审计遴选笔试题及答案

审计遴选笔试题及答案

一、引言本文整理了审计遴选考试常见题型及参考答案，涵盖审计专业核心知识点，包括审计基础理论、审计准则、审计程序、风险管理、内部控制等内容，适合审计从业者、备考人员系统复习使用试题设计参考审计行业实践与遴选考试特点，答案注重专业性与实用性，可直接用于自我检测与知识巩固

二、单项选择题（共30题，每题1分）（以下每题只有一个正确答案，将正确答案的字母填入括号内）审计的本质特征是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.合法性根据《中国注册会计师审计准则第1101号》，注册会计师执行财务报表审计的总体目标是（）A.对财务报表整体是否不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证B.对财务报表整体是否不存在由于错误导致的重大错报获取绝对保证C.对财务报表整体是否不存在由于舞弊导致的重大错报获取有限保证D.对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制获取合理保证审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，以下哪项因素不影响审计证据的充分性？（）A.错报风险的评估结果B.审计证据的质量C.审计重要性水平D.审计成本在审计风险模型中，审计风险=重大错报风险×（）A.检查风险B.控制风险C.固有风险D.抽样风险第1页共13页以下关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是审计过程的记录，所有权属于会计师事务所B.审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解审计程序、证据和结论C.审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存10年D.审计工作底稿仅记录审计发现的问题，不记录审计过程中的判断内部控制的五要素中，（）是其他控制要素的基础，为内部控制的有效运行提供纪律支持A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通注册会计师在识别和评估重大错报风险时，应当了解被审计单位及其环境，其中不包括（）A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质、目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位的内部控制D.被审计单位管理层的个人消费习惯以下关于“重要性”的表述，正确的是（）A.重要性水平越高，需要获取的审计证据数量越多B.重要性水平是注册会计师基于财务报表使用者决策需求确定的C.重要性水平在审计计划阶段确定后，审计过程中不得调整D.重要性水平的确定不受错报风险评估结果影响审计抽样的基本特征不包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断有关抽样总体的结论D.审计抽样适用于所有审计程序第2页共13页以下哪项不属于审计报告的要素？（）A.标题B.管理层对财务报表的责任段C.会计师事务所地址D.注册会计师的签名和盖章注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位存在舞弊行为，以下做法不恰当的是（）A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑是否有必要重新评估之前获取的审计证据的可靠性B.直接终止审计业务，拒绝出具审计报告C.考虑舞弊行为对审计其他方面的影响，包括对管理层声明可靠性的影响D.如果舞弊行为涉及管理层，应当及时向治理层报告以下关于审计调整的表述，错误的是（）A.审计调整是注册会计师在审计过程中发现的错报，提请被审计单位进行调整的事项B.审计调整可能影响财务报表的列报和披露C.对审计调整的建议，被审计单位必须全部接受并调整D.审计调整的金额通常需要在财务报表附注中披露会计师事务所质量控制制度的核心要素是（）A.业务执行B.人力资源C.监控D.业务工作底稿以下关于“审计独立性”的表述，错误的是（）A.独立性包括实质上的独立和形式上的独立B.会计师事务所不得为审计客户提供与财务报表相关的非审计服务，除非法律法规允许C.审计项目组成员的直系亲属在审计客户担任高级管理人员，可能影响独立性第3页共13页D.审计期间，审计项目组成员可以在审计客户拥有直接经济利益，只要金额较小风险评估程序不包括（）A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.实施分析程序C.控制测试D.观察和检查以下关于“审计证据”的表述，正确的是（）A.审计证据仅包括书面证据，不包括口头证据B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响C.注册会计师可以依赖被审计单位提供的复印件作为审计证据，无需核对原件D.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量以下哪项不属于财务报表层次重大错报风险？（）A.管理层凌驾于内部控制之上B.行业经济下行导致的市场风险C.被审计单位存在复杂的关联方交易D.被审计单位对存货跌价准备的计提不恰当注册会计师在确定进一步审计程序的范围时，应当考虑的主要因素不包括（）A.确定的重要性水平B.评估的重大错报风险C.审计时间预算D.审计证据的数量以下关于“审计报告意见类型”的表述，错误的是（）A.标准无保留意见的审计报告不附加说明段或强调事项段B.保留意见适用于财务报表整体公允性存在重大错报，但不广泛C.否定意见适用于财务报表整体没有公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量第4页共13页D.无法表示意见意味着注册会计师完全无法获取充分、适当的审计证据内部控制审计中，注册会计师应当测试控制的（）A.设计有效性B.运行有效性C.设计有效性和运行有效性D.合理性以下关于“审计计划”的表述，错误的是（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序D.审计计划一旦确定，不得修改注册会计师在识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项时，应当（）A.出具无法表示意见的审计报告B.追加审计程序，获取充分、适当的审计证据C.与管理层讨论，获取相关信息D.直接向治理层报告以下关于“审计抽样在控制测试中的应用”的表述，正确的是（）A.控制测试中通常采用统计抽样方法B.可容忍偏差率越高，需要的样本规模越大C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受D.控制测试的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，其中信赖不足风险影响审计效率会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过（）年A.1B.2C.3D.5第5页共13页以下关于“审计调整分录”的表述，错误的是（）A.审计调整分录是注册会计师针对审计发现的错报提出的调整建议B.审计调整分录通常包括对财务报表项目的调整，不涉及对会计分录的调整C.审计调整分录的编制基础是会计准则和相关会计制度D.审计调整分录需要被审计单位的会计人员进行会计处理以下关于“审计报告日后”的表述，正确的是（）A.审计报告日后，注册会计师无需对已获取的审计证据进行复核B.如果注册会计师知悉审计报告日后、财务报表报出日前存在影响财务报表的期后事项，应当采取适当措施C.审计报告日后，注册会计师可以修改或增加审计工作底稿D.审计报告日后，财务报表已经报出，注册会计师无需关注新发现的信息以下哪项不属于审计质量控制准则的核心要素？（）A.职业道德规范B.业务执行C.监控D.审计收费标准注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位对存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法，以下做法恰当的是（）A.直接出具否定意见的审计报告B.认为该变更符合会计准则规定，无需关注C.要求被审计单位在财务报表附注中充分披露变更的理由和影响D.不影响审计意见类型，无需进行任何处理以下关于“审计风险模型”的表述，正确的是（）A.审计风险模型是审计计划阶段确定审计程序性质、时间安排和范围的基础B.重大错报风险是注册会计师可以控制的风险第6页共13页C.检查风险与重大错报风险呈正向关系D.审计风险模型中的“审计风险”是指财务报表存在重大错报的风险以下关于“审计工作底稿归档”的表述，错误的是（）A.审计报告日后60天内，注册会计师应当将审计工作底稿归档B.如果注册会计师完成了审计业务，审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存10年C.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿D.如果注册会计师在审计过程中对审计工作底稿进行了变动，应当记录变动的理由和时间

