基础税务试题及答案

基础税务试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（以下各题的四个选项中，只有一个符合题意，请将正确选项的字母填在括号内）我国增值税的基本税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%下列不属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.化妆品C.图书D.白酒企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率税务登记的主要类型不包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.纳税登记增值税纳税人分为一般纳税人和（）A.小规模纳税人B.普通纳税人C.特殊纳税人D.临时纳税人下列属于增值税免税项目的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.农业生产者销售自产农产品D.进口货物消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损第1页共8页B.收入总额-各项扣除-不征税收入-免税收入C.收入总额-免税收入-不征税收入-允许弥补的以前年度亏损D.收入总额-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月（）A.800元B.1000元C.1200元D.1500元税收的核心特征是（）A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、无偿性、固定性C.强制性、有偿性、固定性D.强制性、无偿性、灵活性下列不属于税务管理内容的是（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税务稽查增值税专用发票的基本联次不包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联企业所得税的纳税年度为（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月30日C.企业成立日至次年成立日D.自然季度下列属于资源税征税范围的是（）A.土地使用权B.房屋产权C.矿产资源D.商标权消费税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.比例税率和定额税率结合个人所得税中，劳务报酬所得的税率为（）A.3%-45%超额累进税率B.20%比例税率，加成征收C.5%-35%超额累进税率D.25%比例税率税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是（）第2页共8页A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人发生了纳税义务C.纳税人逾期未缴纳税款D.纳税人有转移、隐匿应税商品行为下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情形是（）A.购进生产用原材料B.购进免税农产品C.购进货物用于集体福利D.购进加工设备企业所得税税前扣除项目中，业务招待费的扣除标准是（）A.发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰B.发生额的50%，且不超过当年销售（营业）收入的6‰C.发生额的100%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰D.发生额的50%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰下列不属于税收法律关系主体的是（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.征税对象增值税小规模纳税人的征收率不包括（）A.3%B.5%C.6%D.1%（阶段性优惠）房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价值D.房产实际售价个人所得税中，稿酬所得的实际税率为（）A.20%B.14%C.15%D.10%税务检查的基本形式不包括（）A.日常检查B.专项检查C.随机抽查D.全面自查下列属于增值税应税服务的是（）A.销售货物B.加工劳务C.交通运输服务D.销售不动产企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限中，机器设备的折旧年限不低于（）第3页共8页A.3年B.5年C.10年D.20年下列属于印花税征税范围的是（）A.会计账簿B.营业执照C.房屋产权证D.以上都是纳税申报的方式不包括（）A.上门申报B.邮寄申报C.网络申报D.口头申报我国税收征收管理法规定的纳税期限最长不超过（）A.15日B.30日C.1个月D.3个月

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（以下各题的选项中，有两个或两个以上符合题意，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）税收的职能包括（）A.组织收入职能B.资源配置职能C.调节经济职能D.监督管理职能增值税的特点包括（）A.道道征税，税不重征B.税负公平C.中性D.价外税下列属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.游艇企业所得税税前允许扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失个人所得税的居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得税务登记的种类有（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的有（）第4页共8页A.粮食B.图书C.饲料D.服装下列属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免消费税的计算方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.事业单位下列属于税务行政处罚的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役增值税进项税额不得抵扣的情形有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利C.非正常损失的购进货物D.正常损耗的在产品个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息税收法律关系的要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.载体下列属于资源税纳税人的有（）A.开采矿产品的单位B.生产盐的单位C.进口矿产品的单位D.收购未税矿产品的单位房产税的纳税人包括（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人纳税申报的资料包括（）A.财务会计报表B.纳税申报表C.与纳税有关的合同D.凭证增值税发票的种类有（）第5页共8页A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息红利收入下列属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚D.税务机关不依法履行职责的行为

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的打“√”，错的打“×”）税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征（）增值税是价内税，消费税是价外税（）企业所得税的纳税年度是公历1月1日至12月31日（）小规模纳税人销售货物适用3%的征收率（）个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出每月扣除标准为1000元（）税务登记是整个税收征收管理的首要环节（）消费税的纳税环节是生产、委托加工和进口环节（）企业所得税税前扣除的业务招待费可以全额扣除（）增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣（）税收保全措施适用于所有纳税人（）个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（）房产税的计税依据是房产原值（）第6页共8页印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人（）税收法律关系的主体是指征税主体，即税务机关（）增值税专用发票可以用于抵扣进项税额（）企业所得税的税率统一为25%（）资源税的征税范围包括所有自然资源（）纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续（）劳务报酬所得的个人所得税税率为20%，不实行加成征收（）税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述增值税一般纳税人应纳税额的计算步骤简述企业所得税应纳税所得额的调整项目主要包括哪些内容参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）D

2.C

3.C

4.B

5.D

6.A

7.C

8.D

9.A

10.BA

12.D

13.D

14.A

15.C

16.D

17.B

18.A

19.C

20.AD

22.C

23.B

24.B

25.D

26.C

27.C

28.D

29.D

30.C

二、多项选择题（共20题，每题2分）ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCDABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）√

2.×（增值税是价外税，消费税是价内税）

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×（还包括零售环节，如金银首饰）

8.×

9.×

10.×

11.√

12.×（也可以是租金收入）

13.√

14.×第7页共8页（主体包括征税主体和纳税主体）

15.√

16.√

17.×

18.√

19.×（劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收）

20.×（特殊情况下可直接诉讼）

四、简答题（共2题，每题5分）增值税一般纳税人应纳税额计算步骤

（1）确定销售额（不含增值税）；

（2）计算销项税额（销售额×适用税率）；

（3）计算进项税额（合法抵扣凭证注明的税额）；

（4）应纳税额=销项税额-进项税额（若进项税额大于销项税额，留抵下期）企业所得税应纳税所得额调整项目主要包括

（1）收入类调整如不征税收入、免税收入；

（2）扣除类调整如超标准的业务招待费、广宣费，税收滞纳金、罚款等不得扣除项目；

（3）资产类调整如固定资产折旧、无形资产摊销差异第8页共8页。