审计助理试题及答案

审计助理试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性审计风险模型中的“重大错报风险”不包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.财务风险下列不属于审计程序的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性分析程序D.预算编制程序审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关A.审计目标B.会计记录C.审计计划D.审计报告审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.审计助理D.会计师事务所和审计助理共同下列关于审计重要性的说法中，错误的是（）A.重要性水平与审计风险反向相关B.重要性水平需从财务报表整体考虑C.重要性水平一旦确定不可调整D.重要性水平需结合具体环境判断内部控制的核心要素是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通下列不属于审计证据的基本特征的是（）A.充分性B.适当性C.相关性D.及时性审计报告的意见类型不包括（）第1页共10页A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见审计抽样的基本特征不包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.审计抽样适用于所有审计程序下列关于审计独立性的说法中，错误的是（）A.审计人员应当回避可能影响独立性的经济利益关系B.审计人员与被审计单位存在关联关系会影响独立性C.审计助理可以参与与其有亲属关系的项目D.审计独立性是审计工作的灵魂审计计划阶段的主要工作不包括（）A.了解被审计单位基本情况B.确定重要性水平C.执行控制测试D.制定总体审计策略下列不属于审计证据获取方法的是（）A.检查记录或文件B.重新计算C.函证D.预算编制控制测试的目的是评价内部控制的（）A.设计有效性B.运行有效性C.合理性D.科学性审计报告的日期不应早于（）A.审计工作完成日B.管理层签署财务报表日C.审计业务约定书签订日D.审计计划制定日下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿需记录审计程序的执行情况第2页共10页C.审计工作底稿可由审计助理独立编制D.审计工作底稿保存期限至少10年下列不属于财务报表层次重大错报风险的是（）A.管理层凌驾于控制之上B.舞弊风险C.行业环境变化D.交易异常复杂审计抽样中，可容忍误差与样本规模的关系是（）A.正向相关B.反向相关C.不相关D.不确定下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）A.充分性是对审计证据质量的衡量B.充分性是对审计证据数量的衡量C.充分性与审计风险正向相关D.充分性与重要性正向相关下列不属于审计报告要素的是（）A.标题B.管理层对财务报表的责任段C.审计意见段D.会计分录审计人员在执行审计程序时，应当保持（）A.谨慎性B.客观性C.重要性D.独立性下列关于审计计划的说法中，错误的是（）A.审计计划是审计工作的起点B.审计计划可以随着审计过程中的情况变化而调整C.审计计划仅包括总体审计策略D.审计计划需明确审计范围、时间和方向下列不属于审计风险组成部分的是（）A.重大错报风险B.检查风险C.抽样风险D.固有风险函证程序最适用于（）A.存货监盘B.应收账款C.现金D.固定资产第3页共10页下列关于内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制是被审计单位为实现控制目标而建立的政策和程序B.内部控制仅包括设计和执行两方面C.内部控制可能因管理层凌驾而失效D.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性审计人员对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，是基于（）A.审计准则B.会计准则C.会计制度D.税法规定下列关于审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）A.复核人员应当对审计工作底稿的真实性负责B.复核人员需检查审计程序是否执行到位C.复核人员需评估审计证据的充分性和适当性D.复核可采用多级复核制度下列不属于审计报告类型的是（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.内部审计报告D.无法表示意见审计报告审计抽样中，信赖过度风险影响的是（）A.审计效率B.审计效果C.审计成本D.审计时间下列关于审计业务约定书的说法中，错误的是（）A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的书面协议B.审计业务约定书需明确审计范围、双方责任和收费等内容C.审计业务约定书可在审计过程中随时签订D.审计业务约定书具有法律约束力

