征管评估试题及答案

征管评估试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）纳税评估的核心目的是（）A.对纳税人进行税务处罚B.识别和化解税收风险C.组织税务稽查工作D.提高税收收入总量以下不属于纳税评估基本流程的环节是（）A.确定评估对象B.实施税务稽查C.案头分析D.评估约谈评估中发现纳税人税负率明显低于行业平均水平，应考虑的风险点是（）A.虚增成本费用B.隐瞒销售收入C.进项税额转出不及时D.适用税率错误以下属于纳税评估中“第三方信息”的是（）A.纳税人财务报表B.增值税发票管理系统数据C.银行流水记录D.同行业税负数据对评估对象实施约谈前，评估人员应重点准备的是（）A.直接定性处罚依据第1页共14页B.纳税人基本情况及疑点数据C.稽查取证材料D.处罚告知文书纳税评估中，“逻辑推算法”主要用于分析（）A.纳税人申报数据的合理性B.税务人员执法规范性C.第三方信息的准确性D.评估结果的有效性以下指标中，不属于“收入类预警指标”的是（）A.主营业务收入变动率B.存货周转率C.开票金额变动率D.预收账款占比评估人员发现企业存在“留抵税额异常”，最可能的原因是（）A.进项税额抵扣超范围B.销售收入长期为零C.大量虚增进项发票D.销项税额计算错误纳税评估约谈的主要目的是（）A.直接确认纳税人存在的税收违法行为B.通过沟通核实疑点，促使纳税人自行纠错C.收集纳税人违法证据D.向纳税人宣传税收政策以下关于“评估处理”的表述，正确的是（）A.评估结果必须移交稽查部门第2页共14页B.无问题的评估对象需出具《评估结论通知书》C.需补税的纳税人必须加收滞纳金D.约谈后未说明清楚的直接处罚对小规模纳税人进行评估时，重点关注的风险点不包括（）A.销售额达到一般纳税人标准未认定B.虚开增值税普通发票C.进项税额抵扣不规范D.核定征收应纳税额计算错误“预警指标异常值”通常是指指标偏离（）的程度超过设定阈值A.历史同期数据B.行业平均水平或预警值C.纳税人申报数据D.税务机关内部数据评估中发现纳税人存在“关联交易价格异常”，应优先分析（）A.关联企业间的业务真实性B.企业所得税税前扣除合规性C.增值税进项税额转出情况D.印花税缴纳情况以下不属于纳税评估案头分析阶段工作内容的是（）A.数据扫描与疑点识别B.制作《纳税评估分析表》C.实施实地核查D.初步形成评估结论对“零申报”企业进行评估时，重点分析的指标是（）A.主营业务收入变动率第3页共14页B.成本费用利润率C.存货周转率D.开票金额变动率评估人员在分析企业“应付账款长期挂账”时，需关注的风险是（）A.虚增成本费用B.隐瞒销售收入C.延迟确认收入D.关联方资金占用“数据质量审核”在评估中的作用是（）A.确保评估数据的准确性和完整性B.提高评估工作效率C.简化评估流程D.降低评估风险以下属于“评估案卷”必备材料的是（）A.纳税人陈述材料B.稽查部门检查报告C.第三方调查函D.处罚决定书对评估中发现的“异常凭证”，正确的处理方式是（）A.立即冻结纳税人银行账户B.暂停办理出口退税C.核实后依法处理并调整应纳税额D.直接移交公安机关纳税评估结果的“闭环管理”是指（）A.评估后跟踪纳税人整改情况第4页共14页B.对评估人员进行绩效考核C.定期对评估数据进行归档D.向纳税人反馈评估结果以下指标中，属于“税负类预警指标”的是（）A.主营业务成本变动率B.增值税税收负担率C.期间费用变动率D.存货周转天数评估中发现纳税人“进项发票开具方与货物来源地不符”，可能存在的风险是（）A.虚开发票B.虚假进口C.关联交易非关联化D.兼营业务未分别核算“约谈函”的核心内容是（）A.要求纳税人立即补缴税款B.告知纳税人疑点及需提供的资料C.说明处罚依据D.约定约谈时间地点以下关于“评估与稽查衔接”的表述，正确的是（）A.评估发现重大违法线索必须移交稽查B.评估结果与稽查结果无关联C.稽查部门无需参考评估资料D.评估处理后不再移交稽查对“农产品进项抵扣异常”的企业，重点核查的是（）第5页共14页A.农产品收购发票的真实性B.进项税额转出情况C.销项税额计算准确性D.存货发出记录“评估案例库”建设的主要作用是（）A.提高评估人员业务水平B.增加评估数据存储量C.简化评估流程D.降低评估风险评估中发现纳税人“销售收入与能耗指标不匹配”，应优先分析（）A.能耗数据的准确性B.生产能力与实际销售的匹配性C.成本核算方法D.关联交易定价以下属于“评估工作底稿”基本要素的是（）A.评估结论B.纳税人基本信息C.处罚建议D.稽查证据对“长期亏损但持续经营”的企业，评估中需重点关注（）A.成本费用扣除的真实性B.销售收入的完整性C.资产折旧计提合规性D.增值税进项税额抵扣纳税评估“人机结合”分析方法中，“机”指的是（）第6页共14页A.人工分析B.风险预警系统C.纳税人财务软件D.第三方信息平台

