审计职业道德试题及答案

审计职业道德试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分）审计人员在执行审计业务时，应当以超然独立的姿态，不受任何外部因素干扰，这体现的审计职业道德原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列各项中，不属于审计职业道德核心原则的是（）A.独立性B.谨慎性C.客观公正D.保密审计人员接受客户提供的超出业务约定范围的礼品，可能违反的职业道德原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力注册会计师在执行审计业务时，不得与被审计单位存在任何可能影响其独立作出判断的经济利益关系，这体现的是（）A.形式上的独立B.实质上的独立C.经济上的独立D.组织上的独立审计人员对在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密负有保密义务，该义务的期限通常为（）A.审计期间及审计结束后B.审计期间内C.审计结束后3年D.无期限限制下列关于审计人员专业胜任能力的表述，正确的是（）A.仅需具备必要的专业知识，无需持续学习B.应保持应有的关注，不断提升专业技能C.可承接超出自身专业能力的业务，后续通过学习补充D.只要通过资格考试即可，无需实践经验审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违规行为，但未如实披露，违反的职业道德原则是（）第1页共11页A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列各项中，属于审计人员“客观公正”原则要求的是（）A.不偏袒任何一方，以事实为依据作出判断B.与被审计单位保持良好沟通，及时反馈问题C.对客户的所有信息严格保密D.仅接受符合自身专业能力的业务审计人员在执行审计业务时，若与被审计单位管理层存在亲属关系，可能影响（）A.诚信原则B.客观公正原则C.保密原则D.专业胜任能力下列关于审计职业道德中“保密义务”的说法，错误的是（）A.保密义务在审计业务结束后仍然有效B.为法律诉讼需要披露客户信息时，可免责披露C.可向亲友透露客户的商业秘密，只要不用于谋利D.未经客户授权，不得将审计工作底稿提供给第三方审计人员在审计过程中，因客户要求缩短审计时间而同意降低审计程序的执行标准，这违反了（）A.诚信原则B.客观公正原则C.专业胜任能力D.保密原则下列各项中，不属于审计人员“应有的关注”要求的是（）A.保持职业怀疑态度，对疑点进行合理调查B.合理运用专业知识和技能，避免过失C.对客户的所有陈述无条件信任，无需核实D.关注审计程序的充分性和适当性审计人员在审计报告中故意隐瞒对客户不利的信息，违反的职业道德原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力第2页共11页下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A.形式上的独立是指审计人员在思想和精神上不受到干扰B.实质上的独立是指审计人员在外观上不与客户存在利益关联C.审计人员只要保持形式上的独立即可满足独立性要求D.独立性是审计职业道德的核心原则之一审计人员接受客户提供的超出正常业务范围的宴请，可能影响（）A.诚信原则B.客观公正原则C.保密原则D.专业胜任能力下列各项中，属于审计人员“诚信”原则要求的是（）A.不夸大审计结果，如实反映审计发现B.与客户保持良好合作，满足客户所有需求C.对客户信息严格保密，不向任何第三方透露D.具备足够的专业知识，完成审计任务审计人员在审计过程中发现自身专业能力不足，应采取的正确做法是（）A.继续执行审计业务，凭经验完成B.拒绝承接该业务，或聘请专家协助C.降低审计程序的要求，简化工作D.向客户说明情况，要求减少审计费用下列关于审计职业道德中“专业胜任能力”的表述，错误的是（）A.包括专业知识、技能和经验B.应持续学习，适应行业发展C.可承接与自身专业能力不匹配的业务D.需保持应有的关注，避免过失审计人员在审计报告中对被审计单位的财务状况作出绝对化表述（如“完全符合会计准则”），违反的原则是（）第3页共11页A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列各项中，属于审计人员“保密义务”例外情形的是（）A.接受客户授权的信息披露B.向亲友透露客户的财务数据C.为完成工作任务向同事分享审计工作底稿D.未经客户同意，向监管机构提供审计证据审计人员因与被审计单位存在长期合作关系而放松对其违规行为的关注，违反的原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列关于审计职业道德中“应有的关注”的说法，正确的是（）A.审计人员只需关注审计程序的执行，无需关注客户的经营环境B.应保持职业怀疑，对异常情况保持警觉C.可依赖客户提供的资料，无需独立核实D.审计工作由团队完成，个人无需承担过多责任审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，但未在审计报告中披露，违反的原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列各项中，不属于审计职业道德基本原则的是（）A.诚信B.独立C.谨慎D.保密审计人员在执行审计业务时，若为客户提供会计咨询服务，可能影响（）A.诚信原则B.客观公正原则C.保密原则D.专业胜任能力下列关于审计独立性的说法，正确的是（）A.审计人员与客户存在关联关系会影响形式上的独立B.形式上的独立比实质上的独立更重要第4页共11页C.独立性仅在审计业务期间需要保持D.审计人员只要不直接持有客户股票即可保证独立审计人员在审计报告中使用“可能”“或许”等模糊表述，体现的职业道德原则是（）A.诚信B.客观公正C.专业胜任能力D.应有的关注下列各项中，属于审计人员“保密义务”范围的是（）A.审计过程中知悉的客户商业秘密B.审计报告的具体内容C.客户的审计计划D.以上都是审计人员因接受客户的贿赂而出具虚假审计报告，违反的职业道德原则是（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力下列关于审计职业道德中“客观公正”的表述，正确的是（）A.审计人员应站在客户立场，维护客户利益B.审计人员应独立于客户，以事实为依据作出判断C.审计人员可与客户管理层保持密切关系，确保审计顺利进行D.客观公正是审计人员的唯一要求