三、多项选择题（共20题，每题2分）（以下每题至少有两个正确答案，将正确答案的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）审计的基本职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算审计准则的作用包括（）A.规范审计行为B.提高审计工作质量C.明确审计责任D.维护审计组织和人员的合法权益审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心特征包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.及时性重大错报风险包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险审计工作底稿通常包括的内容有（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.分析表D.问题备忘录内部控制的局限性包括（）第7页共13页A.人为失误B.管理层凌驾于内部控制之上C.成本效益原则的限制D.串通舞弊审计报告的意见类型包括（）A.标准无保留意见B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见E.无法表示意见注册会计师在财务报表审计中需要了解的被审计单位及其环境包括（）A.行业状况、法律环境与监管环境B.被审计单位的性质、目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.被审计单位的内部控制审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断有关抽样总体的结论D.审计抽样适用于细节测试会计师事务所质量控制制度的要素包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源、业务执行、监控以下关于审计调整的表述，正确的有（）A.审计调整可能影响财务报表的资产、负债、收入、费用等项目B.对审计调整的建议，被审计单位应当进行调整C.审计调整分录需要在财务报表中反映D.审计调整的金额通常需要汇总为一个调整分录第8页共13页注册会计师在财务报表审计中需要考虑的期后事项包括（）A.财务报表日后发生的重大诉讼B.财务报表日后发现的舞弊行为C.财务报表日后发生的重大投资D.财务报表日后发现的错报审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计业务约定书D.审计报告以下关于审计独立性的表述，正确的有（）A.实质上的独立是一种内心状态B.形式上的独立是一种外在表现C.会计师事务所不得与审计客户存在任何经济利益关系D.审计项目组成员的近亲属在审计客户担任董事，可能影响独立性内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动、对控制的监督注册会计师在确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围时，应当考虑的因素有（）A.评估的认定层次重大错报风险B.审计证据适用的期间或时点C.审计重要性水平D.被审计单位的内部控制审计工作底稿的归档包括（）A.审计报告日后60天内归档B.完成最终审计档案归整工作后，不得修改或增加审计工作底稿C.审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少10年D.对于连续审计的情况，需要更新或修改审计工作底稿以下关于审计风险的表述，正确的有（）第9页共13页A.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险=重大错报风险×检查风险C.注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险D.注册会计师通过设计和执行进一步审计程序降低检查风险会计师事务所对业务质量承担的领导责任包括（）A.树立质量至上的意识B.委派项目合伙人C.建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升政策D.投入足够的资源支持质量控制制度以下关于审计报告的表述，正确的有（）A.审计报告应当由注册会计师签名并盖章B.审计报告应当载明会计师事务所的名称和地址C.审计报告日期不得早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并基础上对财务报表形成审计意见的日期D.标准无保留意见的审计报告的格式通常包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章

