注会税法试题及答案

注会税法试题及答案注会税法考试模拟试题及参考答案

一、文档说明本文提供注册会计师全国统一考试《税法》科目模拟试题及参考答案，包含单项选择题、多项选择题、判断题及简答题，题型全面覆盖税法核心知识点（如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等），答案解析简洁实用，适合备考考生检验学习效果、熟悉考试题型及命题方向

二、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（每题只有一个正确答案，请将正确答案序号填入括号内）下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的加工劳务B.个体工商户为其他单位提供的运输服务C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.被保险人获得的保险赔付某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产设备一批，取得不含税销售额200万元，提供安装服务（安装服务为非主营业务），收取安装费

5.65万元（含税）该企业当月销项税额为（）万元A.

26.00B.

26.78C.

26.91D.

27.20下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）A.高档手表第1页共14页B.金银首饰C.鞭炮焰火D.实木地板某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售粮食白酒10吨，取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金

1.13万元（含税）该企业当月应缴纳消费税（）万元（白酒消费税税率20%比例税率+

0.5元/斤定额税率）A.

11.00B.

10.23C.

10.00D.

10.13下列关于企业所得税税率的表述中，错误的是（）A.居民企业适用25%的基本税率B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得，适用20%的预提所得税税率C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.小型微利企业减按10%的税率征收企业所得税某居民企业2025年度会计利润总额为300万元，其中通过公益性社会组织捐赠给目标脱贫地区的扶贫款项50万元，直接向某学校捐赠10万元假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元A.300B.310C.340第2页共14页D.360下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育支出B.住房公积金C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出某演员2025年8月参加商业演出，取得出场费30万元（不含税），该笔收入应按（）税目缴纳个人所得税A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.房产税C.增值税D.关税下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）A.进口货物的成交价格中未包含进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金，应计入完税价格B.出口货物的成交价格中包含出口关税税额的，应计入完税价格C.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的修理费和料件费为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格为完税价格第3页共14页下列行为中，应缴纳印花税的是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.无息、贴息贷款合同C.已缴纳印花税的凭证副本或抄本D.建筑工程勘察设计合同某企业2025年实际占用土地面积为5000平方米，其中企业厂区内绿化用地500平方米，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地2000平方米，其余为办公和生产经营用地当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2025年应缴纳城镇土地使用税（）元A.12500B.15000C.17500D.20000下列关于房产税纳税人的表述中，错误的是（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税B.产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税车辆购置税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.进口环节C.使用环节D.出口环节第4页共14页某汽车贸易公司2025年9月进口1辆排气量

2.0升的小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为20%该公司应缴纳车辆购置税（）万元（车辆购置税税率10%）A.

2.00B.

2.40C.

2.48D.

2.50下列关于税收征管法的表述中，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字C.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金D.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）A.一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税专用发票的基本联次为三联发票联、抵扣联和记账联D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关对税收违法行为作出的行政处罚第5页共14页C.税务机关制定的税收规范性文件D.税务机关工作人员的个人行为某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品的成本为20万元，成本利润率为5%，同类产品不含税售价为30万元该企业当月应缴纳消费税（）万元（高档化妆品消费税税率15%）A.

15.00B.

16.50C.

18.00D.

19.50下列关于企业重组的企业所得税处理的表述中，错误的是（）A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B.企业合并，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定C.企业分立，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继D.企业股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以按特殊性税务处理下列关于资源税的表述中，正确的是（）A.资源税的纳税义务人是在领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人第6页共14页B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位某油田2025年11月生产原油10万吨，其中5万吨对外销售，取得不含税销售额1000万元，2万吨用于加热、修井，3万吨移送加工提炼成品油已知原油资源税税率6%，该油田当月应缴纳资源税（）万元A.

60.00B.

72.00C.

108.00D.

120.00下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.房地产的重新评估增值C.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的某房地产开发公司转让一栋写字楼，取得不含税收入5000万元，该公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为1000万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元（其中利息支出300万元，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）已知当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%，该公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元（不考虑印花税）A.600B.750第7页共14页C.850D.900下列关于契税计税依据的表述中，错误的是（）A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益下列各项中，不属于城镇土地使用税免税范围的是（）A.国家机关自用的土地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地D.宗教寺庙自用的土地下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）A.烟叶税的纳税义务人是在境内收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据是收购烟叶的收购价款C.烟叶税的税率为20%，实行定额税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）A.吨税的纳税义务人是自中国境外港口进入中国境内港口的船舶的负责人B.吨税按船舶净吨位和执照期限征收，分为普通吨税和优惠吨税第8页共14页C.吨税的应纳税额=船舶净吨位×定额税率D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）A.环境保护税的纳税义务人是在领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税大气污染物和水污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额C.环境保护税实行定额税率，具体适用税额由国家税务总局制定D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳某企业2025年委托施工企业建造物资仓库，8月底办理验收手续，仓库入账原值为300万元该企业接收了某投资者作为资本投入的办公楼一栋，评估确认价值为400万元已知当地政府规定的房产税扣除比例为30%，该企业2025年应缴纳房产税（）万元A.

2.10B.

2.31C.

3.15D.

3.36

三、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（每题均有多个正确答案，请将正确答案序号填入括号内，错选、不选、漏选均不得分）下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）第9页共14页A.纳税人销售货物、加工修理修配劳务，税率为13%B.纳税人销售交通运输服务，税率为9%C.纳税人销售增值电信服务，税率为6%D.纳税人出口货物，税率为0%下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取分期收款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.进口应税消费品的，为报关进口的当天下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人下列各项中，属于我国税收征管法规定的税收保全措施的有（）第10页共14页A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款下列关于关税的表述中，正确的有（）A.关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品B.关税税率分为进口税率和出口税率C.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格D.出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为完税价格下列行为中，应缴纳印花税的有（）A.财产租赁合同B.借款合同C.技术合同D.产权转移书据下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）A.城市市区的土地B.县城的土地C.建制镇的土地D.工矿区的土地下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.自有房产用于生产经营的，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据第11页共14页B.出租房产的，以房产租金收入为计税依据C.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据D.投资联营的房产，收取固定收入、不承担联营风险的，以租金收入为计税依据下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的纳税环节为车辆登记注册前下列各项中，属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用D.与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税等下列关于契税的表述中，正确的有（）第12页共14页A.契税的纳税义务人是在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度税率C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天下列各项中，属于税务行政复议受案范围的具体行政行为有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚下列关于企业所得税亏损弥补的表述中，正确的有（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利C.企业因技术性差错等原因造成多缴的企业所得税税款，经税务机关确认后，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度下列各项中，属于城镇土地使用税减免税规定的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地第13页共14页C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）A.环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.应税大气污染物和水污染物的污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值C.环境保护税实行全国统一税额标准D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）A.烟叶税的纳税义务人是在境内收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据是收购烟叶的收购价款和价外补贴C.烟叶税的税率为20%D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴第14页共14页。