关于出纳试题及答案

关于出纳试题及答案

一、文档说明本文档专为出纳知识学习与能力巩固设计，包含单选题、多选题、判断题及简答题四种题型，覆盖出纳基础概念、日常业务处理、法规规范及职业道德等核心内容试题结合出纳工作实际场景，答案准确且简洁实用，适合备考人员、职场新人或学生参考使用

二、单选题（共30题，每题1分）

（一）基础概念类出纳人员的核心职责不包括（）A.保管库存现金及有价证券B.登记银行存款日记账C.编制财务报表D.办理银行结算业务答案C“日清月结”是出纳工作的基本要求，其中“日清”指的是（）A.每日核对银行对账单B.每日盘点库存现金C.每日汇总收入支出D.每日登记现金总分类账答案B会计凭证按用途可分为原始凭证和（）A.累计凭证B.记账凭证C.汇总凭证D.通用凭证答案B出纳人员在接收外来原始凭证时，首要审核的是（）A.凭证的金额是否正确B.凭证的真实性与合规性C.凭证的附件是否齐全D.凭证的填写是否规范答案B

（二）日常业务类根据《现金管理暂行条例》，现金结算的起点为（）元第1页共11页A.500B.1000C.2000D.5000答案B出纳人员发现库存现金短缺时，正确的处理步骤是（）A.立即自行填补并继续工作B.报告财务主管并保护现场C.直接调整账面记录D.等待领导检查后处理答案B银行存款日记账与银行对账单核对时，若出现未达账项，应编制（）A.记账凭证B.银行存款余额调节表C.试算平衡表D.盘点报告表答案B下列票据中，需出纳人员负责保管和传递的是（）A.增值税专用发票B.转账支票C.商业承兑汇票D.银行汇票申请书答案B出纳人员每日业务结束后，库存现金实有数与账面余额的核对属于（）A.定期清查B.不定期清查C.局部清查D.全面清查答案A开具现金支票时，日期应填写为（）A.阿拉伯数字（如

2025.

05.20）B.中文大写（如贰零贰肆年伍月零贰拾日）C.简写（如

24.

5.20）D.随意填写答案B

（三）法规与职业道德类出纳人员不得兼任的岗位是（）第2页共11页A.固定资产明细账登记B.应收账款明细账登记C.库存商品明细账登记D.收入、支出、费用类账簿登记答案D《会计基础工作规范》规定，出纳人员每月至少核对银行对账单（）次A.1B.2C.3D.4答案A下列行为中，不符合出纳职业道德要求的是（）A.严格保守单位财务信息B.挪用公款用于个人投资C.按规定审核原始凭证D.拒绝违规的资金支付指令答案B出纳人员交接工作时，交接表中需注明的内容不包括（）A.交接日期B.监交人员C.交接物品数量D.前任个人联系方式答案D对于超过提示付款期限的支票，出纳人员应（）A.自行作废并重新开具B.提示持票人到出票行办理C.直接退回持票人D.通知银行拒绝付款答案C

（四）综合应用类某企业销售产品收到转账支票一张，出纳人员应（）A.登记银行存款日记账B.填写进账单送存银行C.审核支票要素D.编制收款凭证答案C库存现金盘点结束后，若账实不符，应编制（）第3页共11页A.现金盘点报告表B.银行存款余额调节表C.记账凭证D.试算平衡表答案A下列关于“印章保管”的说法，正确的是（）A.财务专用章可由出纳人员单独保管B.法人章需由出纳人员直接使用C.印章应与空白票据分开存放D.印章可由他人代为保管答案C出纳人员登记银行存款日记账的依据是（）A.银行对账单B.银行存款余额调节表C.银行收款/付款凭证D.原始凭证汇总表答案C下列不属于“三铁”（铁账、铁款、铁算盘）要求的是（）A.账目清晰无误B.现金账实相符C.计算准确无误D.凭证及时传递答案D企业支付职工差旅费，出纳人员应审核的原始凭证不包括（）A.差旅费报销单B.住宿发票C.差旅费申请单D.增值税专用发票（进项税部分）答案D银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因是（）A.记账错误B.未达账项C.凭证丢失D.以上都是答案D出纳人员发现收到的银行承兑汇票存在伪造嫌疑时，正确的做法是（）第4页共11页A.继续传递给会计人员B.自行鉴定并扣留票据C.立即联系银行核实D.直接退回出票人答案C下列关于“白条抵库”的说法，正确的是（）A.可暂时用借条代替库存现金B.是出纳工作中的常见现象C.违反现金管理规定D.可用于紧急情况下的临时支付答案C出纳人员每日工作的第一步是（）A.处理收款业务B.盘点库存现金C.审核原始凭证D.登记现金日记账答案C企业将现金存入银行时，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款付款凭证答案C下列关于“不相容岗位分离”的说法，错误的是（）A.出纳不得兼任会计档案保管B.银行存款日记账与总账需由不同人员登记C.票据保管与印章保管可由同一人负责D.付款审批与付款执行需分离答案C出纳人员办理银行转账业务时，需填写的凭证是（）A.进账单B.电汇凭证C.银行本票申请书D.以上都是答案D对于出纳工作交接，下列说法正确的是（）第5页共11页A.交接前需核对所有账目并整理完整B.仅需交接现金和银行存款即可C.监交人员可由出纳自行指定D.交接后前任不再对原工作负责答案A下列不属于出纳工作“三防一保”内容的是（）A.防错B.防盗C.防火D.保资金安全答案C

