行政内部控制培训课件

行政内部控制培训课件第一章行政内部控制基础认知什么是内部控制？内部控制是组织为实现特定目标而设计和执行的一系列政策、程序和机制的总称它涵盖了从决策制定到执行监督的全过程，确保组织运营的有效性、合规性和可靠性•保障国有资产安全，防止流失和浪费•确保财务信息准确可靠，提高透明度•促进合规运营，降低法律风险内部控制的重要性风险防控效率提升有效防范舞弊行为和操作错误，建立多重通过标准化流程和科学决策机制，显著提安全屏障，最大程度降低运营风险和合规升行政效率和决策质量，优化资源配置风险合规保障内部控制的五大目标财务报告可靠性运营效率与效果确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据，增强财务管理的透明度优化业务流程，提高工作效率，确保政府职能有效履行，实现公共服务质量的持续提升法规遵守严格遵循法律法规和政策要求，建立合规文化，防范违法违纪风险信息完整性资产安全保护国有资产免受损失、挪用或滥用，确保资产的保值增值和合理使用内部控制的类型预防性控制在问题发生前就予以防止，如制定详细的业务流程规范、设立审批权限、建立岗位分离制度等预防措施发现性控制及时发现已发生的问题或异常情况，如定期内部审计、财务核查、系统监控报警等发现机制纠正性控制对已发生的问题进行纠正和补救，如制定整改方案、追究责任、完善制度等纠正措施指导性控制内部控制的基本原则权责分离不相容职务必须分离，避免权力过于集中一人不能同时负责业务的决策、执行和监督授权审批明确各级授权范围和审批程序，确保重大事项经过适当层级的审批和监督监督检查建立有效的内部监督机制，定期检查控制制度的执行情况和效果记录完整第二章关键控制要素与风险管理内部控制框架简介COSOCOSO框架是国际公认的内部控制标准，为组织建立有效的内部控制体系提供了系统性指导该框架由五个相互关联的要素组成，形成完整的控制体系监督改进1信息沟通2控制活动3风险评估45控制环境从上而下的基石控制环境是内部控制的基础，体现了组织对内部控制的态度和重视程度良好的控制环境为其他控制要素的有效运行提供了必要条件领导层诚信与价值观制定行为准则和政策领导班子以身作则，树立正确的价值建立完善的行为规范和管理制度，为导向，营造诚信守法的组织文化氛围员工行为提供明确指导和约束选聘合格人员风险评估识别与分析潜在风险风险评估是内部控制的重要环节，通过系统识别、分析和评价各种风险因素，为制定有效的控制措施提供基础0102风险识别风险分析全面识别内外部环境变化可能带来的各类风险深入分析风险发生的可能性、影响程度和作用，包括政策风险、操作风险、技术风险等机制，评估风险的重要性和优先级03风险应对根据风险评估结果制定相应的风险应对策略，包括规避、降低、分担或接受风险控制活动具体的控制措施业务流程控制在关键业务流程中设置控制点，确保每个环节都有相应的控制措施，防范操作风险和舞弊行为的发生审批权限管理建立分级审批制度，明确不同层级的决策权限，确保重大事项得到适当授权和有效监督信息系统安全建立完善的信息系统安全控制措施，包括访问权限管理、数据备份、系统监控等技术保障手段信息与沟通确保信息畅通有效的信息与沟通是内部控制顺利实施的重要保障建立畅通的信息沟通渠道，确保相关信息能够及时、准确地传递给需要的人员内部报告机制建立规范的内部报告体系，确保管理层及时了解组织运营状况和控制执行情况对外沟通渠道与外部利益相关者保持良好沟通，及时回应关切，维护组织形象和公信力反馈与调整建立有效的反馈机制，根据执行情况和环境变化及时调整控制策略和措施监督与改进持续提升控制效果监督是确保内部控制有效运行的重要环节，通过持续监督和定期评估，及时发现问题并加以改进，实现内部控制的持续完善问题及时整改建立问题发现和整改跟踪机制，对发现的问题要求限期整改，并跟踪整改效果定期审计检查制定年度内部审计计划，定期对关键业务和控制制度