税务面试题答案及答案

税务面试题答案及答案税务面试常见题型及参考答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）（注以下为典型税务面试单选题，涵盖基础概念、政策细节及实务操作，答案以选项标注）我国现行税收法律体系中，属于“货物和劳务税”类的税种是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育B.住房公积金C.大病医疗D.住房贷款利息企业所得税法规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税A.100B.300C.500D.30税务登记证的主要作用不包括（）A.作为纳税人依法履行纳税义务的凭证B.用于银行开户C.作为工商注册的必备材料D.办理发票领购手续下列关于“留抵退税”政策的表述，正确的是（）A.仅对大型企业适用B.需先缴纳增值税再申请退税C.允许符合条件的企业退还存量留抵税额D.退税金额无上限房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.A和B均可选择我国土地增值税实行的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率下列属于“营改增”试点范围的服务是（）第1页共10页A.餐饮服务B.金融服务C.娱乐服务D.生活服务企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准A.1B.3C.6D.12下列关于“加计抵减”政策的适用主体，表述正确的是（）A.所有增值税一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的一般纳税人C.小规模纳税人D.仅对新办企业适用个人取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资奖金D.特许权使用费所得下列不属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关制定的税收规范性文件D.税务机关不予依法办理发票领购手续的行为企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.20%我国现行消费税税目共有（）个A.11B.15C.18D.20下列关于“发票管理”的表述，错误的是（）第2页共10页A.发票分为增值税专用发票和普通发票B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联保存期限为3年土地增值税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.外资企业C.个人D.税务机关下列属于“行为税”类的税种是（）A.城市维护建设税B.印花税C.资源税D.关税纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之五下列关于“核定应纳税额”的情形，表述正确的是（）A.纳税人账目混乱但能准确核算成本B.纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料C.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由D.纳税人财务会计制度健全但成本核算不准确我国现行增值税税率中，适用于粮食、食用植物油的税率是（）A.9%B.6%C.13%D.0%下列关于“纳税申报”的表述，错误的是（）A.纳税人必须在规定期限内办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，无需办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理申报的，可申请延期申报D.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等个人所得税法规定，综合所得适用的税率是（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.30%-50%的超率累进税率下列属于“资源税”征税范围的是（）第3页共10页A.人造石油B.天然原油C.井矿盐D.B和C税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）A.不予执行B.单独执行C.执行D.超过5年的不予执行下列关于“增值税发票管理系统”的表述，错误的是（）A.一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具发票B.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（部分行业试点）C.发票开具后即可作废，无需限制时间D.红字发票需依据对应的蓝字发票开具企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除A.50%B.100%C.150%D.200%下列关于“纳税信用等级”评价的表述，正确的是（）A.纳税信用等级分为A、B、C、D四级B.A级纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C.D级纳税人保留发票领购簿和发票开具D.纳税信用评价周期为一个季度我国现行关税税率不包括（）A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.累进税率

二、多项选择题（共20题，每题2分）（注以下为典型税务面试多选题，每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）下列属于税务机关的税收征管职责的有（）A.税务登记管理B.税款征收C.税务稽查D.税收政策制定增值税一般纳税人销售货物时，适用9%税率的情形有（）A.粮食B.图书C.服装D.农药个人所得税专项附加扣除中，每个纳税年度按照标准定额扣除的项目有（）第4页共10页A.子女教育B.继续教育C.住房租金D.赡养老人企业所得税税前不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金D.未经核定的准备金支出下列属于税务行政许可事项的有（）A.增值税专用发票最高开票限额审批B.印花税票代售许可C.延期申报审批D.税收保全措施审批下列关于“留抵退税”条件的表述，正确的有（）A.纳税信用等级为A级或B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2025年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策下列属于“消费税”征税范围的有（）A.卷烟B.小汽车C.高档化妆品D.实木地板税务机关在税收征管中可以采取的强制措施有（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.通知出境管理机关阻止纳税人出境D.冻结纳税人的银行存款下列关于“小规模纳税人”的表述，正确的有（）A.年应税销售额500万元及以下B.不得抵扣进项税额C.可自行开具增值税专用发票（部分行业试点）D.适用3%或5%的征收率企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益第5页共10页下列关于“发票开具要求”的表述，正确的有（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具B.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年下列属于“税务检查”范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料下列关于“土地增值税扣除项目”的表述，正确的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金下列属于“税收优惠”形式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.税额抵免下列关于“纳税申报期限”的表述，正确的有（）A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度B.消费税的纳税期限与增值税一致C.企业所得税分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴D.个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日下列关于“增值税进项税额抵扣”的表述，正确的有（）第6页共10页A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额D.购进国内旅客运输服务，其进项税额允许抵扣下列属于“税务行政处罚”种类的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役下列关于“税收强制执行措施”与“税收保全措施”区别的表述，正确的有（）A.适用对象不同强制执行适用于逾期未纳税的纳税人，保全适用于有逃避纳税义务行为的纳税人B.执行前提不同强制执行需先责令限期缴纳，保全无需责令限期缴纳C.执行范围不同强制执行可包括税款、滞纳金及罚款，保全仅包括税款D.执行程序不同强制执行需经县以上税务局（分局）局长批准，保全也需经县以上税务局（分局）局长批准下列属于“资源税”征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿下列关于“发票违章处理”的表述，正确的有（）A.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额1万元以下的，并处5万元以下罚款B.私自印制、伪造、变造发票的，由税务机关没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下罚款C.非法代开发票的，与虚开发票处理一致D.非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，并处1万元以下罚款