二、多项选择题（共20题，每题2分）审计职业道德的基本原则包括（）A.诚信B.客观公正C.保密D.专业胜任能力E.独立性审计独立性包括的类型有（）A.实质上的独立B.形式上的独立C.经济上的独立D.组织上的独立E.精神上的独立审计人员在执业过程中应避免的利益冲突情形包括（）第5页共11页A.持有客户股票B.与客户存在亲属关系C.接受客户超出正常业务范围的礼品D.为客户提供非审计服务E.与客户存在长期合作关系审计人员的保密义务可以在以下情形下免责披露（）A.接受客户授权B.为法律诉讼需要C.向监管机构报告违法违规行为D.向亲友分享客户信息（非谋利）E.审计工作需要向同事沟通审计人员“专业胜任能力”要求包括（）A.具备必要的专业知识B.保持应有的关注C.持续提升专业技能D.承接力所能及的业务E.无需实践经验，通过考试即可下列各项中，违反审计职业道德的行为有（）A.审计人员接受客户赠送的贵重礼品B.审计人员在审计报告中隐瞒发现的重大错报C.审计人员因客户要求缩短审计时间而减少必要程序D.审计人员向第三方泄露客户的商业秘密（未获授权）E.审计人员如实披露审计发现的问题审计“客观公正”原则的要求包括（）A.不偏袒任何一方B.以事实为依据作出判断C.保持职业怀疑D.避免利益冲突E.接受客户的主观判断审计人员“应有的关注”要求包括（）A.合理运用专业知识和技能B.保持职业怀疑态度C.关注审计程序的充分性D.对客户信息进行独立核实E.无需关注审计风险，按流程执行即可第6页共11页审计职业道德中“诚信”原则的具体体现有（）A.如实反映审计发现B.不夸大审计结果C.不隐瞒审计中的重大问题D.不误导报告使用者E.满足客户的所有合理要求审计独立性受影响的外部因素包括（）A.客户的压力B.审计人员的个人利益C.会计师事务所的商业利益D.行业竞争环境E.审计人员的专业能力审计人员在承接业务前应考虑的职业道德因素有（）A.独立性B.专业胜任能力C.客户的诚信状况D.审计时间是否充足E.审计费用是否合理下列关于审计保密义务的说法，正确的有（）A.保密义务在审计业务结束后仍然有效B.未经客户授权，不得将审计工作底稿提供给第三方C.为完成审计任务，可向项目组成员分享客户信息D.法律规定的保密例外情形需遵守E.保密义务仅适用于审计报告出具后审计人员“专业胜任能力”不足时，正确的处理方式有（）A.拒绝承接该业务B.聘请专家协助C.向客户说明情况，降低审计要求D.参加专业培训提升能力E.凭经验完成审计工作审计职业道德中，“客观公正”与“专业胜任能力”的关系是（）A.客观公正是前提，专业胜任能力是基础B.专业胜任能力不足会影响客观公正的实现第7页共11页C.两者共同保障审计质量D.客观公正要求审计人员不受干扰，专业胜任能力要求其有能力完成工作E.两者无直接关联审计人员可能因以下哪些行为违反保密义务（）A.向监管机构提供客户的违规证据B.未经客户同意，将审计工作底稿上传至内部云盘C.向亲友透露客户的财务数据（用于闲聊）D.接受客户授权，向第三方披露信息E.审计工作需要，向其他会计师事务所同事提供审计资料审计独立性的“实质上独立”要求审计人员（）A.在思想上不受到干扰B.精神上保持独立C.不偏袒任何利益相关方D.不与客户存在任何利益关联E.仅关注审计结果，不关注过程审计人员“应有的关注”要求审计人员在审计过程中（）A.对疑点进行合理调查B.评估审计证据的可靠性C.避免因疏忽导致审计失败D.保持职业谨慎态度E.依赖客户提供的资料，无需核实违反审计职业道德的行为可能导致的后果有（）A.审计报告失效B.会计师事务所声誉受损C.审计人员承担法律责任D.行业监管处罚E.客户满意度提升审计“诚信”原则要求审计人员（）A.与客户保持良好沟通B.不夸大自身能力C.如实报告审计发现D.不隐瞒审计中的问题第8页共11页E.接受客户的不合理要求审计人员在审计过程中应保持的“职业怀疑”包括（）A.对客户提供的资料进行质疑B.关注异常交易或数据C.对管理层的解释进行审慎评估D.不轻易相信客户的陈述E.完全依赖客户提供的证据