进行专项检查，确保控制措施有效执行持续优化流程根据环境变化和实践经验，不断优化控制流程和措施，提升控制的有效性和效率性风险管理实务以行政审批流程为例，展示风险管理在实际工作中的应用行政审批环节多、涉及面广，是风险管理的重点领域风险识别案例权力寻租风险审批人员利用职权谋取私利程序违规风险未按规定流程办理审批事项材料造假风险申请材料虚假或不完整超期办理风险超出法定时限完成审批应对措施设计•建立审批全程留痕制度•实施审批结果公示制度•设立投诉举报渠道•定期开展审批质量检查风险评估工具风险矩阵法、德尔菲法、情景分析法等，帮助系统识别和评价各类风险因素风险管理是一个持续循环的过程，需要在识别、评估、应对和监控四个环节之间形成有效闭环，确保风险始终处于可控状态第三章实务操作与案例分析通过具体的操作流程和真实案例，深入学习内部控制在行政管理中的实际应用，掌握实用的操作技能和经验教训行政内部控制流程示范预算审批流程控制建立科学的预算编制、审批、执行和监督体系预算编制要充分论证，审批要分级负责，执行要严格按批准的预算进行，并建立预算执行情况定期报告制度采购管理关键控制规范政府采购行为，建立采购需求论证、供应商资格审查、采购方式选择、合同履约监督等关键控制环节，确保采购活动公开、公平、公正资产管理与盘点建立资产登记、使用、处置全过程管控制度定期开展资产盘点，确保账实相符，防止资产流失建立资产使用效益评价机制权责分离案例案例背景某市政府采购中心通过建立分工制衡、相互监督的权责分离机制，有效防范了采购过程中的廉政风险实施措施防范效果•杜绝了采购人员与供应商的私下接触岗位设置分离•提高了采购过程的透明度采购需求提出、采购执行、采购监督分别由不同部门负责，避免一人独•降低了采购成本，提升了采购质量揽•增强了公众对政府采购的信任度关键启示权责分离不是简单的职能分工，而是要形成有效的制衡机权限分级管理制，确保权力运行公开透明不同金额的采购项目设置不同的审批权限，重大采购须经集体决策过程全程监督纪检部门全程参与采购活动，法制部门进行合规性审查内部控制失败案例分析案例某地级市财政局因内部控制缺失，导致2000万元财政资金被挪用，相关责任人受到法律制裁，给政府形象造成严重损害失败原因剖析教训总结制度设计缺陷制度建设资金管理制度不完善，缺乏有效的内部制衡建立健全财务管理制度，堵塞制度漏洞机制监督机制失效权力制衡内部审计流于形式，未发挥应有的监督作用完善权力运行制约和监督机制权力过度集中责任追究关键岗位一人说了算，缺乏有效制约建立严格的责任追究制度执行不到位现有制度执行不严格，违规行为未及时发现内部审计在行政控制中的作用内部审计是内部控制体系的重要组成部分，通过独立、客观的审计活动，为改善组织治理、风险管理和控制过程提供确认和咨询服务审计计划制定问题整改跟踪基于风险评估结果，制定年度审计计划，明确审计重点和督促被审计单位制定整改措施，跟踪整改进度和效果时间安排1234审计实施过程报告成果应用按照审计程序开展现场审计，收集审计证据，形成审计发审计结果为管理层决策提供参考，推动完善内部控制制度现信息系统控制要点随着政府信息化水平不断提高，信息系统安全控制成为内部控制的重要内容必须建立完善的信息安全管理体系1账号权限管理建立用户身份认证和访问权限控制机制，确保系统访问的安全性和可控性定期审查用户权限，及时回收离职人员权限2数据备份与恢复制定数据备份策略，定期备份关键数据，建立数据恢复预案，确保在系统故障时能快速恢复业务3系统操作日志监控记录所有系统操作行为，建立日志分析和异常监控机制，及时发现可疑操作和安全威胁法规与政策解读内部控制建设必须以法律法规为准绳，严格按照国家政策要求建立和完善内部控制制度，确保合规性和有效性政府内部控制规范财务管理制度《中华人民共和国政府内部控制规范》是《预算法》《会计法》等财务管理法律法政府内部控制建设的基本准则，明确了政规，为政府财务内部控制提供了法律依据