关税试题及答案解析

关税试题及答案解析

一、引言本文档旨在帮助学习者系统掌握关税相关知识，通过不同题型的试题练习巩固核心概念内容涵盖关税基础理论、政策规定、计算方法及实务应用，适合学生、备考人员或相关从业者参考使用

二、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每题的选项中，只有一项最符合题目要求，请将正确答案填入括号内）关税的征税对象是指（）A.境内销售的货物B.进出境的货物和物品C.境内生产的产品D.境外运输的服务根据《海关法》规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的（）A.纳税人B.扣缴义务人C.监管人D.代理人我国关税税则中，对原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物适用（）A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率第1页共16页从价税是以货物的（）为计税依据征收的关税A.重量B.数量C.价格D.体积进口货物的完税价格是以海关审定的（）为基础确定的A.成交价格B.到岸价格（CIF）C.离岸价格（FOB）D.成本加运费价格（CFR）某企业进口一批货物，成交价格为100万元人民币，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用为5万元，保险费用为3万元，该批货物的关税完税价格为（）万元A.100B.105C.108D.110原产地规则中，“完全获得标准”适用于（）A.从非成员国进口的货物B.完全在一个国家内生产或制造的货物C.部分使用进口原料加工的货物D.经两个以上国家加工的货物进口货物的报关期限为自运输工具申报进境之日起（）日内A.7B.14第2页共16页C.21D.30关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内缴纳税款A.5B.10C.15D.30下列不属于关税法定减免情形的是（）A.一票货物关税税额在人民币50元以下B.无商业价值的广告品和货样C.国际组织无偿赠送的物资D.企业进口的研发设备出口关税的征税对象是（）A.所有出口货物B.国家限制出口的货物C.所有货物D.特定应税货物我国关税的征收管理机关是（）A.税务机关B.海关C.市场监督管理部门D.外汇管理局某企业进口一批应税消费品，其完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，该批货物应缴纳的消费税为（）万元第3页共16页A.20B.30C.

34.5D.

37.5下列关于关税税率运用的说法中，正确的是（）A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率B.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率C.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.以上说法均正确关税滞纳金的日征收金额为滞纳税款的（）A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五我国关税的计税方法不包括（）A.从价税B.从量税C.复合税D.全额税下列属于“实质性加工”标准的是（）A.产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类发生改变B.加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上第4页共16页C.加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上D.以上均正确关税退还的情形中，纳税人应在缴纳税款之日起（）内申请退还A.1年B.2年C.3年D.5年反倾销税的纳税义务人是（）A.进口商B.出口商C.原产地出口企业D.海关下列不属于关税特定减免情形的是（）A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品D.一票货物税额50元以下进口货物的成交价格不符合规定，海关有权（）A.直接采用相同货物成交价格估价方法B.采用类似货物成交价格估价方法C.采用倒扣价格估价方法D.以上方法依次适用关税的强制执行措施不包括（）A.征收滞纳金B.强制扣缴第5页共16页C.变价抵缴D.罚款某企业出口一批货物，成交价格为500万元人民币，出口关税税率为10%，该批货物应缴纳的出口关税为（）万元A.

45.5B.50C.

55.5D.60过境税的征税对象是（）A.进境货物B.出境货物C.过境货物D.转运货物下列关于滑准税的说法中，正确的是（）A.税率随进口商品价格的变动而反方向变动B.税率随进口商品价格的变动而同方向变动C.税率固定不变D.仅适用于农产品海关估价时，下列费用不应计入完税价格的是（）A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税D.卖方直接或间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或使用的收益原产地证书的签发机构通常是（）第6页共16页A.出口国海关B.进口国海关C.国际商会D.行业协会关税纳税争议的复议机关是（）A.原海关B.海关总署C.国务院D.人民法院下列关于关税配额管理的说法中，正确的是（）A.对配额内进口的货物适用较低税率，对配额外进口的货物适用较高税率B.对配额内进口的货物适用较高税率，对配额外进口的货物适用较低税率C.配额管理仅适用于出口货物D.配额数量固定不变关税的纳税期限是指（）A.海关填发税款缴款书之日B.货物申报进境之日C.货物放行之日D.纳税义务人缴纳税款的期限

