耕地占用税法培训课件

耕地占用税法培训课件课程目录第一章耕地占用税法概述第二章耕地占用税的征收管理立法背景、定义内涵与基本原则征收流程、管理部门职责与申报要求第三章纳税义务与优惠政策结语与答疑纳税人范围、优惠政策与法律责任第一章耕地占用税法概述深入理解耕地占用税法的立法宗旨、基本概念和核心内容，为后续学习奠定坚实基础耕地占用税法的立法背景与目的12018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国耕地占用税法》22019年9月1日正式施行，同时废止年《耕地占2007用税暂行条例》立法目的合理利用土地资源，加强土地管理•保护耕地，维护国家粮食安全•规范耕地占用税征收管理•促进节约集约用地•重要意义从行政法规上升为国家法律，体现了国家对耕地保护的高度重视耕地占用税的基本定义征税对象计税依据征收特点在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑以实际占用的耕地面积为计税依据，按平方一次性征收，采用地区差别定额税率制度物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个米计算人耕地占用税是对占用耕地建房或从事非农业建设行为征收的行为税，目的在于合理调节土地级差收入，提高耕地占用成本耕地保护与合理利用的平衡在经济发展与耕地保护之间寻求最佳平衡点，通过税收调节手段促进土地资源的合理配置严格控制非农建设占用耕地，特别是基本农田，确保国家粮食安全和农业可持续发展计税依据与税额标准基本计算公式第一档人均耕地不超过1亩第二档人均耕地1-2亩适用税额元平方米适用税额元平方米10-50/8-40/适用地区人口密集、耕地稀缺地区适用地区经济发达、人口较密集地区第三档人均耕地2-3亩第四档人均耕地超过3亩适用税额元平方米适用税额元平方米6-30/5-25/适用地区中等发展水平地区适用地区耕地相对充足地区地方政府税额确定权限确定原则根据当地人均耕地面积确定适用档次•结合经济发展水平和土地稀缺程度•在法定税额幅度内合理确定•平均税额不得低于法定最低标准•审批程序省级政府制定具体税额标准