府内部控制的目标、原则和基本要求和操作指南纪检监察要求党风廉政建设和反腐败工作相关要求，为加强权力运行制约和监督提供了重要指导内部控制自评与改进建立内部控制自我评价机制，是确保内部控制持续有效运行的重要保障通过定期自评，及时发现问题，持续改进控制效果010203制定自评方案开展自评工作分析问题原因明确自评范围、标准、方法和时间安排，组建专业的自评团队按照自评方案系统梳理内部控制制度和执行情况，识别控制缺陷深入分析控制缺陷的成因，评估对实现控制目标的影响程度0405制定改进措施跟踪改进效果针对发现的问题制定具体的改进措施，明确责任人和完成时限定期检查改进措施的落实情况，评估改进效果，形成持续改进机制最佳实践某省级政府通过建立内部控制自评制度，每年对重点业务开展自评，三年来共发现问题156个，整改率达到98%，有效提升了内部控制水平培训总结与关键提醒通过本次培训，我们系统学习了行政内部控制的理论知识和实务操作内部控制建设是一项长期性、系统性工程，需要全员参与、持续完善动态持续过程领导重视是关键内部控制不是一成不变的，需要根据环境领导层的重视和支持是内部控制成功实施变化和实践经验持续优化完善，始终保持的决定性因素领导要以身作则，为全体控制的有效性和适应性员工树立榜样全员共同参与内部控制不是某个部门的专门工作，每位员工都是内部控制的参与者和执行者，都要承担相应责任互动环节常见问题答疑现在我们进入互动环节，请大家积极提问，共同探讨内部控制实施过程中遇到的实际问题以下是一些常见问题的解答如何平衡控制的严格性和工小型单位如何建立内部控制如何评价内部控制的有效性Q QQ作效率？？？A关键在于设计合理的控制流程，既要确A小型单位可以结合自身特点，建立适度A可以通过定期自评、内部审计、第三方保风险可控，又要避免过度控制可以通过的内部控制制度重点关注关键业务流程和评估等方式评价有效性评价指标包括制度简化流程、提高信息化水平、优化审批环节风险点，不必追求面面俱到，但基本的制衡完善程度、执行情况、目标达成度等等方式提高效率机制不可缺少互动环节情景模拟练习通过实际案例模拟，让大家更好地理解和掌握内部控制的应用请各小组按照以下情景开展讨论和练习情景一政府采购项目情景二财务报销流程某单位需要采购一批办公设备，预算金设计一个完善的财务报销内部控制流程额50万元请识别采购过程中的风险点，确保报销行为的合规性和资金安全，并设计相应的控制措施练习要求练习要求•识别至少5个风险点•设计完整的报销流程图•针对每个风险点设计具体控制措施•设定不同层级的审批权限•明确责任分工和监督机制•建立有效的监督检查机制请各小组用20分钟时间讨论，然后派代表分享讨论成果参考资料与学习资源为了帮助大家持续学习和提高内部控制水平，这里推荐一些权威的参考资料和学习资源建议大家在工作中经常查阅，不断更新知识框架官方文档《政府内部控制规范》全文内部控制培训网站COSO国际权威的内部控制标准，提供系统的理论指导和我国政府内部控制的基本准则，详细规定了政府内推荐中国内部控制网、政府采购网等专业网站，提实践案例，是建立内部控制体系的重要参考部控制的目标、原则、要求和实施方法供最新的政策解读、案例分析和培训资源温馨提示建议大家建立学习小组，定期交流内部控制工作经验，相互学习，共同提高同时关注相关法律法规的更新，及时调整内部控制措施谢谢聆听感谢大家的积极参与和认真学习希望通过本次培训，大家制度的生命力在于执行，内部控对行政内部控制有了更深入的理解和认识制的价值在于持续改进让我们共同努力，将内部控制理念真正融入内部控制建设需要我们在实际工作中不断实践和完善期待到每一项工作中大家将今天学到的知识和方法运用到日常工作中，为建设更加规范、高效、透明的政府管理体系贡献力量联系方式培训咨询热线400-1234-5678电子邮箱training@gov.cn后续支持我们将建立培训微信群，持续提供政策解读和案例分享，欢迎大家加入交流。