税法一第一章试题和答案

税法一第一章试题和答案

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分）

1.下列关于税法定义的理解，正确的是（）A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.税法仅指税收法律，不包括税收行政法规、地方性法规等C.税法的调整对象是税务机关与纳税人之间的行政关系D.税法是国家凭借行政权力强制征收税款的唯一依据

2.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配形式这体现了税收的（）特征A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、自愿性、固定性C.自愿性、无偿性、固定性D.强制性、无偿性、灵活性

3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.纳税环节

4.我国增值税的基本税率为（）A.13%B.9%C.6%第1页共9页D.3%

5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体仅包括征税机关B.税收法律关系的内容是征纳税双方的权利和义务C.税收法律关系的客体是征税对象D.税收法律关系是一种平等主体之间的法律关系

6.下列各项中，不属于税法适用原则的是（）A.法律优位原则B.实体从旧、程序从新原则C.税收公平原则D.特别法优于普通法原则

7.我国税收立法权划分的层次中，由全国人大及其常委会制定的税收法律不包括（）A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国车船税法》

8.下列各项中，属于税收程序法的是（）A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

9.某企业2025年1月发生一笔销售货物业务，取得不含税销售额50万元，适用增值税税率13%，该笔业务中该企业应缴纳的增值税税额为（）万元第2页共9页A.5B.

6.5C.

4.5D.

5.

510.下列关于纳税期限的表述中，不正确的是（）A.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限B.纳税期限可分为按期纳税和按次纳税C.按期纳税通常以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一期D.按次纳税是指根据纳税行为发生的次数确定纳税期限

11.下列各项中，属于税目的具体表现形式的是（）A.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务等B.消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品等C.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得D.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

12.下列关于减税免税的表述中，错误的是（）A.减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定B.减税是指从应纳税额中减征部分税款C.免税是指免除全部应纳税款D.减税免税的形式只有直接降低税率一种

13.我国税收执法权中，不包括（）A.税款征收权B.税务稽查权C.税收立法权第3页共9页D.税务检查权

14.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的是（）A.税法与宪法之间没有直接联系B.税法与民法在调整对象上完全不同，没有任何关联C.税法与行政法都属于义务性法规D.税法与刑法都具有强制性，且两者的调整范围完全一致

15.下列关于税收法律关系产生、变更与消灭的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的产生以纳税主体进行应税行为为标志B.税收法律关系的变更只能由征税机关决定C.税收法律关系的消灭仅指纳税义务的解除D.税收法律关系的产生不需要双方意思表示一致

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于税法的特点的有（）A.义务性法规B.综合性法规C.权利性法规D.单一性法规

2.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

3.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）A.税收法定原则是税法的最高法律原则第4页共9页B.税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.税收效率原则包括行政效率和经济效率D.实质课税原则是指应根据纳税人的经济实质而非法律形式来确定是否征税

4.下列各项中，属于税法要素的有（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节

5.我国税收立法程序通常包括的阶段有（）A.提议阶段B.审议阶段C.通过和发布阶段D.执行阶段

6.下列各项中，属于税收程序法主要内容的有（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

7.下列关于税率的表述中，正确的有（）A.比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例B.累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率，包括全额累进税率和超额累进税率C.定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定的税额D.我国个人所得税中的工资薪金所得适用超额累进税率第5页共9页

8.下列关于纳税地点的表述中，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

9.下列各项中，属于税收法律关系客体的有（）A.货币B.实物C.行为D.征税对象

10.下列关于特别纳税调整的表述中，正确的有（）A.特别纳税调整是税务机关对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来进行审核评估和调查调整的总称B.独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则C.特别纳税调整的范围包括关联交易定价、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化等D.特别纳税调整不涉及加收利息的内容

三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分）

1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（）

2.税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过颁布法律或法规的形式强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁（）

3.课税对象是区别不同税种的主要标志（）第6页共9页

4.税率是计算税额的尺度，是税法的核心要素（）

5.税收法律关系的主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，仅包括征税机关（）

6.法律优位原则的含义是税收法律的效力高于税收行政法规、地方性法规、规章（）

7.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律（）

8.纳税期限是指纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限，只能是1个月或1个季度（）

9.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围（）

10.税收程序法是规定税收法律关系主体权利义务的实体性法律规范的总称（）

四、计算题（本题型共1题，每题10分，共10分）某建材商店为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务

（1）销售建筑材料（如钢材、水泥、木材等），取得不含税销售额80万元；

（2）销售装饰材料（如瓷砖、地板等），取得不含税销售额50万元；

（3）提供装修服务，取得装修收入30万元（该装修服务为兼营行为，未单独核算）；

（4）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，注明税额

6.5万元；购进装饰材料一批，取得普通发票，注明税额

0.3万元已知增值税基本税率为13%，小规模纳税人征收率为3%（该商店被认定为一般纳税人）第7页共9页要求根据上述资料，计算该商店2025年3月应缴纳的增值税税额（结果保留两位小数）

五、简答题（本题型共1题，每题15分，共15分）简述税法要素的具体内容，并说明各要素之间的关系答案汇总

一、单项选择题答案

1.A

2.A

3.C

4.A

5.B

6.C

7.C

8.C

9.B

10.D

11.B

12.D

13.C

14.C

15.A

二、多项选择题答案

1.AB

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判断题答案

1.√

2.√

3.√4√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

四、计算题答案该商店应缴纳的增值税税额为

14.30万元

五、简答题答案税法要素是构成税法的基本组成部分，具体包括

（1）纳税义务人依法直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组织

（2）征税对象税法规定的征税的目的物，是区别不同税种的主要标志

（3）税率对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，是税法的核心要素，包括比例税率、累进税率、定额税率第8页共9页

（4）纳税环节税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

（5）纳税期限纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限，可分为按期纳税和按次纳税

（6）纳税地点纳税人申报缴纳税款的具体地点，通常与纳税环节、纳税期限相关

（7）减税免税对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的特殊规定，包括减税（减征部分税款）、免税（免征全部税款）等形式各要素之间的关系纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的最基本要素，其中征税对象决定了不同税种的性质和范围，税率体现了征税的深度，纳税义务人明确了谁来纳税；纳税环节、纳税期限、纳税地点规定了纳税的时间和空间；减税免税则是在基本要素基础上的特殊调整，以实现特定的税收政策目标这些要素相互联系、相互制约，共同构成了完整的税法体系第9页共9页。