1.报同级人民代表大会常务委员会决定

2.报全国人大常委会和国务院备案

3.重要提示各省制定的税额标准必须在法定范围内，确保税负公平合理重点条款解读加征与减免规定基本农田加征免征情形加征完全免征150%占用基本农田的，应当按照当地适用税额加征百分之一百五十军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地减征情形农村住宅优惠减按元㎡减半或免征2/铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅第二章耕地占用税的征收管理全面了解耕地占用税的征收流程、管理部门职责分工和纳税申报要求，确保税收征管工作规范有序纳税义务发生时间与申报缴纳纳税义务发生时间申报缴纳期限完税凭证要求收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申完税凭证是自然资源主管部门发放建设用地批面通知的当日报缴纳耕地占用税准书的前提条件特别注意纳税义务发生时间的准确认定对于防范税务风险具有重要意义征收管理部门职责分工税务机关负责耕地占用税的征收管理工作，包括税务登记、纳税申报受理、税款征收、税务稽查等自然资源部门负责耕地占用审批管理，及时向税务机关提供占用耕地相关信息农业农村部门协助提供耕地质量、用途等相关信息，配合做好税收征管工作部门协作机制建立涉税信息共享平台•完善工作配合协调机制•加强联合执法检查•定期交流工作经验•征收流程示意图占用耕地申请建设单位向自然资源部门申请占用耕地建设自然资源部门审核审查用地申请，符合条件的予以受理通知税务机关自然资源部门书面通知税务机关和申请人纳税申报纳税人在日内向税务机关申报缴纳30缴纳税款按照核定税额缴纳耕地占用税发放建设用地批准书凭完税凭证发放建设用地批准书逾期申报与补缴责任123逾期申报处理改变用途补缴违法行为追责未按规定期限申报缴纳的，税务机关可以提已缴纳耕地占用税的土地改变用途，不再属对违反税法规定的行为，依照《税收征收管请自然资源主管部门阻止其办理相关手续于免征或减征范围的，应当按规定补缴相应理法》等相关法律法规追究责任税款风险提示及时履行纳税义务，避免因逾期申报导致的法律风险和经济损失严密监管，确保税法落实税务部门通过实地核查、信息比对、联合检查等方式，加强对耕地占用税征收的监督管理，确保应征尽征，维护税法权威性和公正性第三章纳税义务人与优惠政策准确界定纳税义务人范围，全面掌握各类优惠政策，合理运用税收优惠降低税负成本纳税义务人范围界定企事业单位个人纳税人各类企业、行政单位、乡镇集体企业、其他组农村居民、城镇居民等自然人，包括港澳台同织等法人单位胞和外国人用地范围建设主体建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设的在境内占用耕地建房或从事非农业建设的各类耕地占用行为主体免税情形详细解读军事设施教育机构军用机场、营房、训练场、武器试验场、军用港口码头等军事专用设学校、幼儿园的教学用地，包括教学楼、实验楼、学生宿舍、操场等施占用耕地社会福利医疗机构社会福利院、敬老院、孤儿院等社会福利机构的专用设施用地医院、卫生院、疾控中心等医疗卫生机构的诊疗、预防、康复设施用地免税范围仅限于直接用于上述用途的耕地，经营性用地不享受免税优惠减税情形具体规定1基础设施减征铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收2农村住宅减征农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收3特殊群体优惠农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，免征耕地占用税优惠政策典型案例分享案例一烈士遗属住宅建设案例二高速公路建设项目某省农村烈士遗属张某在规定用地标准内新建住宅，占用耕地某省高速公路建设项目占用耕地亩，按照减征规定，每平方米2001000平方米，按规定完全免征耕地占用税，体现了国家对英烈家属的关按元征收，大大减轻了基础设施建设的税收负担2怀这些案例充分体现了耕地占用税法既保护耕地又支持合理建设的立法宗旨耕地占用税收入专项用途耕地质量提升农田水利建设荒地开垦补充用于土壤改良、地力培肥、高标准农田建设等耕地支持农田灌溉设施、排水系统、农田防护林等水利开垦宜农荒地，实施土地整理项目，补充耕地数量质量提升项目基础设施建设和质量取之于地，用之于地耕地占用税收入专门用于农业专项基金，确保耕地保护和农业发展——税收助力农业可持续发展耕地占用税收入通过建立农业专项基金，重点支持农田水利基础设施建设，提高农业生产能力和抗灾能力，推动传统农业向现代农业转型升级纳税申报表填写要点申报表主要内容纳税人基本信息名称、地址、联系方式、税务登记号等占用耕地情况占用耕地面积、位置、用途、占用时间等税额计算适用税率、应纳税额、减免税额等相关证明材料土地使用证明、建设项目批复等填写注意事项确保数据准确无误，面积计算精确•及时申报，避免逾期风险•完整提供相关证明材料•如实申报享受的优惠政策•常见问题与权威解答问占用园地、林地是否需要缴纳问临时占用耕地如何处理？问改变用途如何补缴税款？耕地占用税？答临时占用耕地也应依法缴纳耕地占用答已缴税的土地改变用途，不再属于免征答税法规定的征税对象是耕地占用园税临时占用期满后，纳税人依法复垦，恢减征范围的，应补缴应减免税额与已征税额地、林地等其他农用地，不征收耕地占用复种植条件的，全额退还已缴税款的差额部分税，但可能涉及其他相关税费典型违法案例深度分析案例背景违法行为处理结果某房地产开发企业未经批准占用基本农田未履行耕地占用审批手续，未申报缴纳耕地占补缴耕地占用税款和滞纳金共计万元，2001500亩建设商住楼项目，被举报后税务部门立案调用税，违规占用基本农田并按基本农田加征执行150%查警示意义任何单位和个人都不得违法占用耕地，必须严格按照法定程序履行纳税义务法律责任与合规风险防范主要法律责任行政责任税务机关依法加收滞纳金，提请相关部门阻止办理用地手续刑事责任构成犯罪的，依法追究刑事责任民事责任造成耕地损失的，承担恢复或赔偿责任风险防范措施税务稽查重点建立内部税务合规制度

1.房地产开发项目•定期开展税务风险自查

2.基础设施建设项目•及时关注税法政策变化

3.工业园区建设项目•聘请专业税务顾问

4.享受优惠政策的项目•与税务部门保持良好沟通

5.相关法律法规体系《耕地占用税法》1《土地管理法》《税收征管法》2《土地管理法实施条例》《征收管理法实施细则》3各省市耕地占用税实施办法、土地利用规划、城乡规划4法规构建完整的法律法规体系，为耕地占用税征收管理提供全面的法律保障培训内容核心要点回顾计税方法立法宗旨面积适用税率的定额征收×保护耕地，合理利用土地资源征管体制多部门协作的征收管理机制法律责任优惠政策违法后果与合规要求免征、减征的具体适用条件互动答疑环节现场提问专家解答经验分享学员就实务操作中的具体问题进行现场提问授课专家结合法规政策和实践经验给予权威解答分享实务操作中的成功经验和注意事项欢迎大家积极参与互动，共同学习提高，确保培训取得实效感谢聆听联系方式与后续支持持续学习建议关注税法政策动态更新•咨询热线建立税务合规管理制度•定期参加专业培训交流税务咨询•12366加强部门间协调配合•电子邮箱让我们共同努力，严格落实耕地占用税法，为保护珍贵培训反馈与建议的耕地资源贡献力量！官方网站政策更新与在线服务。