二、多项选择题（共20题，每题2分）纳税评估的基本原则包括（）A.依法依规原则B.风险导向原则C.效率优先原则D.疑罪从无原则E.中性原则以下属于纳税评估“风险识别”环节工作内容的有（）A.确定评估对象B.筛选风险指标异常企业C.制作风险清单D.分配评估任务E.制定评估方案纳税评估中常用的“对比分析法”包括（）A.横向对比（与同行业对比）B.纵向对比（与历史同期对比）C.结构对比（成本、费用、利润结构分析）D.关联对比（关联企业间数据对比）E.趋势对比（指标变动趋势分析）以下属于“异常凭证”特征的有（）A.临时税务登记户开具的大额发票第7页共14页B.货物来源地与发票开具方不符C.发票开具时间与货物出入库时间不符D.进项发票金额与实际采购金额差异过大E.发票税率适用错误纳税评估约谈需注意的事项包括（）A.提前准备疑点数据和政策依据B.保持中立客观态度C.引导纳税人主动说明情况D.全程录音录像作为证据E.做好约谈记录并由纳税人签字确认以下属于“评估流程”关键节点的有（）A.确定评估对象B.案头分析C.约谈说明D.实地核查E.评估处理与反馈评估中需重点关注的“长期挂账款项”包括（）A.应付账款长期未支付B.应收账款长期未收回C.其他应付款余额过大D.预付账款长期挂账E.短期借款频繁变动纳税评估数据来源包括（）A.纳税人电子申报数据B.财务会计报表第8页共14页C.增值税发票管理系统数据D.银行对账单E.第三方信息（如海关数据、电力数据）以下属于“评估结果应用”范围的有（）A.调整应纳税额B.辅导纳税人自查自纠C.移交稽查部门处理D.作为税收风险预警依据E.向社会公开评估结果对“小规模纳税人”评估时需关注的风险点包括（）A.销售额超过一般纳税人标准未认定B.代开增值税专用发票违规C.进项税额抵扣不规范D.核定征收应纳税额计算错误E.利用“拆分业务”规避一般纳税人认定纳税评估中“逻辑推算法”的应用场景包括（）A.分析成本与收入的匹配性B.验证存货与销售的关系C.评估进项与销项的合理性D.核查关联交易定价公允性E.分析税负率变动趋势以下属于“评估人员职业道德”要求的有（）A.客观公正B.廉洁自律C.保守秘密第9页共14页D.独立判断E.主动接受监督对“农产品进项抵扣”评估时，需核查的内容包括（）A.收购发票开具的真实性B.农产品产地与收购地点一致性C.进项税额计算准确性D.是否虚增农产品采购数量E.销售货物与采购农产品的匹配性纳税评估“实地核查”的重点内容包括（）A.货物仓储与实际库存一致性B.生产经营场所与申报信息一致性C.成本费用凭证的真实性D.关联交易的实质性E.财务核算流程的规范性以下属于“评估信息化”建设内容的有（）A.开发风险预警模型B.建立评估指标体系C.数据共享平台建设D.评估人员信息化培训E.评估文书电子化评估中发现纳税人存在“多列成本费用”风险时，可以采取的分析方法有（）A.成本费用率对比分析B.成本结构分析C.大额支出凭证检查第10页共14页D.存货与成本结转匹配分析E.期间费用变动率分析纳税评估“结果反馈”的主要形式包括（）A.《纳税评估结论通知书》B.约谈情况说明C.辅导记录D.评估整改建议E.公开评估结果以下属于“评估质量监控”措施的有（）A.评估案卷交叉复核B.定期开展评估质量抽查C.建立评估绩效考核机制D.评估案例复盘分析E.纳税人满意度调查对“跨境业务”纳税人评估时需关注的风险点包括（）A.国际运输费用扣除合规性B.出口退税申报的真实性C.关联交易定价公允性D.非居民企业源泉扣缴情况E.跨境服务收入确认时间纳税评估“专业化团队”建设的意义在于（）A.提高评估效率和质量B.积累评估经验C.促进评估数据共享D.简化评估流程第11页共14页E.提升税务人员业务水平

