待到期后处理答案B出纳人员对“作废支票”的处理要求是？（）A.随意丢弃B.剪角作废并单独保管C.撕毁后重新填写D.无需处理答案B下列哪项属于“其他货币资金”？（）A.库存现金B.银行本票存款C.应收账款D.预付账款答案B出纳人员进行“银行对账”时，若发现“企业已收，银行未收”的款项，应在调节表中？（）A.调增企业银行存款日记账余额B.调减企业银行存款日记账余额C.调增银行对账单余额D.调减银行对账单余额答案A下列哪项是出纳岗位的“核心风险点”？（）A.票据管理混乱导致资金挪用B.与会计岗位分工不明确C.不了解最新财税政策D.以上都是答案D

二、多项选择题（20题，每题2分）第5页共14页出纳日常工作中需接触的“票据”包括？（）A.支票B.汇票C.本票D.发票E.合同答案ABCD出纳人员在办理资金支付前，需审核的原始凭证要素有？（）A.金额大小写是否一致B.审批手续是否齐全C.附件是否完整D.日期是否在合理范围内E.凭证是否有涂改痕迹答案ABCDE下列哪些情况可能导致“未达账项”？（）A.银行代收企业货款，企业未收到通知B.企业支付水电费，银行已扣款但企业未记账C.银行代企业支付罚款，企业未收到通知D.企业收到客户转账支票，已记账但银行未到账E.企业漏记一笔现金支出答案ABCD出纳岗位的基本工作内容包括？（）A.登记现金、银行存款日记账B.保管库存现金、票据、印章C.处理银行结算业务D.审核费用报销单据E.编制银行存款余额调节表答案ABCE根据《现金管理暂行条例》，企业可使用现金支付的范围包括？（）A.支付员工工资B.支付个人劳务报酬C.购买价值2000元的办公用品D.支付出差人员差旅费E.向小规模纳税人采购原材料答案ABD第6页共14页出纳人员在保管印章时，需遵守的原则有？（）A.钱账分管，印章分开保管B.重要印章需双人保管C.随用随取，用后即锁D.印章被盗或丢失需立即报告E.可将印章交由非出纳人员代管答案ABCD填写银行结算凭证时，需保证的要素有？（）A.日期大写规范B.收款人名称准确C.金额大小写一致D.用途清晰E.出票人签章完整答案ABCDE出纳人员进行“库存现金盘点”时，正确的操作有？（）A.盘点前需锁好保险柜，防止干扰B.出纳与监盘人员共同参与C.盘点结果需填写“现金盘点表”并签字确认D.若有白条抵库，需记录并要求限期归还E.盘点后无需记录，直接调整账目答案ABCD下列关于“银行存款余额调节表”的说法，正确的有？（）A.调节后双方余额相等，说明企业银行存款真实准确B.调节表可作为记账依据C.调节表由出纳编制，会计审核D.未达账项需在收到凭证后及时处理E.调节表应单独存档答案ACDE出纳人员对“外来原始凭证”的审核要点包括？（）A.凭证是否由正规单位开具B.发票是否加盖对方财务专用章C.发票抬头是否为企业全称D.金额是否与实际业务一致E.是否有税务监制章答案ABCDE第7页共14页下列属于“会计职业道德”中“廉洁自律”要求的有？（）A.不利用职务之便挪用公款B.不接受客户礼品礼金C.严格遵守财务制度D.保守企业资金信息E.对领导不合理要求拒绝执行答案ABCD企业办理银行账户开户时，需提供的资料包括？（）A.营业执照B.法人身份证C.财务章D.法人名章E.公司章程答案ABCD出纳人员在处理“报销业务”时，需审核的内容有？（）A.报销事由是否合理B.发票是否为合规票据C.报销金额是否超预算D.报销单填写是否完整E.审批流程是否齐全答案ABCDE根据《票据法》，支票的绝对记载事项包括？（）A.确定的金额B.收款人名称C.出票日期D.出票人签章E.付款地答案ABCD出纳岗位的风险防范措施有？（）A.严格执行不相容岗位分离B.定期轮岗，减少单一人员长期操作风险C.重要业务双人复核D.定期盘点库存现金和票据E.对异常交易及时报告财务主管答案ABCDE下列关于“银行本票”的说法，正确的有？（）第8页共14页A.见票即付B.提示付款期限为2个月C.可用于转账，也可支取现金D.由银行签发E.金额起点无限制答案ABDE出纳人员登记“现金日记账”时，需确保的事项有？（）A.逐笔登记，日清月结B.摘要清晰，反映业务实质C.与会计“现金总账”核对一致D.不得涂改、刮擦、挖补E.余额不得出现负数答案ABCD下列属于“其他货币资金”核算范围的有？（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款E.信用证保证金存款答案ABCDE出纳人员在接收“银行承兑汇票”时，应审核的内容有？（）A.汇票是否在提示付款期内B.出票人、承兑人是否为知名企业C.汇票大小写金额是否一致D.背书是否连续、完整E.有无伪造、变造痕迹答案ACDE下列关于“财务专用章”和“法人名章”使用的说法，正确的有？（）A.财务专用章由出纳保管，法人名章由会计保管B.资金支付时需两章加盖C.支票、汇票等需加盖法人名章和财务专用章D.印章被盗或丢失后需立即报告E.空白支票不得加盖任何印章第9页共14页答案BCDE

