广外税法考试题库及答案

广外税法考试题库及答案

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分）

1.下列关于税法定义的表述中，正确的是（）A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称B.税法仅指税收实体法，不包括税收程序法C.税法是国家凭借其政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种规范D.税法是调整税务机关与税务人员之间关系的法律规范

2.税收法律关系的核心是（）A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的保护

3.下列各项中，属于税收实体法基本要素的是（）A.纳税环节B.纳税期限C.纳税人D.税收处罚条款

4.我国税收立法权中，地方政府制定税收规章的权限属于（）A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部、国家税务总局D.地方人大及其常委会

5.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于非应税项目D.将自产货物用于赠送客户

7.下列关于消费税纳税环节的表述中，错误的是（）第1页共12页A.消费税在生产销售环节征收B.消费税在进口环节征收C.消费税在零售环节征收的应税消费品仅为金银首饰D.消费税在批发环节征收的应税消费品为卷烟

8.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%

9.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目原则的是（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.谨慎性原则

10.个人所得税的居民个人取得综合所得，应按（）计算个人所得税A.按月合并计算B.按季分项计算C.按年合并计算D.按次分项计算

11.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施的期限一般不超过6个月C.税收保全措施可以书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.税收保全措施的前提是纳税人有逃避纳税义务的行为

12.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A.征税主体B.纳税主体C.征税对象D.税收法律事实

13.增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.提供有形动产租赁服务

14.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.接受捐赠收入

15.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）第2页共12页A.发票由税务机关统一管理B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年D.发票限于领购单位和个人在本省、自治区内开具

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）A.税收法律关系的主体一方是国家，另一方是纳税人B.税收法律关系的客体是税收利益C.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系是一种命令与服从的行政法律关系

2.税法的正式渊源包括（）A.宪法B.税收法律C.税收行政法规D.税收判例

3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

4.消费税的纳税环节包括（）A.生产销售环节B.进口环节C.委托加工环节D.零售环节（金银首饰）

5.企业所得税税前扣除项目中的“合理工资薪金”包括（）A.基本工资B.奖金C.津贴D.差旅费补贴

6.个人所得税的税目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得

7.税收程序法的主要内容包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

8.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）第3页共12页A.取得增值税专用发票的，其进项税额可从销项税额中抵扣B.购进免税农产品的，可按买价和9%的扣除率计算进项税额抵扣C.购进固定资产的进项税额可一次性抵扣D.非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣

9.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有（）A.小型微利企业减按20%税率征收B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税D.企业开发新技术的研究开发费用可加计扣除75%

10.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县以上税务机关管辖C.当事人对税务行政处罚决定不服的，可申请行政复议或提起行政诉讼D.税务行政处罚的追究时效为2年

三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分）

1.税法是调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范，不调整税务机关与其他行政机关之间的关系（）

2.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定（）

3.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额的，从高适用税率（）

4.消费税的计税依据是销售额或销售数量，其中销售额不包括向购买方收取的增值税税款（若为含税销售额需价税分离）（）

5.企业所得税的应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额（）第4页共12页

6.个人所得税的居民个人取得综合所得，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴（）

7.税收保全措施适用于所有从事生产、经营的纳税人，包括未办理税务登记的纳税人（）

8.增值税小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率（特殊情形除外）（）

9.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（）

10.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证（）

四、简答题（本题型共5题，每题8分，共40分）

1.简述税法的基本原则及其具体内容

2.简述税收法律关系的构成要素

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准及主要区别

4.简述企业所得税税前扣除项目中“工资薪金支出”与“职工福利费”的范围及扣除规则

5.简述个人所得税综合所得的纳税义务人、征税范围及税率

五、计算题（本题型共5题，每题10分，共50分）

1.某增值税一般纳税人2025年5月发生以下业务（假设无期初留抵税额）

（1）销售A产品一批，取得不含税销售额500万元，收取包装费

11.3万元（含税）；

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元；支付运输费用，取得增值税普通发票注明税额

0.3万元；第5页共12页

（3）进口一台设备用于生产，关税完税价格100万元，关税税率10%，取得海关进口增值税专用缴款书；

（4）将自产B产品一批用于职工福利，该批产品无同类货物销售价格，成本为80万元，成本利润率10%已知增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税税额（结果保留两位小数）

