营业税试题及答案

营业税试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）（下列各题的备选答案中，只有一项是最符合题意的，请将其选出）下列各项中，应征收营业税的是（）A.销售不动产B.加工修理修配劳务C.进口货物D.销售电力营业税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个体工商户C.外商投资企业D.小规模纳税人下列营业税税目中，适用5%税率的是（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.娱乐业某建筑公司承包一项工程，工程总价款为1000万元，其中支付分包方500万元，则该建筑公司应缴纳的营业税为（）A.15万元B.30万元C.50万元D.100万元下列行为中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）第1页共13页A.销售支票B.转让商标权C.销售不动产D.提供修理修配劳务营业税的纳税期限最长不超过（）A.1个月B.1个季度C.半年D.1年单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间为（）A.不动产转移的当天B.签订赠与合同的当天C.收到赠与款项的当天D.不动产交付使用的当天下列项目中，应征收营业税的是（）A.托儿所提供的育养服务B.农业机耕收入C.纪念馆门票收入D.广告代理服务营业税的计税依据是（）A.销售额B.营业额C.增值额D.所得额第2页共13页某旅行社组团境内旅游，收取旅游费20万元，其中替游客支付的住宿费、餐费、交通费等共计10万元，则该旅行社应缴纳的营业税为（）A.

0.5万元B.1万元C.

1.5万元D.2万元下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）A.转让无形资产B.销售不动产C.邮电通信业D.加工劳务营业税的纳税地点，下列说法错误的是（）A.纳税人提供应税劳务，向机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人提供建筑业劳务，向机构所在地主管税务机关申报纳税金融机构从事外汇、有价证券买卖业务，以（）为营业额A.卖出价B.买入价C.卖出价减去买入价后的余额D.卖出价与买入价的合计下列项目中，免征营业税的是（）A.学校提供的教育劳务B.医院提供的医疗服务第3页共13页C.农业机耕收入D.以上都是营业税的纳税义务发生时间为（）A.收讫营业收入款项的当天B.取得索取营业收入款项凭据的当天C.收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天D.以上都不对某广告公司取得广告收入500万元，支付给其他单位广告发布费100万元，则该公司应缴纳的营业税为（）A.12万元B.15万元C.20万元D.25万元下列税目中，适用3%税率的是（）A.文化体育业B.服务业C.金融保险业D.娱乐业营业税的纳税期限，不能按照固定期限纳税的，可以（）A.按次纳税B.按月纳税C.按季纳税D.按年纳税单位自己新建建筑物后销售，其营业税纳税义务发生时间为（）A.建筑物完工的当天第4页共13页B.销售建筑物的当天C.收到预收款的当天D.建筑物交付使用的当天下列行为中，应按“服务业”税目征收营业税的是（）A.航空运输企业从事湿租业务B.远洋运输企业从事程租业务C.酒店提供住宿服务D.建筑安装企业提供安装服务营业税的税率形式是（）A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.幅度比例税率D.定额税率某房地产开发公司销售商品房取得收入8000万元，其中代收的城市基础设施配套费200万元，则该公司应缴纳的营业税为（）A.240万元B.246万元C.390万元D.400万元下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的是（）A.单位将不动产无偿赠与他人B.个人将不动产无偿赠与他人C.单位自建建筑物后自用D.个人自建建筑物后销售营业税的纳税申报期限为（）第5页共13页A.纳税期满后5日内B.纳税期满后10日内C.纳税期满后15日内D.纳税期满后30日内金融机构的逾期贷款未满（）天的，不征收营业税A.90B.180C.360D.7天下列项目中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的是（）A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让专利权D.以上都是营业税的起征点，按期纳税的，为月营业额（）元A.1000-5000B.5000-20000C.10000-30000D.无起征点某运输公司取得货运收入300万元，其中支付给其他运输企业的运费100万元，则该公司应缴纳的营业税为（）A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元第6页共13页营业税的纳税义务人，是指在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（）A.单位和个人B.企业和个人C.法人和自然人D.以上都不对下列关于营业税的说法，错误的是（）A.营业税是价内税B.营业税是对流转额征税C.营业税的税率是单一比例税率D.营业税的纳税环节是在生产经营环节