三、判断题（共20题，每题1分）纳税评估的核心目的是组织税务稽查（）纳税评估必须在实施实地核查前完成案头分析（）评估指标异常值一定意味着纳税人存在税收违法行为（）约谈说明是纳税评估的必经环节（）第三方信息仅包括政府部门提供的数据，不包括民间机构数据（）对评估中发现的“零申报”企业，无需进行实地核查（）纳税评估结果可以作为税务稽查的直接证据（）小规模纳税人不存在虚开增值税专用发票的风险（）评估工作底稿需由评估人员和纳税人签字确认（）税负率低于行业平均水平一定是隐瞒销售收入导致的（）纳税评估约谈应在正式评估报告出具后进行（）农产品收购发票可由纳税人自行开具，无需税务机关审核（）评估中发现关联交易价格异常的，应直接调整应纳税额（）纳税评估“闭环管理”要求对已处理的评估对象进行跟踪复查（）风险预警指标阈值应根据企业规模动态调整（）实地核查可采用询问、盘点、核对等方法（）评估案例库建设的主要目的是存储评估数据（）纳税人对评估结果有异议的，可直接申请行政复议（）纳税评估与税务稽查是相互独立的工作环节（）“人机结合”分析中，人工分析可弥补系统预警的局限性（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述纳税评估中“风险指标异常”的识别流程简要说明评估约谈的注意事项及沟通技巧第12页共14页附标准答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5B BB DB6-10A BC BB11-15C B A CA16-20A AA CA21-25B A B AA26-30ABBAB

二、多项选择题（共20题，每题2分）1-5ABCE ABABCD ABCDABCE6-10ABCDE ABCD ABCDE ABCDABDE11-15ABCDABCDE ABCDE ABCDEABCE16-20ABCDEABCDABCDE ABCDEABCE

三、判断题（共20题，每题1分）1-5×√×××6-10×××××11-15×××√√16-20√×××√

四、简答题（共2题，每题5分）答案风险指标异常识别流程

①数据采集与校验（确保数据完整准确）；

②指标计算与阈值对比（分析指标偏离程度）；

③疑点标记与风险排序（按风险等级筛选对象）；

④异常原因初步分析（结合行业特点和企业实际）；

⑤形成风险清单（明确需核实的疑点）答案注意事项

①提前准备疑点数据和政策依据；

②保持中立态度，避免诱导性提问；

③做好记录并由纳税人签字确认沟通技巧第13页共14页

①以政策为依据，用数据说话；

②引导纳税人主动解释，避免对抗；

③对模糊问题及时核实，确保信息准确（全文约2600字）第14页共14页。