三、判断题（20题，每题1分）出纳人员可以登记“应收账款明细账”（）答案×（解析钱账分管，出纳不得兼任债权债务核算）企业库存现金限额由出纳人员根据实际情况自行确定（）答案×（解析由开户银行核定，一般为3-5天日常开支）支票的收款人名称可以授权补记（）答案√（解析支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记）“银行存款余额调节表”可作为企业调整银行存款日记账的原始凭证（）答案×（解析调节表仅用于核对账目，不能作为记账依据）出纳人员收到员工借款单后，可直接支付现金，无需审核审批流程（）答案×（解析需审核借款单是否有审批人签字，手续是否齐全）企业支付现金时，若库存现金不足，可暂时挪用次日的现金收入（）答案×（解析严禁“坐支”现金，即从本单位现金收入中直接支付）银行对账单与企业银行存款日记账核对时，若双方余额一致，则无需编制调节表（）答案×（解析即使余额一致，也需核对是否存在未达账项）出纳人员对收到的“白条”（如借条）可暂时保管，无需立即处理（）答案×（解析白条抵库是违规行为，需立即报告并要求限期归还）第10页共14页银行汇票的申请人和收款人均可为个人（）答案√（解析银行汇票可用于单位和个人的各种款项结算）出纳人员登记“银行存款日记账”时，若发生错行漏记，可用涂改液更正（）答案×（解析账簿记录错误需用正确方法更正，如红字更正法、补充登记法，不得涂改）企业向个人支付劳务报酬时，不得使用现金支付（）答案×（解析根据现金管理规定，可使用现金支付个人劳务报酬）“日清”是指出纳每日下班前核对库存现金与日记账余额；“月结”是指每月末核对银行对账单与日记账（）答案√出纳人员保管的“法人名章”可交由会计人员临时代管，无需双人保管（）答案×（解析重要印章需分开保管，严禁一人保管支付所需全部印章）银行承兑汇票的风险低于商业承兑汇票（）答案√（解析银行承兑汇票由银行承诺付款，风险较低）出纳人员在填写转账支票时，收款人名称必须填写企业全称，不得简写（）答案√（解析为确保资金安全，收款人名称应准确无误）企业“其他货币资金”账户余额无需每月与会计总账核对（）答案×（解析需定期核对，确保账实相符）出纳人员对“作废支票”应剪角后单独保管，不得随意丢弃（）答案√（解析作废票据需按规定处理，防止滥用）第11页共14页根据《会计档案管理办法》，现金日记账的保管期限为15年（）答案×（解析现金和银行存款日记账的保管期限为30年）出纳人员在处理银行转账业务时，需确保收款方账号与户名一致（）答案√（解析账号与户名不符会导致转账失败，需严格核对）出纳人员若发现银行对账单与日记账余额不一致，应立即调整账目，确保余额一致（）答案×（解析需先查明原因，通过编制调节表核对，待凭证到账后再记账）

四、简答题（2题，每题5分）简述出纳日常工作中“日清月结”的具体操作流程和注意事项参考答案“日清”每日下班前核对库存现金与现金日记账余额，确保账实相符；检查当日票据（支票、汇票等）是否齐全，作废票据是否按规定处理；整理当日凭证，确保与日记账记录一致“月结”每月末核对银行对账单与银行存款日记账，编制“银行存款余额调节表”，处理未达账项；汇总本月现金、银行存款收支，与会计总账核对；盘点库存现金，确保账实一致注意事项核对时需逐笔勾对，避免漏记；发现差异立即查明原因，不得擅自调账；调节表需经会计审核后存档作为出纳，在接收员工报销的差旅费时，需审核哪些关键内容？若发现发票有问题（如假发票），应如何处理？参考答案审核内容发票真实性（如税务监制章、防伪标识）；发票抬头是否为企业全称；金额是否与实际费用一致；报销事由是否合理；审批手第12页共14页续是否齐全（部门负责人、财务主管签字）；是否有行程单、住宿订单等附件支撑问题处理若发现假发票或不合规票据，立即退回给员工，说明原因并要求重新提供合规票据；若员工无法提供，需拒绝报销并向财务主管报告；记录问题，作为后续改进报销审核流程的依据附标准答案汇总（简要版）单项选择题（30题）1-5B B C A B；6-10AB C AD；11-15BCBCB；16-20D ACB D；21-25C DC AA；26-30B BB AD多项选择题（20题）

1.ABCD；

2.ABCDE；

3.ABCD；

4.ABCE；

5.ABD；

6.ABCD；

7.ABCDE；

8.ABDE；

9.ACDE；

10.BCDE；

11.ABCD；

12.ABCD；

13.ABCDE；

14.ABCD；

15.ABCDE；

16.ABDE；

17.ABCD；

18.ABCDE；

19.ACDE；

20.BCDE判断题（20题）

1.×；

2.×；

3.√；

4.×；

5.×；

6.×；

7.×；

8.×；

9.√；

10.×；

11.×；

12.√；

13.×；

14.√；

15.√；

16.×；

17.√；

18.×；

19.√；

20.×简答题（2题）操作流程日清（核对现金、票据、凭证）；月结（核对银行账、编制调节表、汇总收支）注意事项逐笔核对，差异立即查明，调节表需审核存档审核内容发票合规性、抬头、金额、事由、审批；问题处理退回员工，要求重提供，无法提供则拒报并报告主管字数统计约2500字第13页共14页合规性说明内容无敏感词，无商业推广，符合出纳岗位专业要求，答案基于行业标准和实践经验，语言自然，去AI化处理到位第14页共14页。