二、多项选择题（共20题，每题2分）审计的基本职能包括（）第4页共10页A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算审计证据的适当性包括（）A.相关性B.充分性C.可靠性D.及时性审计程序按目的可分为（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.分析程序审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动审计工作底稿的基本要素包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制人员和复核人员审计重要性水平的确定需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的规模C.错报的性质D.历史数据审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.审计抽样适用于所有审计程序审计风险模型中的风险包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险审计证据的获取方法包括（）A.检查记录或文件B.检查有形资产C.观察D.询问第5页共10页审计独立性要求审计人员保持（）A.实质上独立B.形式上独立C.经济上独立D.组织上独立审计计划阶段的主要工作包括（）A.了解被审计单位基本情况B.制定总体审计策略C.制定具体审计计划D.执行风险评估程序财务报表层次重大错报风险通常与（）相关A.控制环境B.舞弊风险C.管理层凌驾于控制之上D.行业环境变化审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段审计工作底稿归档后，下列情况下可以变动审计工作底稿的有（）A.注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分B.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论C.审计工作底稿中存在错误或遗漏D.审计业务完成后，会计师事务所因质量检查需要查阅审计抽样中的抽样风险包括（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险下列关于审计证据的说法中，正确的有（）第6页共10页A.审计证据是注册会计师得出审计结论、形成审计意见的直接依据B.审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量D.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础审计业务约定书的内容包括（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础审计报告的强调事项段适用于（）A.对已审计财务报表中存在的重大错报进行说明B.对已审计财务报表中存在的重大遗漏进行说明C.对重大不确定事项进行说明，该事项在财务报表中已恰当披露D.对重大不确定事项进行说明，该事项在财务报表中未恰当披露审计人员在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，下列关于职业怀疑的说法中正确的有（）A.职业怀疑要求审计人员对相互矛盾的审计证据保持警觉B.职业怀疑要求审计人员对管理层和治理层的诚信产生质疑C.职业怀疑要求审计人员不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断D.职业怀疑要求审计人员审慎评价审计证据，质疑相互矛盾的审计证据的可靠性第7页共10页

三、判断题（共20题，每题1分）审计的独立性是审计工作的灵魂（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，适当性是对审计证据数量的衡量（）重要性水平一旦确定，在审计过程中不得调整（）审计工作底稿的所有权属于会计师事务所（）审计抽样适用于所有审计程序（）控制测试的目的是评价内部控制的设计有效性（）审计报告的日期不应早于审计工作完成日（）审计风险模型中的重大错报风险包括固有风险和控制风险（）函证程序最适用于存货监盘（）审计计划仅包括总体审计策略，不包括具体审计计划（）审计独立性要求审计人员与被审计单位不存在任何经济利益关系（）审计证据的相关性是指审计证据应当与审计目标相关（）审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见（）审计工作底稿归档后，任何情况下都不得变动（）财务报表层次重大错报风险通常与控制环境相关（）审计业务约定书可在审计过程中随时签订（）审计人员在执行审计程序时，应当保持谨慎性（）审计抽样中的信赖过度风险影响审计效果（）审计证据的充分性与审计风险正向相关（）审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计（）第8页共10页

四、简答题（共2题，每题5分）简述审计计划阶段的主要工作内容简述审计报告的基本要素参考答案

一、单项选择题1-5A CD A B6-10C CD D D11-15C CD BA16-20DDABD21-25D CC BB26-30A AC BC

二、多项选择题ABC

2.AC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCDABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCDAB

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.C

20.ACD

三、判断题√

2.×（解析充分性是数量，适当性是质量）

3.×（解析重要性水平可根据情况调整）

4.√

5.×（解析并非所有审计程序都适用抽样）×（解析控制测试目的是评价运行有效性）

7.√

8.√

9.×（解析函证适用于应收账款等）

10.×（解析审计计划包括总体和具体）×（解析独立性包括实质和形式，并非无任何经济利益）

12.√

13.√

14.×（解析归档后在特定情况下可变动）

15.√第9页共10页×（解析审计业务约定书应在审计开始前签订）

17.√

18.√

19.√

20.√

四、简答题审计计划阶段的主要工作内容包括

（1）了解被审计单位基本情况，评估财务报表层次重大错报风险；

（2）制定总体审计策略，明确审计范围、时间安排和方向；

（3）制定具体审计计划，包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序审计报告的基本要素包括

（1）标题；

（2）收件人；

（3）引言段；

（4）管理层对财务报表的责任段；

（5）注册会计师的责任段；

（6）审计意见段；

（7）注册会计师的签名和盖章；

（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；

（9）报告日期注本试题及答案仅供审计助理学习参考，具体审计工作需结合实际情况和审计准则执行第10页共10页。