四、判断题（共20题，每题1分）（对的打“√”，错的打“×”）审计的独立性是审计的本质特征（）审计工作底稿的所有权属于会计师事务所（）重要性水平越高，审计证据的数量可以越少（）审计风险模型中，重大错报风险是注册会计师可以控制的风险（）控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试（）第10页共13页审计抽样适用于所有审计程序（）标准无保留意见的审计报告不附加说明段或强调事项段（）注册会计师在财务报表审计中发现舞弊行为，应当直接终止审计业务（）审计计划一旦确定，不得修改（）内部控制的设计有效性是指内部控制是否实际得到执行（）审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量（）审计报告日后，注册会计师无需对已获取的审计证据进行复核（）会计师事务所对业务质量承担的领导责任包括树立质量至上的意识（）审计调整分录需要被审计单位的会计人员进行会计处理（）审计风险=重大错报风险×检查风险（）可容忍偏差率越高，控制测试的样本规模越大（）审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存5年（）保留意见适用于财务报表整体公允性存在重大错报，但不广泛（）被审计单位对存货跌价准备的计提不恰当属于财务报表层次重大错报风险（）审计业务约定书是审计计划的组成部分（）

五、简答题（共2题，每题5分）简述审计风险的组成要素及其关系简述内部控制的五要素

六、参考答案

一、单项选择题1-5A A D A D6-10ADB D C第11页共13页11-15B C ADC16-20B DD AC21-25DC CCB26-30B DCAC

二、多项选择题1-5ABC ABC BCBCABCD6-10ABCD ABCDEABCD ABCABCD11-15AB ABCDAB ABDABCD16-20ABD ACDABCD ACDABCD

三、判断题1-5√√√×√6-10×√×××11-15××√×√16-20××√×√

四、简答题审计风险由重大错报风险和检查风险组成重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括固有风险（考虑因素行业特点、管理层动机等）和控制风险（控制未能防止或发现并纠正错报的风险）；检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的风险关系审计风险=重大错报风险×检查风险注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，通过设计和执行进一步审计程序降低检查风险，以将审计风险降至可接受水平内部控制的五要素包括第12页共13页

（1）控制环境为内部控制的有效运行提供纪律支持，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

（2）风险评估过程识别、分析与财务报告相关的经营风险，并采取应对措施

（3）信息系统与沟通识别、捕捉与交易、事项相关的信息，并及时沟通，确保员工履行其职责

（4）控制活动确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括授权、审批、复核、职责分离等

（5）对控制的监督评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，包括持续监督和单独评价文档说明本文试题及答案严格依据审计专业核心知识点设计，涵盖审计理论、准则、程序、风险、内控等关键内容，答案简洁准确，符合遴选考试特点可直接用于备考复习，建议结合自身知识体系进行针对性练习第13页共13页。