试题及答案出纳

试题及答案出纳出纳岗位专业知识试题及答案（适用于备考、技能提升及日常练习）

一、单项选择题（共30题，每题1分）出纳人员每日工作的核心基础是（）A.登记银行存款日记账B.核对库存现金与账面余额C.处理付款申请D.保管财务印章根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般为（）日常零星开支所需A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天出纳人员不得兼任的岗位是（）A.固定资产核算B.收入、支出费用核算C.工资核算D.债权债务核算银行存款日记账与银行对账单核对的频率应为（）A.每日核对B.每月核对C.每季度核对D.每年核对下列票据中，需通过“应收票据”科目核算的是（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票企业收到外单位转账支票后，正确的处理步骤是（）A.直接送存银行→登记银行存款日记账→与银行对账单核对B.登记银行存款日记账→直接送存银行→与银行对账单核对C.直接送存银行→与银行对账单核对→登记银行存款日记账D.与银行对账单核对→直接送存银行→登记银行存款日记账库存现金盘点时发现长款（实际金额＞账面金额），正确的处理是（）第1页共8页A.直接计入“营业外收入”B.暂记“待处理财产损溢”，查明原因后处理C.冲减“管理费用”D.无需处理，待下次盘点时调整下列属于“其他货币资金”核算范围的是（）A.库存现金B.银行存款C.信用卡存款D.备用金出纳人员办理付款业务时，必须审核的原始凭证是（）A.借款单B.报销单C.付款申请单D.以上都是企业将款项汇往采购地银行开立采购专户，应通过（）科目核算A.银行存款B.其他应收款C.其他货币资金D.应收账款现金折扣条件“2/10，1/20，n/30”表示（）A.10天内付款享受2%折扣，20天内享受1%折扣，30天内无折扣B.10天内付款享受1%折扣，20天内享受2%折扣，30天内无折扣C.30天内付款享受2%折扣，20天内享受1%折扣，10天内无折扣D.10天内付款无折扣，20天内享受2%折扣，30天内享受1%折扣出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账时，应采用（）A.三栏式账簿B.多栏式账簿C.数量金额式账簿D.横线登记式账簿企业支付水电费的原始凭证是（）A.水电费发票B.银行回单C.付款申请单D.以上都是下列关于票据背书的说法，正确的是（）A.现金支票可以背书转让B.转账支票可以背书转让C.银行本票不可背书转让D.银行汇票不可背书转让出纳人员保管的印章中，需与银行预留印鉴分离保管的是（）A.财务专用章B.法人章C.现金收讫章D.以上都是第2页共8页银行存款日记账余额为10000元，银行对账单余额为12000元，已知企业已收银行未收2000元，企业已付银行未付1000元，则银行已收企业未收金额为（）元A.1000B.2000C.3000D.4000下列属于出纳工作“日清月结”中“月结”内容的是（）A.核对当日现金收付B.盘点当日库存现金C.核对本月银行存款收支D.以上都是企业收到银行承兑汇票，应借记（）科目A.应收账款B.应付票据C.应收票据D.银行存款出纳人员发现原始凭证有错误，正确的处理方式是（）A.自行更正并加盖个人印章B.退回出具单位重开或更正C.直接作为记账依据D.以上均可下列不属于出纳工作基本职责的是（）A.保管财务印章B.登记固定资产台账C.处理日常收付款业务D.保管库存现金和票据企业支付员工工资时，应通过（）科目发放A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应付职工薪酬银行对账单的保管期限为（）年A.3B.5C.10D.15出纳人员登记账簿后，应进行的工作是（）A.编制试算平衡表B.核对账证相符C.编制财务报表D.装订凭证下列关于备用金管理制度的说法，正确的是（）A.备用金只能用现金支付B.备用金需定期报销并补足C.备用金无需登记备查簿D.备用金可长期借给员工使用企业签发转账支票支付货款，应贷记（）科目第3页共8页A.银行存款B.库存现金C.应付账款D.应收账款出纳人员盘点库存现金时，若发现短款（实际金额＜账面金额），应（）A.直接计入“营业外支出”B.暂记“待处理财产损溢”，查明原因后处理C.由出纳个人赔偿D.无需处理下列属于“现金流量表”中“经营活动现金流出”的是（）A.购建固定资产支付的现金B.支付给职工的工资C.分配股利支付的现金D.偿还债务支付的现金出纳人员收到客户交来的现金还款，应开具（）A.收款收据B.发票C.转账凭证D.付款凭证企业银行账户的年检频率为（）A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.无需年检下列关于职业道德的说法，出纳人员需重点遵守的是（）A.廉洁自律B.客观公正C.参与管理D.以上都是

