税率试题及答案

税率试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（每题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在括号内）我国增值税基本税率的标准为（）A.17%B.13%C.9%D.6%下列应税消费品中，适用定额税率的是（）A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档化妆品企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.15%D.10%车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.13%D.15%下列行为中，适用增值税低税率（9%）的是（）A.加工劳务B.有形动产租赁服务C.交通运输服务D.增值电信服务房产税的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率我国个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率城市维护建设税的税率根据纳税人所在地实行差别比例税率，其中县城、建制镇的税率为（）A.1%B.5%C.7%D.9%下列税种中，适用超率累进税率的是（）A.土地增值税B.个人所得税C.企业所得税D.印花税小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.2%D.1%第1页共9页消费税中，雪茄烟的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超额累进税率关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率中最惠国税率适用于（）A.原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国的进口货物B.原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家的进口货物C.原产于我国境内的进口货物D.A和B资源税中，煤炭适用的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超率累进税率下列情形中，适用增值税零税率的是（）A.出口货物B.销售不动产C.提供金融服务D.提供生活服务土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率城镇土地使用税的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除A.15%B.20%C.25%D.30%烟叶税的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%下列税种中，采用定额税率的是（）A.增值税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税第2页共9页车辆购置税的计税依据是（）A.购车发票上的不含增值税价格B.购车发票上的含增值税价格C.国家税务总局核定的最低计税价格D.A和C我国增值税中，农产品适用的低税率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%企业所得税中，国家需要重点扶持的高新技术企业适用的税率为（）A.25%B.20%C.15%D.10%印花税中，借款合同的税率为（）A.

0.005‰B.

0.05‰C.

0.5‰D.1‰下列税率形式中，适用于对价格稳定、质量规格标准统一的商品征税的是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税之和D.企业所得税房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价值D.房产市场价格下列行为中，不适用增值税税率6%的是（）A.金融服务B.生活服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务消费税中，白酒采用的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超率累进税率土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的（）第3页共9页A.单位B.个人C.单位和个人D.企业资源税中，原油适用的税率形式为（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超率累进税率

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（每题有多个正确答案，将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分）我国现行税率形式主要包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率下列属于增值税税率的有（）A.13%B.9%C.6%D.3%下列适用增值税低税率（9%）的应税行为有（）A.交通运输服务B.邮政服务C.基础电信服务D.增值电信服务企业所得税的税收优惠税率包括（）A.20%B.15%C.10%D.5%消费税中，采用复合税率的应税消费品有（）A.白酒B.卷烟C.高档化妆品D.雪茄烟下列关于税率调整的说法，正确的有（）A.税率调整需由国务院决定B.税率调整需报全国人大常委会备案C.税率调整应在实施前一定期限公布D.税率调整不影响已按原税率签订的合同效力下列适用增值税征收率的情形有（）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售旧货第4页共9页C.一般纳税人销售自产的建筑用砂、土、石料D.一般纳税人销售不动产土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车下列适用定额税率的税种有（）A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.车船税D.房产税城市维护建设税的特点有（）A.附加税B.特定目的税C.地区差别比例税率D.具有受益税性质下列关于零税率的说法，正确的有（）A.零税率适用于出口货物（国务院另有规定的除外）B.零税率货物的进项税额可以抵扣C.零税率货物不缴纳增值税D.零税率与免税的性质相同个人所得税中，综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列关于超率累进税率的说法，正确的有（）A.土地增值税采用超率累进税率B.超率累进税率以征税对象数额的相对率划分级距第5页共9页C.超率累进税率的特点是税负较为合理D.超率累进税率下，数额越大，适用税率越高房产税的计税方法有（）A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.从质计征关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费C.货物进口后的安装、调试费用D.货物进口后的技术服务费用下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.房屋产权证企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.合理的工资薪金支出下列关于税率的表述，正确的有（）A.税率是计算税额的尺度B.税率体现征税的深度C.税率是税收制度的中心环节D.税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一比例征税的税率形式（）我国增值税的基本税率为17%（）企业所得税的税率统一为25%，无任何例外情形（）消费税是价内税，即计税依据中包含消费税税额（）小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率为3%（）第6页共9页土地增值税实行四级超率累进税率（）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和企业所得税之和（）车辆购置税的纳税义务发生时间为购买自用应税车辆的当日（）资源税采用比例税率和定额税率相结合的征税方式（）烟叶税的计税依据是烟叶的收购价款（）房产税的征税对象是房屋和建筑物（）增值税一般纳税人销售农产品适用9%的低税率（）超率累进税率是指以征税对象的绝对数划分若干级距，每个级距规定相应的税率（）关税的税率分为进口税率和出口税率，出口税率一般实行差别比例税率（）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除（）印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人（）零税率应税服务提供者免抵退税额的计算方法与一般出口货物相同（）城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积（）我国个人所得税综合所得适用5%-35%的超额累进税率（）税率调整属于税收立法范畴，需经全国人大或其常委会通过（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述我国增值税的税率类型及各自适用范围说明企业所得税中不同优惠税率的适用条件参考答案

一、单项选择题第7页共9页B

2.C

3.B

4.B

5.C

6.A

7.B

8.B

9.A

10.AA

12.D

13.A

14.A

15.C

16.B

17.A

18.C

19.C

20.DB

22.C

23.A

24.B

25.C

26.B

27.C

28.C

29.C

30.A

二、多项选择题ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDABC

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.AB

17.AB

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、判断题√

2.×（解析我国增值税基本税率为13%）

3.×（解析小型微利企业适用20%税率，高新技术企业适用15%税率等）

4.√

5.√√

7.×（解析城市维护建设税计税依据为增值税、消费税之和）

8.×（解析纳税义务发生时间为购买自用应税车辆的“当日”改为“当月15日内”）

9.√

10.×（解析烟叶税计税依据为收购价款和价外补贴，合计为收购价款×

1.1）×（解析房产税征税对象为房屋，不包括独立建筑物）

12.√

13.×（解析超率累进税率以相对率划分级距）

14.√

15.√√

17.√

18.√

19.×（解析综合所得适用3%-45%超额累进税率）

20.×（解析税率调整由国务院决定，报全国人大常委会备案）

四、简答题我国增值税税率分为类型及适用范围第8页共9页

（1）基本税率13%，适用于销售或进口货物（除适用低税率外）、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务；

（2）低税率9%，适用于农产品（含粮食）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物，以及交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务；

（3）低税率6%，适用于增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）；

（4）零税率，适用于出口货物（国务院另有规定的除外）、跨境应税行为企业所得税优惠税率及适用条件

（1）20%税率适用于小型微利企业（从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万）；

（2）15%税率适用于国家需要重点扶持的高新技术企业（拥有核心自主知识产权，产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围，研发费用占比达标等）、技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市内认定的企业）、非居民企业中的特定情形等；

（3）10%税率适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得第9页共9页。