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务

（1）销售高档化妆品一批，取得不含税销售额800万元，另收取品牌使用费

22.6万元（含税）；

（2）将自产高档化妆品一批移送下设非独立核算门市部销售，移送时不含税成本为100万元，门市部对外销售取得不含税销售额150万元；

（3）为生产高档化妆品，本月购进香水精一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元，全部用于生产高档化妆品（已知香水精已纳消费税可抵扣）；

（4）进口一批香水精用于生产高档化妆品原料，关税完税价格150万元，关税税率20%，消费税税率15%，取得海关进口消费税专用缴款书计算该企业当月应纳消费税税额（结果保留两位小数）

3.某居民企业2025年度实现会计利润600万元，该企业2025年发生以下业务（无其他纳税调整事项）

（1）产品销售收入4000万元，销售成本2200万元；

（2）发生销售费用800万元（其中广告费用600万元），管理费用500万元（其中业务招待费40万元，新技术研究开发费用120万第6页共12页元），财务费用200万元（其中向非金融企业借款500万元，支付年利息40万元，金融企业同期同类贷款利率6%）；

（3）营业外收入300万元（其中国债利息收入50万元，接受捐赠收入250万元）；

（4）营业外支出250万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款200万元，支付税收滞纳金10万元）计算该企业2025年度应纳企业所得税税额（结果保留两位小数）

4.中国公民王某2025年1-12月取得以下收入

（1）每月工资收入12000元，含个人承担的三险一金2000元；

（2）为某公司提供技术咨询服务，一次性取得劳务报酬收入30000元；

（3）出版一本专著，取得稿酬收入20000元；

（4）转让一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入15000元已知王某无其他综合所得，专项附加扣除每月2000元，计算王某2025年综合所得应纳个人所得税税额（结果保留两位小数）

5.某房地产开发公司2025年发生以下业务

（1）销售商品房取得不含税收入5000万元，配套设施销售收入1000万元；

（2）转让土地使用权取得不含税收入800万元（该土地使用权为取得土地时支付地价款300万元，相关税费10万元）；

（3）自用办公楼一栋，原值2000万元，已知当地房产税扣除比例为30%，房产税税率

1.2%计算该公司2025年应缴纳的营业税（5%）、土地增值税（假设增值率30%，税率30%）、房产税（结果保留两位小数）

六、综合题（本题型共2题，每题15分，共30分）第7页共12页

1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务（假设无期初留抵税额）（单位万元）

（1）从农业生产者手中购进小麦一批，收购凭证上注明买价200万元，支付运输费用，取得增值税普通发票注明金额5万元，税额

0.45万元；

（2）销售食品一批，开具增值税专用发票注明销售额800万元，税额104万元；另收取包装物租金

5.65万元（含税），开具收据；

（3）将自产食品一批用于职工食堂，成本为100万元；将自产食品一批捐赠给灾区，成本为50万元，无同类货物销售价格，成本利润率10%；

（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元；支付安装费用，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额