三、判断题（共20题，每题1分）审计独立性仅指形式上的独立（）审计人员接受客户的礼品可能影响其客观公正原则（）审计保密义务仅在审计业务期间有效（）审计人员的专业胜任能力包括必要的专业知识、技能和经验（）审计职业道德原则中，诚信是最基础的要求（）审计人员可为客户提供审计和会计咨询服务，不会影响独立性（）审计人员向监管机构报告客户的违法违规行为，属于保密义务的例外情形（）实质上的独立是指审计人员在外观上与客户不存在利益关联（）审计人员在审计报告中使用“完全符合”等绝对化表述，违反了诚信原则（）审计人员的“应有的关注”要求其无需保持职业怀疑，按流程执行即可（）审计人员因客户要求缩短审计时间而减少必要审计程序，违反了专业胜任能力原则（）审计保密义务中，“保密”仅指对客户的商业秘密，不包括财务数据（）第9页共11页审计独立性是审计职业道德的核心原则之一（）审计人员与客户存在亲属关系会影响其形式上的独立（）审计人员在审计过程中发现自身能力不足，应拒绝承接该业务（）审计“客观公正”原则要求审计人员站在客户立场，维护客户利益（）审计工作底稿可提供给客户，只要客户不用于非法目的（）审计人员接受客户的宴请可能影响其客观公正原则（）审计人员的“诚信”原则要求其不夸大审计结果，如实反映发现（）形式上的独立是指审计人员在思想和精神上不受到干扰（）

四、简答题（共2题，每题5分）简述审计职业道德的核心原则及其重要性审计人员应如何保持独立性？参考答案

一、单项选择题1-5B B B B A6-10BAA BC11-15C CA DB16-20A BC BB21-25BBA CB26-30A DA BB

二、多项选择题1-5ABCDE ABDABC ABC ABCD6-10ABCD ABCD ABCDABCDABCD11-15ABC ABCDABD ABCDBC第10页共11页16-20ABCABCDABCD BCDABCD

三、判断题1-5×√×√√6-10×√×√×11-15√××√×16-20××√√×

四、简答题审计职业道德核心原则包括诚信、客观公正、保密、专业胜任能力和应有的关注、独立性这些原则是审计人员职业行为的基础，确保审计工作的可靠性和公信力诚信是审计人员的立身之本，客观公正保证审计判断不受干扰，保密保护客户信息，专业胜任能力确保审计质量，独立性是审计的灵魂，是审计人员保持客观公正的前提审计人员保持独立性需做到

（1）保持实质上独立，在思想和精神上不受干扰；

（2）保持形式上独立，避免外观上的利益关联（如不持有客户股票、不接受超出正常业务的礼品）；

（3）避免利益冲突，拒绝可能影响独立判断的事项；

（4）严格遵守审计准则，不参与与审计无关的活动；

（5）持续学习，提升专业能力，确保独立执行审计业务（全文约2500字）第11页共11页。