税务 遴选 试题及答案

税务遴选试题及答案税务遴选考试模拟试题及参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（以下各题均只有一个正确答案，将正确答案的字母填入括号内）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中属于增值税应税行为的是（）A.单位员工为本单位提供加工劳务B.个体工商户为其他单位提供修理修配劳务C.行政单位无偿向关联企业提供服务D.个人向亲属无偿赠送自产货物企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可全额扣除的是（）A.向非金融企业借款的利息支出（利率高于金融企业同期同类贷款利率）B.非广告性质的赞助支出C.合理的工资薪金支出D.税收滞纳金根据《税收征管法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关制定的规范性文件B.税务机关对内部工作人员的奖惩决定C.税务机关作出的征税行为第1页共14页D.税务机关对税收政策的解释小规模纳税人发生应税行为适用的征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%根据《发票管理办法》，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额1万元以下的，可以并处（）罚款A.5万元以下B.5万元以上50万元以下C.5万元以上10万元以下D.1万元以上5万元以下下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为独生子女每月2000元D.继续教育扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除800元税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施A.5000元B.1万元C.2万元D.5万元根据“营改增”政策，下列服务中适用6%税率的是（）A.交通运输服务B.基础电信服务C.增值电信服务D.建筑服务企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（）企业所得税，第4年至第6年（）企业所得税第2页共14页A.免征，减半征收B.减半征收，免征C.全额征收，减半征收D.减半征收，全额征收下列关于税务登记的说法，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记B.税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记根据《资源税暂行条例》，下列资源中不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.吊销营业执照企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内扣除A.12%，3B.15%，3C.12%，5D.15%，5根据《税收征管法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.万分之七D.万分之十下列关于房产税的说法，正确的是（）第3页共14页A.自用房产按房产原值一次减除10%-30%后的余值缴纳B.出租房产按租金收入的12%缴纳C.农村的房产需缴纳房产税D.国家机关自用的房产需缴纳房产税增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.加工劳务B.有形动产租赁服务C.农产品（含粮食）D.增值电信服务税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金（）A.强制执行B.单独强制执行C.不强制执行D.可选择性强制执行根据《发票管理办法》，发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联下列关于土地增值税的说法，错误的是（）A.土地增值税实行四级超率累进税率B.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.个人之间互换自有居住用房地产的，免征土地增值税D.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去准予扣除项目金额后的增值额税务机关对单价（）以下的生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施A.5000元B.1万元C.2万元D.5万元根据《企业所得税法》，企业发生的合理的工资薪金支出，（）扣除第4页共14页A.按实际支出B.按计税工资标准C.按工资薪金总额的14%D.按工资薪金总额的

2.5%下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）A.税务行政诉讼由原告所在地人民法院管辖B.税务行政诉讼的举证责任由被告承担C.税务行政诉讼不适用调解原则D.税务行政诉讼的审理对象是税务机关的抽象行政行为下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品以抵缴税款D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境根据《消费税暂行条例》，下列应税消费品中适用复合计税方法的是（）A.化妆品B.白酒C.小汽车D.金银首饰纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局下列关于印花税的说法，错误的是（）A.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法B.营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额的

0.5‰贴花C.权利、许可证照按件贴花5元第5页共14页D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票根据“营改增”政策，下列服务中适用9%税率的是（）A.贷款服务B.文化创意服务C.建筑服务D.有形动产租赁服务税务机关对纳税人采取税收保全措施必须经（）批准A.税务所所长B.县级以上税务局（分局）局长C.市级以上税务局局长D.省级以上税务局局长

二、多项选择题（共20题，每题2分）（以下各题均有多个正确答案，将正确答案的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）下列属于税收的特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性根据《税收征管法》，纳税人办理税务登记后，发生下列情形应办理变更税务登记的有（）A.改变单位名称B.改变法定代表人C.改变经营地点D.改变经营范围下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人划分标准的说法，正确的有（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元的为一般纳税人C.其他纳税人（批发零售）年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人第6页共14页D.其他纳税人年应税销售额超过80万元的为一般纳税人下列属于企业所得税法规定的不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况根据《发票管理办法》，下列关于发票使用的说法，正确的有（）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.任何单位和个人不得扩大发票使用范围下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（）A.在中国境内有住所的个人为居民个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人C.非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税D.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税第7页共14页下列属于税务行政处罚的种类的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件根据《房产税暂行条例》，下列房产免纳房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）A.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金强制执行C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D.税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石根据《土地增值税暂行条例》，准予扣除的项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金第8页共14页下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）A.居民企业适用25%的税率B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用20%的税率C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税下列属于税务行政复议受案范围的具体行政行为有（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施根据《消费税暂行条例》，下列应税消费品中适用比例税率的有（）A.化妆品B.小汽车C.白酒D.啤酒下列关于税务登记的说法，正确的有（）A.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或者注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记下列属于印花税征税范围的合同有（）第9页共14页A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.借款合同根据“营改增”政策，下列服务中适用6%税率的有（）A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.物流辅助服务下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）A.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）A.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.税务行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度D.税务行政诉讼不适用调解原则

三、判断题（共20题，每题1分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）第10页共14页税收的固定性是指税收的征收对象、税率等由法律预先规定，不能随意变更（）小规模纳税人销售货物，应按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除（）税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或没收违法所得时，应当开付收据；未开付收据的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝给付（）个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的范围包括学前教育和学历教育（）增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，可按发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额（）税收保全措施适用于所有纳税人、扣缴义务人和纳税担保人（）土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（）税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）房产税的计税依据是房产原值（）对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报（）税收强制执行措施的执行范围包括税款、滞纳金和罚款（）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（）第11页共14页税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次未按规定验审或换证的，由税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件（）资源税的征税范围包括天然原油和人造石油（）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系所得，缴纳企业所得税（）发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定（）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为3年；有特殊情况的，追征期可以延长到10年（）税务行政诉讼的举证责任由原告承担，即原告需要证明税务机关的具体行政行为存在且侵犯了其合法权益（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述税务稽查的基本流程简述企业税收筹划的基本方法参考答案

一、单项选择题1-5B C CC A6-10B A D AC11-15A AADA16-20B ACAC21-25B AA BB26-30B CD CB第12页共14页

二、多项选择题ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCDABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题√

2.√

3.√

4.√

5.√√

7.×

8.√

9.√

10.√×

12.√

13.√

14.×

15.√×

17.√

18.√

19.×

20.×

四、简答题税务稽查基本流程

（1）选案通过计算机选案、人工选案、举报等方式确定稽查对象；

（2）检查调取账簿资料、实地核查、询问当事人等方式收集证据；

（3）审理审核检查结果，确认违法事实及证据，提出处理意见；

（4）执行送达税务处理决定书、处罚决定书，督促纳税人履行义务；

（5）结案纳税人履行完毕或强制执行后，结束稽查程序企业税收筹划基本方法

（1）利用税收优惠政策选择低税率行业、享受免税/减计收入等优惠；第13页共14页

（2）合理安排交易结构通过企业分立、合并、重组等调整纳税主体；

（3）优化计税依据合理控制收入确认时间、选择有利扣除项目；

（4）利用地方税收政策如园区税收返还、核定征收等地方性优惠注简答题答案控制在150字以内，突出核心要点，符合实用指导价值第14页共14页。