税务会计基础试题及答案

税务会计基础试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）税务会计的基本前提不包括（）A.纳税主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量下列属于税务会计特点的是（）A.统一性B.法定性C.灵活性D.主观性企业税务登记的首要环节是（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记增值税一般纳税人认定的年应税销售额标准为（）A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.单位员工为本单位提供的服务增值税一般纳税人销售货物的销售额不包括（）A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用C.销项税额D.消费税下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.购进生产用原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进免税农产品D.进口生产设备消费税的纳税环节不包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节下列属于消费税税目的是（）A.图书B.化妆品C.服装D.食品企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.33%第1页共8页企业发生的合理工资薪金支出，在计算应纳税所得额时（）A.不得扣除B.限额扣除C.全额扣除D.按比例扣除下列不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.成本B.费用C.税收滞纳金D.损失个人所得税的纳税义务人不包括（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.国有企业下列属于个人所得税综合所得的是（）A.经营所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得纳税申报的主要方式不包括（）A.上门申报B.邮寄申报C.电话申报D.网络申报税务会计的核心任务是（）A.核算会计利润B.计算应纳税额C.编制财务报表D.进行财务分析下列关于“应交税费”账户的表述，正确的是（）A.属于资产类账户B.贷方登记应交纳的税费C.借方登记已交纳的税费D.期末余额一定在贷方增值税小规模纳税人适用的征收率为（）A.3%或5%B.6%C.9%D.13%企业销售应税消费品时，计提消费税的会计分录为（）A.借主营业务成本贷应交税费——应交消费税B.借税金及附加贷应交税费——应交消费税C.借应交税费——应交消费税贷银行存款D.借销售费用贷应交税费——应交消费税企业所得税汇算清缴的期限是年度终了后（）第2页共8页A.15日内B.30日内C.5个月内D.6个月内下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的商品、货物税务会计与财务会计的根本区别在于（）A.核算对象不同B.核算方法不同C.法律依据不同D.服务目标不同下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.进口货物，为报关进口的当天消费税采用的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除A.10%B.15%C.20%D.30%下列关于税务筹划的表述，错误的是（）A.税务筹划具有合法性B.税务筹划具有前瞻性C.税务筹划就是逃税D.税务筹划可以降低企业税负纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列不属于纳税期限形式的是（）第3页共8页A.按期纳税B.按次纳税C.按年纳税D.按季纳税企业购进货物用于集体福利，其进项税额应（）A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.先抵扣后转出下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.天然原油C.原煤D.其他非金属矿原矿税务会计的基本职能是（）A.核算与监督B.预测与决策C.规划与控制D.分析与考核

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）税务会计的基本前提包括（）A.纳税主体B.持续经营C.货币计量D.纳税年度增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物消费税的纳税环节有（）A.生产销售环节B.进口环节C.委托加工环节D.零售环节（如金银首饰）企业所得税税前扣除项目中的“税金”包括（）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.资源税E.房产税个人所得税的税率形式有（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率第4页共8页税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性税务会计与财务会计的区别主要体现在（）A.核算依据不同B.核算目标不同C.核算方法不同D.信息使用者不同增值税一般纳税人销售货物时，销售额的确定包括（）A.全部价款B.价外费用C.销项税额D.消费税企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息红利等权益性投资收益纳税申报的资料包括（）A.财务会计报表B.纳税申报表C.其他纳税资料D.税务机关要求提供的其他资料下列属于企业所得税“不征税收入”的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.鞭炮焰火税务会计的核算原则包括（）A.税法导向原则B.历史成本原则C.配比原则D.谨慎性原则下列关于发票管理的表述，正确的有（）A.发票是财务收支的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票由税务机关统一管理D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票企业所得税的税前扣除项目中，“工资薪金支出”包括（）第5页共8页A.基本工资B.奖金C.津贴D.补贴E.加班工资增值税的税收优惠政策包括（）A.免税项目B.即征即退C.先征后退D.起征点下列属于税务检查方法的有（）A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人税务会计的任务包括（）A.依法计算和缴纳税款B.进行税务筹划C.进行税务风险防范D.提供税务会计信息

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）税务会计必须完全遵循财务会计的核算方法（）增值税一般纳税人与小规模纳税人的根本区别在于计税方法不同（）消费税是价内税，其税款包含在销售额中（）企业所得税的计税依据是会计利润（）纳税主体一定是会计主体，但会计主体不一定是纳税主体（）增值税的销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（）购进免税农产品，其进项税额不得抵扣（）消费税的纳税环节是生产销售环节，进口环节不缴纳消费税（）企业所得税的税率一律为25%（）个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税（）第6页共8页纳税申报期限是纳税人向税务机关办理纳税申报的法定期限，逾期申报会被处罚（）税务会计的核心是正确计算和缴纳各项税款（）“应交税费”账户期末余额一定在贷方，表示企业尚未缴纳的税费（）小规模纳税人销售货物，应按3%的征收率计算应纳税额（）企业销售应税消费品时，消费税应计入“税金及附加”账户（）税收保全措施适用于所有纳税人（）税务会计与财务会计的目标完全一致（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前扣除（）资源税的征税范围包括天然原油和人造石油（）税务筹划的目的是降低企业税负，可以完全脱离税法规定进行（）

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）简述税务会计的基本职能简述企业所得税税前可扣除的“工资薪金支出”范围参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1-5D BA CD6-10C BD B C11-15C CD BC16-20B BA BC21-25C C BCB26-30C CCBA

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）ABCD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCD

5.ACDE第7页共8页AB

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABCDABCD

12.ABC

13.ABCDE

14.ABC

15.ABCDABCDE

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCDEF

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）×

2.√

3.√

4.×

5.√√

7.×

8.×

9.×

10.√√

12.√

13.×

14.√

15.√×

17.×

18.√

19.×

20.×

四、简答题（共2题，每题5分，共10分）税务会计的基本职能税务会计的基本职能是依法进行税款计算与缴纳，通过税务筹划降低企业税负、防范税务风险，并为企业提供税务会计信息具体包括准确核算应纳税额，确保依法纳税；进行税务筹划，优化税务成本；监控税务风险，避免违规处罚；反映税务活动，满足内外部信息需求企业所得税税前可扣除的“工资薪金支出”范围企业发生的合理工资薪金支出，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等，以及与员工任职或受雇有关的其他支出（如社保公积金单位部分等），准予全额在税前扣除需注意“合理”性判断，即符合行业及地区水平、固定与工资制度一致、不以减少或逃避税款为目的文档说明本试题涵盖税务会计基础核心知识点，题型多样，难度适中，适合税务会计初学者或基础复习使用答案准确，简答题要点清晰，可直接用于学习参考或考试练习第8页共8页。