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（下列各题的备选答案中，有两项或两项以上是符合题意的，请将其选出，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于营业税征税范围的有（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.邮电通信业营业税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.外商投资企业C.个体工商户D.行政单位下列税目中，适用3%税率的有（）第7页共13页A.交通运输业B.建筑业C.文化体育业D.邮电通信业下列项目中，免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务B.医院提供的医疗服务C.学校提供的教育劳务D.纪念馆门票收入营业税的计税依据为营业额，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的（）A.全部价款B.价外费用C.全部收入D.以上都不对下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人提供应税劳务，向机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人提供建筑业劳务，向机构所在地主管税务机关申报纳税下列行为中，应视同销售不动产征收营业税的有（）A.单位将不动产无偿赠与他人B.个人将不动产无偿赠与他人C.单位自建建筑物后销售D.个人自建建筑物后销售第8页共13页下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.收讫营业收入款项的当天B.取得索取营业收入款项凭据的当天C.预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天D.自建建筑物销售的，为销售建筑物的当天金融保险业的营业额包括（）A.贷款利息收入B.融资租赁收益C.金融商品转让的价差收入D.保险费收入下列项目中，应征收营业税的有（）A.广告代理服务B.旅游服务C.饮食服务D.加工劳务营业税的税率形式有（）A.3%的比例税率B.5%的比例税率C.5%-20%的幅度比例税率D.定额税率下列关于营业税起征点的说法，正确的有（）A.按期纳税的，为月营业额1000-5000元B.按次纳税的，为每次（日）营业额100元C.营业额达到起征点的，全额计算缴纳营业税D.未达到起征点的，不缴纳营业税第9页共13页下列关于营业税纳税期限的说法，正确的有（）A.纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C.以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税D.以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款下列税目中，适用5%税率的有（）A.金融保险业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产营业税的特点包括（）A.价内税B.按行业设计税率C.计算简便D.税负不易转嫁下列关于营业额确定的说法，正确的有（）A.旅游企业组织旅游团在境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额B.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额C.建筑安装企业从事建筑劳务的，营业额为工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内第10页共13页D.金融企业从事外汇、有价证券买卖业务的，以卖出价减去买入价后的余额为营业额下列项目中，应缴纳营业税的有（）A.某企业将闲置办公楼出租取得的租金收入B.某建筑公司提供建筑劳务取得的收入C.某金融机构提供贷款服务取得的利息收入D.某商店销售商品取得的收入下列关于营业税扣缴义务人的说法，正确的有（）A.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人D.以上都不对下列关于营业税免税政策的说法，正确的有（）A.残疾人员个人提供的劳务免征营业税B.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税C.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险等业务免征营业税D.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税下列关于营业税纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税人应在规定期限内向税务机关提交纳税申报表、财务会计报表及其他有关纳税资料第11页共13页B.营业税的纳税申报期限为纳税期满后15日内C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.以上都对

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）（对的在括号内打“√”，错的打“×”）营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税（）营业税的纳税义务人仅包括单位，不包括个人（）营业税的税率是行业差别比例税率（）营业税的计税依据是营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款，不包括价外费用（）金融保险业的营业税税率为5%（）单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间为不动产转移的当天（）营业税的纳税期限最长为1年（）广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额（）旅游企业组织旅游团在境内旅游的，以收取的旅游费全额为营业额（）营业税是价外税，计算应纳税额时需将含税营业额转换为不含税营业额（）营业税的纳税地点统一为纳税人机构所在地（）纳税人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务，应征收营业税（）第12页共13页营业税的起征点适用于所有纳税人（）金融机构的逾期贷款未满90天的，不征收营业税（）转让土地使用权的营业税税率为3%（）营业税的纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天（）单位将不动产无偿赠与他人，免征营业税（）第13页共13页。