二、多项选择题（共20题，每题2分）出纳工作的基本原则包括（）A.钱账分管B.收付合法C.日清月结D.专款专用库存现金的使用范围包括（）A.支付员工工资B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品银行存款账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户出纳人员在处理付款业务时，需审核的内容有（）第4页共8页A.原始凭证的真实性B.审批手续的完整性C.金额的准确性D.附件的合规性下列票据中，需提示付款的有（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票出纳人员登记账簿后，需核对的内容有（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对其他货币资金包括（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.外埠存款现金盘点的参与人员包括（）A.出纳人员B.会计主管C.内部审计人员D.财务负责人下列属于出纳工作“日清”内容的有（）A.登记当日现金日记账B.盘点当日库存现金C.核对当日银行存款收支D.整理当日原始凭证银行存款余额调节表的作用有（）A.核对企业与银行的存款记录B.发现未达账项C.作为记账依据D.确保资金安全出纳人员不得兼管的工作有（）A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目登记C.债权债务账目登记D.稽核原始凭证的基本要素包括（）A.名称B.日期C.数量、单价、金额D.接受凭证单位名称企业办理银行账户开户时，需提供的资料有（）A.营业执照B.法人身份证C.财务章D.法人章下列关于票据填写的说法，正确的有（）A.票据金额需填写大小写B.日期需使用中文大写第5页共8页C.收款人名称不可更改D.用途可省略不填出纳人员在保管票据时，应注意的事项有（）A.票据需妥善存放，防止丢失B.已到期票据需及时办理收款C.空白票据需与印章分离保管D.票据作废需加盖“作废”戳记下列属于“待处理财产损溢”科目核算内容的有（）A.库存现金长款B.库存现金短款C.存货盘盈D.固定资产盘亏出纳人员在处理员工借款时，应审核的内容有（）A.借款事由的合理性B.审批权限是否齐全C.借款金额是否符合规定D.还款计划是否明确下列属于出纳工作交接内容的有（）A.库存现金及票据B.日记账、账簿及凭证C.印章及密码器D.未了事项及注意事项出纳人员需遵守的财经法规有（）A.《会计法》B.《现金管理暂行条例》C.《支付结算办法》D.《企业会计准则》职业道德中，出纳人员需具备的品质有（）A.廉洁自律B.客观公正C.保密D.专业胜任能力

三、判断题（共20题，每题1分）出纳人员可以保管银行对账单和编制银行存款余额调节表（）现金日记账和银行存款日记账需采用订本式账簿（）转账支票的提示付款期限为自出票日起10天（）企业库存现金限额由企业自行决定，无需银行审批（）出纳人员收到假币，应自行承担责任并赔偿（）银行汇票的实际结算金额不得更改（）第6页共8页出纳人员登记账簿时，如发生错行漏记，可直接涂改后重新登记（）备用金采用非定额管理时，员工借款后需凭发票报销并结清差额（）企业支付的罚款应通过“库存现金”科目支付（）银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业记账错误（）出纳人员应定期核对“应收账款”明细账与客户往来款（）商业汇票的付款期限最长不得超过6个月（）出纳人员离职时，无需办理工作交接，直接离开即可（）现金盘点时，若发现长款，可直接计入“营业外收入”（）企业收到的银行承兑汇票，需通过“应收票据”科目核算（）出纳人员不得挪用库存现金，但可暂时将公款借给亲友应急（）银行存款余额调节表可作为记账依据，调整账簿记录（）原始凭证有错误时，可由出具单位重开或更正，并加盖出具单位印章（）出纳人员需保管财务专用章和法人章，不得交由他人代管（）票据的付款人名称填写错误时，该票据无效（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述出纳人员每月进行银行存款余额调节的步骤简述出纳工作交接的主要内容附标准答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）B

2.B

3.B

4.B

5.C

6.A

7.B

8.C

9.D

10.CA

12.A

13.D

14.B

15.B

16.B

17.C

18.C

19.B

20.B第7页共8页B

22.B

23.B

24.B

25.A

26.B

27.B

28.A

29.A

30.A

二、多项选择题（共20题，每题2分）ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.AD

9.AB

10.ABDABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、判断题（共20题，每题1分）×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.××

12.√

13.×

14.×

15.√

16.×

17.×

18.√

19.×

20.√

四、简答题（共2题，每题5分）银行存款余额调节步骤

①核对企业银行存款日记账与银行对账单，找出未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付）；

②编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项；

③核对调节后双方余额是否一致，若一致则说明账目无误，若不一致需进一步查明原因出纳工作交接内容

①库存现金、银行存款及票据（支票、汇票等）；

②现金日记账、银行存款日记账、票据台账等账簿及凭证；

③财务印章（财务章、法人章等）、密码器、U盾等工具；

④未完成事项（如未达账项说明、待处理业务清单）；

⑤相关文件资料（银行对账单、账户信息等）及交接双方签字确认（全文约2500字）第8页共8页。