社保会计试题及答案

社保会计试题及答案

一、引言本文档围绕社保会计核心知识点，设计了涵盖基础概念、会计处理、实务操作等内容的试题及答案，旨在帮助读者巩固社保会计知识，提升实务应用能力，适用于备考、学习或日常工作参考

二、单项选择题（共30题，每题1分）下列不属于我国社会保险“五险”的是（）A.养老保险B.医疗保险C.意外保险D.失业保险企业为职工缴纳的基本养老保险费，在会计处理时应计入的科目是（）A.管理费用B.应付职工薪酬C.其他应付款D.营业外支出社保缴费基数的下限通常以当地（）为基准确定A.职工上年度月平均工资B.全口径城镇单位就业人员平均工资的60%C.职工当月实际工资D.当地最低工资标准企业代扣代缴的个人社保部分，在实际支付时的会计分录为（）A.借管理费用贷银行存款B.借应付职工薪酬贷银行存款C.借其他应付款贷银行存款D.借营业外支出贷其他应付款下列关于社保缴费比例的说法，正确的是（）A.企业缴纳养老保险的比例全国统一B.医疗保险个人缴费比例通常高于企业缴费比例C.失业保险单位缴费比例一般为2%D.工伤保险缴费比例根据行业风险等级确定第1页共10页职工因工受伤，其工伤医疗费用应由（）承担A.个人B.企业C.工伤保险基金D.以上均不正确企业为灵活就业人员缴纳的社保，应计入的会计科目是（）A.应付职工薪酬——灵活就业社保B.管理费用——其他社保支出C.营业外支出D.其他应付款社保会计中，“设定提存计划”是指企业（）A.承担固定缴费义务，后续风险由职工承担B.承诺在职工退休时支付固定待遇C.无需缴纳社保费用D.仅为职工缴纳商业保险下列关于社保缴费时间的说法，正确的是（）A.社保缴费周期只能是月度B.企业需在每月15日前完成社保缴费C.年度社保缴费基数申报通常在每年7月D.社保缴费逾期不会产生滞纳金企业为职工缴纳的生育保险费，其缴费主体是（）A.职工个人B.企业C.职工与企业共同D.政府补贴社保会计中，“其他应付款——代扣代缴社会保险费”科目核算的是（）A.企业应缴纳的社保费用B.职工个人应缴纳的社保费用C.社保部门返还的稳岗补贴D.社保滞纳金职工离职后，其社保关系处理方式为（）A.自动封存B.立即注销C.转移至新单位D.以上均正确第2页共10页企业社保会计需定期与（）核对社保缴费数据A.税务部门B.社保经办机构C.银行D.职工个人下列关于社保缴费基数上下限的表述，错误的是（）A.缴费下限为当地社平工资的60%B.缴费上限为当地社平工资的300%C.工资低于下限按下限缴费D.工资高于上限按上限缴费企业缴纳社保费时，会计分录的贷方科目是（）A.银行存款B.应付职工薪酬C.管理费用D.其他应付款社保会计中，“应付职工薪酬——社会保险费”科目属于（）A.资产类B.负债类C.成本类D.损益类下列不属于社保会计核算内容的是（）A.社保缴费的计提B.社保基金的投资管理C.社保缴费的缴纳D.社保数据的申报职工养老保险的最低缴费年限为（）A.10年B.15年C.20年D.30年企业为职工缴纳的社保费用，在利润表中通常计入（）A.销售费用B.管理费用C.制造费用D.以上均可能社保会计需关注的核心税务风险点是（）A.社保缴费基数与工资薪金不匹配B.未代扣代缴个人所得税C.社保缴费逾期产生的罚款D.以上均是灵活就业人员参加社保，通常需缴纳的险种是（）A.养老保险+医疗保险B.所有五险第3页共10页C.仅工伤保险D.仅失业保险企业为职工缴纳的社保，其会计处理的核心依据是（）A.企业内部制度B.国家统一的会计准则C.社保部门的规定D.以上均是社保会计中，“设定受益计划”的会计处理特点是（）A.需预计未来福利义务B.无需精算假设C.直接计入当期费用D.不涉及长期负债下列关于社保缴费基数的表述，正确的是（）A.职工工资包括奖金、津贴和补贴B.社保缴费基数仅以基本工资为计算依据C.年终奖不计入缴费基数D.社保基数每年调整一次企业社保会计需向社保部门提交的核心资料是（）A.工资表B.社保缴费申报表C.职工名册D.以上均是社保会计中，“其他应收款——代垫社保费”科目用于核算（）A.企业应向职工收回的个人社保部分B.企业多缴纳的社保费用C.社保部门返还的手续费D.职工离职后未结清的社保费用工伤保险的缴费主体是（）A.职工个人B.企业C.政府D.职工与企业共同社保会计需定期进行的工作是（）A.核对社保缴费记录与银行流水B.编制社保缴费预算第4页共10页C.分析社保政策变化对企业的影响D.以上均是下列关于社保会计与税务会计关系表述，正确是的（）A.社保缴费与税务处理完全独立B.社保缴费需与企业所得税税前扣除规则一致C.社保缴费无需考虑税务影响D.以上均错误社保会计的最终目标是（）A.准确核算社保费用B.确保社保合规缴纳C.为企业决策提供数据支持D.以上均是