三、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每题的选项中，至少有两项符合题目要求，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）关税的特点包括（）第7页共16页A.强制性B.无偿性C.预定性D.间接性关税按征税对象可分为（）A.进口税B.出口税C.过境税D.复合税我国关税税率的种类包括（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率进口货物的完税价格中应包括的费用有（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用D.买方支付的与进口货物有关的特许权使用费下列属于关税法定纳税义务人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.货物的代理人原产地规则的核心内容包括（）第8页共16页A.完全获得标准B.实质性改变标准C.区域价值成分标准D.直接运输规则关税的计算方法有（）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税关税退还的情形包括（）A.因海关误征，多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短卸情况，经海关审查认可的C.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的D.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的关税的强制执行措施包括（）A.征收滞纳金B.强制扣缴C.变价抵缴D.罚款下列属于关税特定减免的有（）A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品第9页共16页D.国际组织无偿赠送的物资反倾销税的征收条件包括（）A.存在倾销行为B.对国内产业造成实质损害或实质损害威胁C.倾销与损害之间存在因果关系D.进口国同意海关估价方法的适用顺序包括（）A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法关税的征税范围包括（）A.准许进出口的货物B.准许进出口的物品C.禁止进出口的货物D.限制进出口的货物出口货物的成交价格中应扣除的费用有（）A.出口关税税额B.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.卖方支付的佣金D.买方支付的购货佣金关税的纳税期限可分为（）A.纳税申报期B.税款缴纳期第10页共16页C.海关核定期D.复议申请期下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率B.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率C.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税关税的作用包括（）A.保护国内产业B.调节进出口贸易C.增加国家财政收入D.促进对外经济贸易关系发展下列关于滑准税的说法中，正确的有（）A.滑准税是一种关税税率随进口商品价格变动而反方向变动的税率B.当进口商品价格上涨时，滑准税税率降低C.当进口商品价格下跌时，滑准税税率提高D.滑准税的目的是保持进口商品国内价格的稳定关税纳税争议的解决途径包括（）A.向上一级海关申请复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向国务院申请裁决第11页共16页D.与海关协商解决下列属于关税完税价格调整项目的有（）A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C.买方支付的与进口货物有关的知识产权费用D.卖方直接或间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或使用的收益

四、判断题（共20题，每题1分）（请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）关税的征税对象仅包括进出境的货物（）进口货物的完税价格是指货物的成交价格（）我国关税税率中的最惠国税率适用于原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物（）关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款（）出口关税的税率实行从价计征（）关税滞纳金的日征收金额为滞纳税款的万分之五（）“完全获得标准”是原产地规则中最严格的标准（）进口货物的报关期限为自运输工具申报进境之日起7日内（）反倾销税的纳税义务人是进口商（）海关估价时，进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税不应计入完税价格（）过境税目前在各国普遍征收（）关税配额管理中，配额外进口的货物适用较低税率（）关税是一种间接税，税负最终由消费者承担（）第12页共16页滑准税的税率随进口商品价格的变动而同方向变动（）已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的，可退还已征关税（）关税的强制执行措施包括强制扣缴和变价抵缴（）关税的计税依据是完税价格（）原产地证书是确定货物原产地的唯一凭证（）关税纳税争议的复议机关是原海关（）复合税是对一种进口商品采用从价和从量两种标准计税（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述关税完税价格的构成要素举例说明关税的法定减免情形

六、参考答案与解析

一、单项选择题BABCAC（解析完税价格=成交价格+运输费+保险费=100+5+3=108万元）BBCDDB第13页共16页D（解析组成计税价格=（200+200×10%）/1-15%=

247.06万元，消费税=

247.06×15%≈

37.06万元，选项中最接近的为D）DBDDCAD（D属于法定减免，特定减免包括科教、残疾人用品等）DDB（解析出口关税=500/1+10%×10%≈

45.45万元，选项中最接近的为B）CACABAD

二、多项选择题ABC（关税特点包括强制性、无偿性、预定性，间接性是税收的普遍特征，非关税特有）ABC（按征税对象分为进口税、出口税、过境税；D是按计税标准分类）第14页共16页ABCDABCDABC（代理人需以纳税人名义纳税，非法定纳税人）ABCDABCDABC（D项需自进口之日起1年内，而非出口之日）ABCABC（D属于法定减免）ABCABCDAB（禁止、限制进出口货物按规定征税或不征税，征税范围不包括禁止类）AB（出口关税税额和运至输出地点后的费用应扣除；C属于卖方佣金，应计入；D购货佣金不计入）ABABCDABCDABCDAB（复议机关为上一级海关，协商解决非法定途径）ABCD

三、判断题×（还包括进出境物品）×（还包括运保费、特许权使用费等调整项目）×（部分商品从量或复合）×（应为14日）第15页共16页×（目前多数国家不征过境税）×（配额外适用较高税率）×（反方向变动）×（从价税计税依据是完税价格，从量税是数量）×（可结合其他证明文件）×（复议机关为上一级海关）

四、简答题关税完税价格的构成要素

（1）货价货物的成交价格；

（2）运保费货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费用；

（3）调整项目包括买方支付的佣金（除购货佣金）、特许权使用费、容器费用、包装费等；

（4）相关费用与进口货物视为一体的货物和劳务费用关税法定减免情形举例

（1）一票货物关税税额在人民币50元以下的；

（2）无商业价值的广告品和货样；

（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；

（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品文档说明本试题涵盖关税核心知识点，答案解析基于《海关法》及相关法规，可帮助学习者巩固理论与实务应用能力第16页共16页。