三、多选题（共20题，每题2分）

（一）基础与业务类出纳人员的基本工作内容包括（）A.办理现金收付和银行结算B.登记现金、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券D.审核所有原始凭证的合规性答案ABC下列属于“未达账项”类型的有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案ABCD现金使用的范围包括（）A.支付职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品答案ABCD出纳人员审核原始凭证时应关注的要素有（）A.凭证日期、数量、单价是否真实B.大小写金额是否一致C.审批手续是否齐全D.凭证是否加盖开具单位公章答案ABCD第6页共11页下列票据中，需通过“应收票据”或“应付票据”科目核算的有（）A.银行汇票B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.银行本票答案BC

（二）法规与管理类出纳人员应遵守的财经法规包括（）A.《会计法》B.《现金管理暂行条例》C.《支付结算办法》D.《企业会计准则》答案ABC银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.汇兑E.委托收款答案ABCDE下列关于“印章管理”的说法，正确的有（）A.财务专用章与法人章应分开保管B.印章需由专人负责使用登记C.严禁空白票据上预盖印章D.印章丢失应立即报告并登报声明答案ABCD出纳工作交接的主要内容包括（）A.库存现金、有价证券B.现金/银行存款日记账及总账C.印章、票据、密码器等物品D.未处理完毕的业务及遗留问题答案ABCD下列属于“现金盘点”注意事项的有（）A.盘点时出纳必须在场B.盘点结果需双方签字确认C.白条抵库需登记并限期处理D.盘点后无需调整账面记录答案ABC

（三）职业道德与风险类出纳人员的职业道德要求包括（）第7页共11页A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.参与管理答案ABC下列属于出纳工作风险点的有（）A.假币收取B.票据伪造C.密码泄露D.未达账项未及时处理答案ABCD企业对出纳工作的内部控制措施包括（）A.不相容岗位分离B.定期轮岗C.定期核对账目D.交叉复核答案ABCD出纳人员登记现金日记账的要求有（）A.逐日逐笔登记B.做到日清月结C.收入支出分开登记D.余额不得出现负数答案ABC下列关于“银行存款余额调节表”的说法，正确的有（）A.可作为记账依据B.用于核对企业与银行账目C.调节后双方余额应相等D.由出纳人员编制答案BC

（四）综合应用类出纳人员收到转账支票后，应进行的操作有（）A.审核支票要素（日期、金额、收款人等）B.填写进账单并送存银行C.登记银行存款日记账D.编制银行存款收款凭证答案ABCD下列关于“支票”的说法，正确的有（）A.支票的提示付款期限为10天B.现金支票可用于支取现金C.转账支票可背书转让D.支票大小写金额不一致时，银行可受理第8页共11页答案ABC出纳人员保管的“重要物品”包括（）A.库存现金B.银行汇票、本票C.财务印章D.空白支票、发票答案ABCD下列属于“三化三铁”要求的有（）A.账务处理规范化B.操作行为规范化C.管理工作系统化D.铁账、铁款、铁算盘答案ABCD出纳人员防范资金风险的措施包括（）A.不随意透露账户信息B.定期核对账户流水C.对异常交易及时报告D.严格执行资金审批流程答案ABCD

四、判断题（共20题，每题1分）出纳人员可登记现金日记账和银行存款日记账（）答案√银行存款余额调节表可作为企业调整账面记录的原始凭证（）答案×（仅用于核对，不可直接记账）出纳人员发现现金短缺时，应立即自行填补并继续工作（）答案×（需报告领导，不可自行填补）现金支票的收款人可为持票人本人（）答案√出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符（）答案√增值税专用发票的进项税额部分由出纳人员负责抵扣（）第9页共11页答案×（抵扣由会计人员办理）票据的出票日期可使用小写填写，以简化操作（）答案×（必须使用中文大写）出纳人员不得兼任收入、支出、费用类账簿的登记工作（）答案√银行对账单应由出纳人员定期自行核对并编制余额调节表（）答案√企业支付款项时，出纳需审核付款审批手续是否齐全（）答案√库存现金的限额由企业会计人员根据实际情况核定（）答案×（由开户银行核定）商业承兑汇票的承兑人是银行（）答案×（承兑人是企业）出纳人员交接工作时，监交人员应为财务部门负责人（）答案√未达账项需通过“待处理财产损溢”科目核算（）答案×（无需单独核算，通过调节表处理）出纳人员可将空白支票交由他人临时保管使用（）答案×（严禁空白票据预盖印章，需严格管理）企业向个人支付劳务报酬时，可使用现金结算（）答案√（符合现金使用范围）银行存款日记账的余额应与银行对账单余额完全一致（）答案×（可能存在未达账项导致不一致）出纳人员应妥善保管作废的票据，无需单独登记（）答案×（作废票据需注明“作废”并单独保管）第10页共11页票据的背书转让需由持票人在背面签字盖章（）答案√出纳人员的职业道德核心是“诚信为本，操守为重”（）答案√

五、简答题（共2题，每题5分）简述现金盘点的流程和注意事项答流程

①盘点前准备（整理桌面、准备盘点表）；

②出纳在场，逐笔核对现金实有数与日记账；

③记录盘点结果（含白条抵库情况）；

④双方签字确认，若账实不符需立即上报注意事项

①盘点时不得白条抵库，需全部以现金或有效凭证抵顶；

②大额现金盘点需双人以上在场；

③盘点结果需及时处理差异，不得拖延说明出纳人员在资金安全管理中的主要职责答

①严格执行资金审批制度，拒绝违规支付；

②保管好库存现金、票据及印章，与空白凭证分开存放；

③定期核对账目，及时发现异常交易；

④防范假币、票据伪造风险，遇可疑情况立即核实；

⑤严格控制账户信息泄露，不随意对外提供账户资料

六、参考答案（附后）（注答案部分与试题对应，此处省略，实际文档中需单独列出）文档说明本文档试题覆盖出纳核心知识点，答案简洁实用，符合出纳工作实际需求通过练习可帮助学习者巩固理论知识，提升实务操作能力第11页共11页。