三、多项选择题（共20题，每题2分）企业社保会计的工作内容包括（）A.社保缴费基数的核算与申报B.社保费用的计提与缴纳C.社保会计凭证的整理与归档D.社保政策的解读与培训我国社会保险的“五险”包括（）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险社保缴费基数的确定依据通常有（）A.职工上年度月平均工资B.当地社平工资的60%-300%范围C.职工当月实际工资D.企业经营状况企业缴纳社保费时，可能涉及的会计分录有（）A.借管理费用贷应付职工薪酬——社保费B.借应付职工薪酬——社保费贷银行存款C.借其他应付款——代扣社保费贷银行存款第5页共10页D.借应付职工薪酬——工资贷其他应付款——代扣社保费社保会计中，“应付职工薪酬”科目下可设置的明细科目有（）A.工资薪金B.社会保险费C.住房公积金D.职工教育经费社保政策调整可能影响企业的（）A.社保缴费金额B.会计处理方式C.税务申报数据D.职工福利成本职工个人需缴纳的社保险种有（）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险社保会计需关注的特殊情况包括（）A.职工离职当月社保处理B.异地社保缴纳C.试用期职工社保缴纳D.退休人员社保续缴企业社保缴费逾期可能产生的后果有（）A.产生滞纳金B.影响企业信用评级C.面临罚款D.暂停社保待遇社保会计中，“其他应付款——代扣代缴社会保险费”科目的核算内容包括（）A.职工个人应缴纳的社保部分B.企业为职工垫付的社保费用C.社保部门返还的个人多缴部分D.职工离职后未结清的个人社保费养老保险的组成部分包括（）A.基本养老保险B.企业年金C.职业年金D.商业养老保险社保会计需向税务部门申报的资料有（）第6页共10页A.社保缴费申报表B.工资薪金所得申报表C.个人所得税专项附加扣除信息D.企业年度财务报表灵活就业人员社保缴费的特点有（）A.个人承担全部缴费金额B.缴费基数自主选择C.需亲自办理缴费手续D.可享受政府补贴社保会计与财务会计的关系是（）A.社保会计是财务会计体系一部分B.社保会计需遵循财务会计基本假设C.社保会计数据需纳入财务报表D.两者完全独立企业为职工缴纳社保时，需考虑的因素有（）A.职工工资水平B.当地社保政策C.企业经营成本D.以上均是社保数据核对的核心内容包括（）A.缴费基数与工资表匹配性B.缴费金额与社保部门反馈一致性C.代扣代缴数据与个税申报匹配性D.以上均是企业社保会计的职业素养要求包括（）A.熟悉社保政策法规B.掌握会计核算方法C.具备税务知识D.良好的沟通能力生育保险待遇通常包括（）A.生育医疗费用B.生育津贴C.产假工资D.育儿补贴社保会计需避免的常见错误有（）第7页共10页A.社保缴费基数计算错误B.漏记社保费用C.混淆会计科目D.未及时申报缴费社保政策的发展趋势可能涉及（）A.五险合并征收B.缴费基数上下限调整C.全国社保统筹推进D.社保与个税联动管理

四、判断题（共20题，每题1分）社保缴费基数是职工基本工资（）企业缴纳的社保费用全部计入管理费用（）社保会计需设置“应付职工薪酬——社会保险费”科目（）职工养老保险的缴费基数上限为当地社平工资的300%（）灵活就业人员参加社保无需企业审核（）企业为职工缴纳的社保费用可在企业所得税税前扣除（）社保缴费周期只能是月度（）工伤保险由企业与职工共同缴纳（）社保会计需定期与社保部门对账（）设定提存计划下，企业需承担固定缴费义务（）职工离职后，社保关系自动转移至新单位（）“其他应付款——代扣代缴社会保险费”属于负债类科目（）社保滞纳金计入企业营业外支出（）医疗保险缴费比例通常高于养老保险（）社保会计无需考虑个人所得税影响（）生育保险缴费主体为企业（）社保缴费基数每年调整一次（）企业社保会计需编制社保缴费预算（）未足额缴纳社保可能导致企业信用受损（）第8页共10页社保会计是独立于财务会计的核算体系（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述企业社保会计的核心工作内容社保政策调整对企业会计处理有哪些主要影响？

六、参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）1-5CBBCD6-10CBACB11-15BCBDA16-20BBBDA21-25ABADB26-30ABDDD

二、多项选择题（共20题，每题2分）

1.ABC

2.ABCDE

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABD

11.ABC

12.ABC

13.ABD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCDABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

11.×

12.√

13.√

14.×

15.×

16.√

17.√

18.√

19.√

20.×

四、简答题（共2题，每题5分）企业社保会计核心工作内容包括社保缴费基数的核算与申报、社保费用的计提与缴纳、社保相关会计科目的设置与记录、社保数据的核对与对账、社保政策的解读与应用、与社保部门及税务部门的对接等，确保社保业务合规、数据准确第9页共10页社保政策调整可能影响企业缴费基数上下限、单位/个人缴费比例、险种覆盖范围等，企业需更新缴费计算方式，调整会计分录（如“应付职工薪酬”科目核算内容），确保财务数据与政策一致，避免税务风险，优化福利成本结构文档说明试题覆盖社保会计基础概念、会计处理、实务操作及政策影响，答案简洁准确，可直接用于学习复习实际应用中需结合企业所在地区具体政策调整内容第10页共10页。