税法考试试题及答案

税法考试试题及答案

一、税法考试试题

（一）单项选择题（共30题，每题1分）下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的加工劳务B.商店销售自来水C.餐饮企业提供的餐饮服务D.个人转让著作权根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法的是（）A.化妆品B.白酒C.小汽车D.金银首饰企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时（）A.不得扣除B.按实际发放金额扣除C.按计提金额扣除D.按工资薪金总额的14%扣除下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的是（）A.财产租赁所得B.经营所得C.工资薪金所得D.偶然所得第1页共15页房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产评估价值D.房产市场价格增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.销售机器设备B.销售图书C.提供加工劳务D.提供有形动产租赁服务下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.借款合同B.产权转移书据C.营业执照D.劳动用工合同企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A.50%B.60%C.70%D.80%下列各项中，适用增值税零税率的是（）A.境内单位提供的国际运输服务B.境内单位销售货物第2页共15页C.境内单位提供的建筑服务D.境内单位销售不动产个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税A.月度预缴，年度汇算清缴B.按次预缴C.按月缴纳D.按季度缴纳根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.井矿盐C.煤矿生产的天然气D.原木企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除A.50%B.100%C.150%D.200%下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税、消费税的滞纳金B.增值税、消费税的罚款C.增值税、消费税的应纳税额D.进口环节缴纳的增值税、消费税第3页共15页土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产的收入B.转让房地产的增值额C.转让房地产的成本费用D.转让房地产的评估价格下列各项中，免征增值税的是（）A.古旧图书B.销售自己使用过的固定资产C.提供加工劳务D.提供金融服务企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.10%B.15%C.20%D.25%下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.购买自用的汽车B.受赠自用的自行车C.进口自用的摩托车D.获奖自用的农用运输车个人所得税法规定，专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是每个子女每月（）第4页共15页A.800元B.1000元C.1500元D.2000元根据契税法律制度规定，土地使用权出让，契税的计税依据是（）A.土地成交价格B.土地评估价格C.土地账面价值D.土地使用权交换价格差额增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，（）增值税A.免征B.减按1%征收率征收C.按3%征收率征收D.按5%征收率征收下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在符合国家环境保护标准的设施、场所贮存固体废物C.企业直接向环境排放大气污染物D.其他个人向环境排放生活污水企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）A.3年B.5年第5页共15页C.10年D.15年下列各项中，属于关税完税价格组成部分的是（）A.进口关税税额B.进口环节增值税税额C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用D.境内发生的安装调试费用个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算A.50%B.60%C.70%D.80%根据烟叶税法律制度规定，烟叶税的计税依据是（）A.烟叶的收购价款B.烟叶的收购金额C.烟叶的市场价格D.烟叶的评估价格下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.通知出境管理机关阻止纳税人出境第6页共15页消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）A.收到货款的当天B.发出应税消费品的当天C.签订合同的当天D.货物所有权转移的当天企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额A.历史成本B.公允价值C.账面净值D.评估价值下列各项中，属于税务行政复议范围的是（）A.税务机关制定行政法规的行为B.税务机关作出的征税行为C.税务机关工作人员的个人行为D.税务机关发布的通知类文件增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.购进的旅客运输服务B.购进的贷款服务C.购进的研发服务D.购进的设计服务

（二）多项选择题（共20题，每题2分）第7页共15页根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于“现代服务”税目的有（）A.研发和技术服务B.文化创意服务C.租赁服务D.餐饮住宿服务企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产个人所得税法规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有（）A.转让股票取得的所得B.转让房屋取得的所得C.转让土地使用权取得的所得D.转让机器设备取得的所得下列各项中，免征契税的有（）A.国家机关承受土地、房屋用于办公B.军事单位承受土地、房屋用于军事设施C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D.城镇职工按规定第一次购买公有住房根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）A.金银首饰B.铂金首饰第8页共15页C.钻石及钻石饰品D.高档手表企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.个人之间互换自有居住用房地产的D.企业之间互换房地产的增值税一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.食用植物油D.饲料个人所得税法规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有（）A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的D.纳税人申请退税的第9页共15页根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石下列各项中，属于税务检查方法的有（）A.询问B.调取账簿资料C.实地检查D.查账征收企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接扣除的有（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用下列各项中，属于关税纳税人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进出口货物的代理人根据车辆购置税法律制度规定，下列车辆中，可以免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆第10页共15页B.中国人民解放军列入装备计划的车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车下列各项中，属于印花税纳税人的有（）A.合同的当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人企业所得税法规定，企业的下列行为中，应视同销售货物的有（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产货物用于在建工程D.将自产货物分配给股东下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）A.城市市区的土地B.县城的土地C.建制镇的土地D.工矿区的土地根据环境保护税法律制度规定，下列各项中，属于环境保护税应税污染物的有（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声第11页共15页增值税一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

（三）判断题（共20题，每题1分）增值税起征点适用于所有个人和小规模纳税人（）消费税的纳税人是指在境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人（）企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止（）个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（）房产税的纳税人是房屋的产权所有人（）增值税一般纳税人销售货物，适用3%征收率的是销售旧货（）印花税的税率形式包括比例税率和定额税率（）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（）个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月（）第12页共15页资源税的纳税义务人是在领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人（）城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为7%、5%、3%三档（）土地增值税实行四级超率累进税率（）车辆购置税的征税环节是车辆的销售环节（）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（）关税的完税价格是指货物的成交价格，不包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（）企业所得税的税率为25%，非居民企业取得符合条件的所得适用20%的优惠税率（）个人所得税的稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次（）税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、行政处罚行为、行政审批行为等（）契税的纳税人是指在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人（）税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人（）

（四）简答题（共2题，每题5分）简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别简述企业所得税中“不征税收入”与“免税收入”的区别

二、税法考试答案

（一）单项选择题B

2.B

3.B

4.C

5.BB

7.D

8.B

9.A

10.AB

12.B

13.C

14.B

15.A第13页共15页B

17.A

18.B

19.A

20.AC

22.B

23.C

24.C

25.BC

27.B

28.B

29.B

30.B

（二）多项选择题ABC

2.ABCD

3.BCD

4.ABCD

5.ABCABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.AABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ACD

（三）判断题×（增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户）×（一般纳税人销售旧货适用3%征收率减按2%征收，非旧货销售按适用税率）×（城市维护建设税税率为7%、5%、1%三档）×（车辆购置税征税环节为购置环节，即购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆时）×（关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费）×（非居民企业取得在中国境内未设立机构、场所的所得，或虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用20%优惠税率，实际征收时减按10%）×（税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，对非从事生产、经营的纳税人或扣缴义务人、纳税担保人不适用）

（四）简答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别第14页共15页计税方法一般纳税人采用“销项税额-进项税额”的一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法（征收率3%或5%）税率/征收率一般纳税人适用13%、9%、6%、0%等税率；小规模纳税人适用3%（或5%）征收率发票使用一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般需代开专票（部分行业可自开）进项抵扣一般纳税人购进货物、服务等可凭增值税专用发票抵扣进项税额；小规模纳税人进项税额不得抵扣不征税收入与免税收入的区别性质不同不征税收入属于非营利性活动收入，不属于企业所得税应税收入；免税收入属于应税收入，但国家给予免税优惠范围不同不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金、其他不征税财政性资金；免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入等税务处理不同不征税收入对应的支出不得税前扣除；免税收入对应的支出可按规定税前扣除第15页共15页。