1.8万元；

（5）购进办公楼一栋，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元（该办公楼用于职工办公）；

（6）上月购进的一批原材料因管理不善发生霉烂变质，账面成本50万元（含运输费用5万元）；（已知增值税税率13%，农产品扣除率9%；假设不考虑其他税种）要求

（1）计算该企业当月销项税额；

（2）计算当月可抵扣进项税额；

（3）计算当月应纳增值税税额（结果保留两位小数）

2.中国公民李某为某公司高管，2025年12月取得以下收入并由支付单位代扣代缴个人所得税（假设无其他综合所得及专项附加扣除）

（1）12月工资收入30000元（含个人承担的三险一金5000元）；

（2）12月取得全年一次性奖金180000元，公司决定单独计税；第8页共12页

（3）10月为某高校讲座取得劳务报酬收入50000元，已由支付单位代扣代缴个税8000元；

（4）11月出版一本专业书籍，取得稿酬收入30000元，已由出版社代扣代缴个税3360元；

（5）12月转让一套2025年购入的家庭唯一住房，取得转让收入500万元，房屋原值300万元，支付合理费用5万元，已知财产转让所得个人所得税税率20%要求

（1）计算李某12月工资所得应缴纳的个人所得税；

（2）计算李某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税；

（3）计算李某10月劳务报酬所得应补（退）的个人所得税；

（4）计算李某11月稿酬所得应补（退）的个人所得税；

（5）计算李某12月财产转让所得应缴纳的个人所得税（结果保留两位小数）答案汇总

一、单项选择题

1.A

2.C

3.C

4.D

5.B

6.D

7.C

8.C

9.D

10.C

11.D

12.C

13.C

14.A

15.C

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC[解析]税收判例属于税法的非正式渊源

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC[解析]差旅费补贴不属于工资薪金

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD[解析]购进固定资产的进项税额自2025年起可抵扣，但需区分是否为专门用于简易计税等情形

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题

1.×[解析]税法也调整税务机关与其他行政机关之间因税收管理而产生关系

2.√[解析]税收法律事实是税收法律关系产生变更消灭的前提

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√第9页共12页

四、简答题（要点）

1.税法基本原则包括税收法定原则（内容、解释、程序法定）、税收公平原则（普遍征税、量能课税）、税收效率原则（行政效率、经济效率）、实质课税原则（依经济实质而非法律形式）

2.构成要素包括主体（征税主体、纳税主体）、客体（征税对象）、内容（权利义务）、来源与形式（税收法律规范）、期限（纳税期限）等

3.划分标准年销售额500万元（生产性50万，非生产性80万）；区别一般纳税人可抵扣进项、适用税率（13%/9%/6%）、使用增值税专用发票；小规模纳税人按征收率（3%/5%）计税、不可抵扣进项

4.工资薪金合理的工资、奖金、津贴、补贴等，全额扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分扣除，范围包括集体福利、生活困难补助等

5.纳税义务人在中国境内有住所或无住所但居住满1年的个人；征税范围工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；税率3%-45%的超额累进税率

五、计算题

1.销项税额=500×13%+

11.3/1+13%×13%+80×1+10%×13%=65+

1.3+

11.44=

77.74万元；进项税额=39+[100×1+10%]×13%=39+

14.3=

53.3万元；应纳增值税=

77.74-

53.3=

24.44万元

2.销售额=800+

22.6/1+13%+150=800+20+50=970万元；组成计税价格=100×1+10%/1-15%≈

129.41万元；进口环节消费税=150×1+20%/1-15%×15%≈

31.76万元；应纳消费税=970×15%+

31.76≈

145.5+

31.76=

177.26万元第10页共12页

3.会计利润=600万元；广告费用调增=600-4000×15%=0；业务招待费调增=40-4000×5‰=20万元；研发费用加计扣除=120×75%=90万元，调减；利息费用调增=40-500×6%=10万元；公益性捐赠调增=200-600×12%=200-72=128万元；税收滞纳金调增10万元；国债利息调减50万元；应纳税所得额=600+20-90+10+128+10-50=628万元；应纳企业所得税=628×25%=157万元

4.工资薪金应纳税所得额=12000×12-2000×12+60000+2000×12=144000-24000+60000+24000=36000元；劳务报酬应纳税所得额=30000×1-20%=24000元；稿酬应纳税所得额=20000×1-20%×70%=11200元；特许权使用费应纳税所得额=15000×1-20%=12000元；综合所得应纳税所得额=36000+24000+11200+12000=83200元；应纳个税=83200×10%-2520=5800元

5.营业税=5000+1000+800×5%=34万元；土地增值税=800-300-10×30%=177万元；房产税=2000×1-30%×

1.2%=

16.8万元

六、综合题

1.销项税额=800×13%+

5.65/1+13%×13%+100×1+10%×13%+50×1+10%×13%=104+

0.65+

14.3+

7.15=

126.1万元；进项税额=200×9%+39+

1.8+90-[50×13%+5×9%]=18+

40.8-

6.55=

52.25万元；应纳增值税=

126.1-

52.25=

73.85万元；

2.工资个税=30000-5000-5000×20%-1410=20000×20%-1410=2590元；年终奖个税=180000×20%-1410=36000-1410=34590元；劳务报酬补税=50000×1-20%×30%-2000-8000=12000-2000-8000=2000元；稿第11页共12页酬补税=30000×1-20%×70%×20%-3360=4200-3360=840元；财产转让个税=500-300-5×20%=190×20%=38万元第12页共12页。