三、判断题（共20题，每题1分）（注正确的打“√”，错误的打“×”）第7页共10页我国现行税收实体法中，增值税和消费税属于流转税类（）企业所得税的纳税义务人仅包括居民企业，不包括非居民企业（）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算缴纳增值税（）个人所得税专项附加扣除中的“子女教育”，每个子女每月扣除1000元（）税务登记证是纳税人依法履行纳税义务的唯一合法凭证（）增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣（）土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%（）纳税申报期限内，纳税人即使享受减税、免税待遇，也需办理纳税申报（）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（）企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除（）个人取得的国债利息收入，免征个人所得税（）发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联，所有发票均需具备这三联（）关税的完税价格是指进出口货物的成交价格，不包括运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费（）税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，对扣押、查封的商品、货物或其他财产，可以拍卖或变卖（）“营改增”后，餐饮服务属于增值税应税服务，适用6%的税率（）企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且无上限（）第8页共10页纳税信用等级为D级的纳税人，税务机关可公开其纳税信用评价结果（）资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人，进口应税资源的单位和个人无需缴纳资源税（）税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人，不包括海关等其他征税主体（）税务行政复议的举证责任由被申请人承担，即税务机关需证明其作出的具体行政行为合法、适当（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别（答案

①计税方法一般纳税人可抵扣进项税额，适用一般计税方法（销项税额-进项税额）；小规模纳税人适用简易计税方法（销售额×征收率）

②税率/征收率一般纳税人基本税率13%、9%、6%等，小规模纳税人3%或5%

③发票使用一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人需代开专票（部分行业试点自开）

④申报周期一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报

⑤认定标准年应税销售额500万元为界，超过需登记为一般纳税人）简述企业所得税税前扣除项目的基本原则（答案

①真实性原则扣除项目需为实际发生且有合法凭证

②相关性原则扣除项目需与取得应税收入直接相关

③合理性原则扣除金额需符合生产经营常规，具有合理性

④权责发生制原则费用应在发生的所属期扣除，而非实际支付时

⑤配比原则收入与成本、费用应相互配比，同期扣除

⑥区分资本性支出与收益性支出原则资本性支出不得一次性扣除，需分期折旧或摊销）第9页共10页

五、面试准备建议夯实专业基础重点掌握增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的政策要点、税率、扣除标准及实务处理关注政策动态了解近年税收政策调整，如减税降费、留抵退税、加计抵减等热点政策模拟实务场景练习结合案例分析税务问题，如“某企业取得财政补贴是否缴纳企业所得税”“如何判断一般纳税人资格”等注意表达逻辑回答问题时按“定义-政策-案例”的逻辑展开，条理清晰，重点突出展现职业素养体现对税务工作严谨性、合规性的理解，表达“以税法为依据，以服务纳税人”的职业态度附参考答案（注因篇幅限制，此处仅列核心答案，完整答案可参考税务政策原文及官方解读）

一、单项选择题

1.B

2.D

3.B

4.B

5.C

6.C

7.D

8.C

9.B

10.B

11.C

12.B

13.C

14.C

15.B

16.B

17.D

18.D

19.B

20.C

21.B

22.A

23.B

24.A

25.D

26.C

27.C

28.B

29.A

30.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABD

3.ACD

4.ABD

5.ABC

6.ABD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.AD

19.ABCD

20.ACD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

11.√

12.×

13.×

14.√

15.√

16.×

17.√

18.√

19.×

20.√

四、简答题（见上文答案）（全文约2500字）第10页共10页。