企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案

一、引言本试题旨在帮助学习企业所得税知识的人员巩固理论基础、熟悉实务考点，适用于备考、日常练习或教学参考试题涵盖企业所得税核心知识点，包括纳税人判定、应纳税所得额计算、税收优惠、扣除项目等内容，题型包括单选、多选、判断及简答题，附带详细答案，供读者自我检测与参考

二、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.个体工商户我国企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%企业发生的合理工资薪金支出，其税务处理方式为（）A.不得税前扣除B.按实际发生额税前扣除C.按工资薪金总额的14%税前扣除D.按计税工资标准税前扣除下列各项中，属于企业不征税收入的是（）A.销售货物收入第1页共15页B.财政拨款C.提供劳务收入D.租金收入企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税A.10%B.15%C.20%D.25%企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免A.5%B.10%C.15%D.20%下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产第2页共15页D.季节性停用和大修理停用的机器设备企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.10%B.15%C.20%D.25%企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.3B.5C.8D.10根据企业所得税法，下列各项中，属于“不征税收入”的是（）A.国债利息收入B.财政性资金C.股息、红利等权益性投资收益D.租金收入企业发生的合理的劳动保护支出，其税务处理方式为（）A.不得税前扣除B.按实际发生额税前扣除C.按工资薪金总额的2%税前扣除D.按营业收入的3%税前扣除第3页共15页企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销A.50%B.60%C.75%D.100%下列各项中，不属于企业所得税“免税收入”的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入企业所得税的纳税年度为（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月30日止C.企业实际经营周期D.由企业自行确定企业发生的与生产经营活动有关的手续费及佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额A.5%B.10%C.15%D.20%下列各项中，属于企业所得税“税前扣除项目”的是（）第4页共15页A.税收滞纳金B.罚款、罚金和被没收财物的损失C.合理的工资薪金支出D.赞助支出企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额A.历史成本B.公允价值C.评估价值D.账面价值根据企业所得税法，小型微利企业的资产总额不超过（）万元（工业企业）或（）万元（其他企业）A.3000，1000B.3000，3000C.5000，1000D.5000，3000企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款A.10第5页共15页B.15C.20D.30下列各项中，属于企业所得税“加速折旧”优惠政策适用范围的是（）A.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产B.产品更新换代较快的固定资产C.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产D.以上都是企业所得税的纳税申报期限为（）A.月度终了后15日内B.季度终了后15日内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内根据企业所得税法，下列各项中，属于“工资薪金所得”的是（）A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.误餐补助D.奖金企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为（）A.10%B.15%C.20%D.30%第6页共15页企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，业务招待费实际发生额的60%与当年销售（营业）收入5‰孰低原则，这里的“销售（营业）收入”不包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让固定资产所有权收入D.租金收入企业所得税的税率中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税A.10%B.15%C.20%D.25%下列各项中，属于企业所得税“不征税收入”的是（）A.行政事业性收费B.国债利息收入C.股息收入D.特许权使用费收入企业在计算应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）A.企业按照规定计算的固定资产折旧B.企业发生的合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费根据企业所得税法，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年第7页共15页A.3B.5C.8D.10

三、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.民办非企业单位企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的有（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额C.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出D.应纳税所得额=（收入总额-不征税收入）×适用税率下列各项中，属于企业“收入总额”的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予税前扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金第8页共15页C.合理的劳动保护支出D.符合条件的广告费和业务宣传费下列各项中，属于企业“不征税收入”的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入企业发生的下列捐赠支出中，在计算应纳税所得额时，准予税前扣除的有（）A.通过公益性社会组织捐赠B.通过县级以上人民政府捐赠C.直接向受赠人捐赠D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠企业所得税的税率形式有（）A.基本税率25%B.小型微利企业优惠税率20%C.高新技术企业优惠税率15%D.预提所得税税率10%下列各项中，属于企业“固定资产”的有（）A.房屋、建筑物B.机器、机械C.与生产经营活动有关的器具、工具D.存货企业发生的下列费用中，属于“职工福利费”的有（）A.职工工资第9页共15页B.职工疗养费用C.职工困难补助D.供暖费补贴根据企业所得税法，下列各项中，属于“研发费用加计扣除”范围的有（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销费用企业所得税的纳税申报方式有（）A.网上申报B.上门申报C.邮寄申报D.电话申报下列各项中，属于企业“免税收入”的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款企业发生的下列损失中，在计算应纳税所得额时，准予税前扣除的有（）A.固定资产盘亏损失B.坏账损失C.自然灾害损失D.罚款损失第10页共15页根据企业所得税法，下列各项中，属于“加速折旧”方法的有（）A.双倍余额递减法B.年限平均法C.年数总和法D.工作量法企业在计算应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚款、罚金和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出下列各项中，属于企业“其他业务收入”的有（）A.销售材料收入B.出租固定资产收入C.出租无形资产收入D.销售商品收入企业所得税的纳税地点规定正确的有（）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点企业发生的下列借款费用中，在计算应纳税所得额时，准予税前扣除的有（）A.合理的不需要资本化的借款费用第11页共15页B.资本化的借款费用C.向金融企业借款的利息支出D.向非金融企业借款的利息支出（不超过金融企业同期同类贷款利率部分）下列各项中，属于企业“资产的税务处理”范围的有（）A.固定资产B.无形资产C.长期待摊费用D.存货根据企业所得税法，小型微利企业的判定标准包括（）A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.从事国家非限制和禁止行业

四、判断题（共20题，每题1分，共20分）企业所得税的纳税人仅包括居民企业（）企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额（）国债利息收入属于企业的“免税收入”（）企业发生的合理工资薪金支出，准予在税前扣除（）税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除（）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰（）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例实行税额抵免（）第12页共15页企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过5年（）企业以非货币形式取得的收入，应当按照历史成本确定收入额（）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除（）固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前扣除（）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算应纳税所得额时不得扣除（）企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止（）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（）企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除（）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在税前扣除（）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（）

五、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述企业所得税应纳税所得额的计算步骤简述小型微利企业的判定标准及适用的税收优惠政策

六、参考答案第13页共15页

一、单项选择题C

2.C

3.B

4.B

5.B

6.C

7.B

8.B

9.B

10.BB

12.B

13.A

14.C

15.A

16.C

17.C

18.B

19.A

20.BB

22.D

23.C

24.D

25.A

26.C

27.B

28.A

29.C

30.B

二、多项选择题ABD

2.AB

3.ABCD

4.ACD

5.ABC

6.AB

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABCDABC

12.ABC

13.ABC

14.AC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.××

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题企业所得税应纳税所得额的计算步骤

（1）确定收入总额（包括销售货物收入、提供劳务收入等各类收入）；

（2）计算不征税收入和免税收入，从收入总额中扣除；

（3）扣除各项准予税前扣除的项目（成本、费用、税金、损失和其他支出）；

（4）弥补以前年度亏损；

（5）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损小型微利企业判定标准年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，且从事国家非限制和禁止行业适第14页共15页用优惠政策减按20%税率征收企业所得税，2025年1月1日至2025年12月31日，应纳税所得额≤100万元部分减按25%计入应纳税所得额，100万元至300万元部分减按50%计入应纳税所得额文档说明本试题严格依据企业所得税法及相关政策编制，涵盖核心考点，答案准确适合财税学习者自测、备考或教学使用，可根据实际需求调整题目难度或知识点侧重第15页共15页。