审计工程师面试题和答案

审计工程师面试题和答案

一、审计基础知识与概念题（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.审计的核心目标通常包括哪两个方面？A.合法性和公允性B.真实性和准确性C.合规性和效益性D.效率性和效果性

2.审计准则的主要作用是什么？A.规范审计人员的行为B.提高审计工作效率C.降低审计成本D.简化审计流程

3.审计风险模型中，重大错报风险通常包括哪两个层次？A.财务报表层次和认定层次B.控制风险和检查风险C.固有风险和控制风险D.经营风险和战略风险

4.审计证据的基本特征不包括以下哪项？A.充分性B.适当性C.相关性D.及时性

5.审计工作底稿的主要内容通常不包括？A.审计计划B.审计程序执行记录C.管理层声明书D.被审计单位的会计凭证原始件

6.审计计划阶段的主要工作不包括？A.了解被审计单位及其环境B.评估重大错报风险C.确定审计范围、时间安排和方向D.执行控制测试

7.管理层对财务报表的认定中，“存在或发生”认定是指？A.所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录B.资产、负债和所有者权益在特定日期均存在，所有已记录的交易和事项均已发生C.资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录D.财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当

8.审计报告的意见类型中，当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时，应出具的意见类型是？A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D无保留意见第1页共8页

9.审计抽样中，可容忍误差与样本规模的关系是？A.正相关B.负相关C.不相关D.不确定

10.审计业务约定书的基本内容通常不包括？A.财务报表的编制责任B.审计范围C.审计收费D.被审计单位的内部控制结构

二、审计专业技能与方法题（本题型共15题，每题2分，共30分）

11.在执行控制测试时，注册会计师通常采用的审计程序不包括？A.询问B.观察C.重新执行D.重新计算

12.实质性程序包括哪两类？A.细节测试和实质性分析程序B.控制测试和细节测试C.风险评估程序和实质性程序D.了解内部控制和实质性程序

13.分析程序在审计中的主要应用阶段是？A.风险评估阶段和实质性程序阶段B.风险评估阶段和完成阶段C.计划阶段和实质性程序阶段D.控制测试阶段和实质性程序阶段

14.函证程序主要用于获取关于账户余额和交易的什么类型的审计证据？A.内部证据B.外部证据C.环境证据D.口头证据

15.存货监盘程序中，注册会计师的主要目标是？A.确定存货的存在认定和完整性认定B.确定存货的计价准确性C.测试存货的内部控制有效性D.评估存货的周转情况

16.应收账款函证中，对于大额或账龄较长的项目，注册会计师应采取的函证方式是？A.积极式函证B.消极式函证C.肯定式函证D.否定式函证

17.审计抽样中，当注册会计师无法对选取的样本项目实施计划的审计程序时，应采取的措施不包括？A.考虑对审计程序的性质、时间安排和范围做出调整B.视为一项误差C.实施替代审计程序D.直接出具非无保留意见第2页共8页

18.评估重大错报风险时，注册会计师需要考虑的因素不包括？A.行业状况、法律环境与监管环境B.被审计单位的性质C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.审计证据的充分性

19.检查文件记录时，注册会计师关注的重点不包括？A.文件的真实性B.文件的完整性C.文件的准确性D.文件的保密性

20.审计工作中常用的分析程序方法包括？A.趋势分析、比率分析、合理性分析B.比较分析、趋势分析、回归分析C.比率分析、结构分析、趋势分析D.比较分析、因素分析、回归分析

21.在对被审计单位应付账款进行审计时，注册会计师通常不采用的审计程序是？A.函证B.检查原始凭证C.重新计算D.穿行测试

22.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，它受哪些因素影响？A.样本量、重大错报风险、审计证据的质量B.审计程序的性质、时间安排和范围C.被审计单位的规模、业务复杂程度D.审计人员的经验和能力

23.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊风险，应采取的首要措施是？A.直接向管理层报告B.考虑修改审计程序的性质、时间安排和范围C.解除业务约定D.向监管机构报告

24.审计工作底稿的三级复核制度中，第一级复核的主要责任是？A.确保审计程序的合规性和审计证据的充分适当B.确保审计报告的意见恰当C.确保审计计划的合理性D.确保审计发现的问题已得到解决

25.在确定审计范围时，注册会计师需要考虑的因素不包括？A.财务报表的构成要素B.重要性水平C.被审计单位的组织结构D.审计收费标准

三、审计实务操作与案例分析题（本题型共15题，每题3分，共45分）第3页共8页

26.假设你在审计某公司应收账款时，发现一笔金额较大的应收账款长期未收回，且回函差异较大，你应如何处理？

27.在存货监盘过程中，你发现被审计单位存货实际数量与账面记录存在重大差异，可能的原因有哪些？注册会计师应如何应对？

28.被审计单位管理层提供的管理层声明书中，对某些关键审计事项未予确认，注册会计师应如何处理？

29.审计某制造企业时，发现其固定资产折旧计提方法在本年度发生变更，且未在财务报表附注中披露变更理由，注册会计师应如何处理？

30.在对被审计单位的销售业务进行审计时，发现存在多计收入的情况，注册会计师应如何确定审计调整分录？

31.被审计单位存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露关联方关系及其交易，注册会计师应如何处理？

32.审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，且涉及金额重大，注册会计师应采取哪些措施？

33.在对库存现金进行监盘时，被审计单位要求推迟监盘时间，注册会计师应如何应对？

34.审计某公司其他应收款时，发现一笔长期挂账的大额资金，经了解是被审计单位为关联方提供的资金支持，且未收取资金占用费，注册会计师应关注哪些风险点？

35.被审计单位对存货跌价准备的计提不充分，注册会计师应如何执行审计程序？

36.在审计某公司的长期股权投资时，发现其对被投资单位的持股比例发生变化（如从重大影响变为控制），但未调整长期股权投资的核算方法，注册会计师应如何处理？第4页共8页

37.被审计单位在财务报表截止日后发生重大火灾，导致存货严重受损，注册会计师应如何考虑该事项对财务报表的影响？

38.审计某公司应付职工薪酬时，发现工资计算存在错误，且涉及多个员工，注册会计师应如何处理？

39.在对被审计单位的或有事项进行审计时，注册会计师应关注哪些方面？

40.被审计单位的内部控制存在重大缺陷，导致财务报表层次重大错报风险，注册会计师应如何应对？

四、审计职业道德与风险意识题（本题型共10题，每题2分，共20分）

41.审计人员在审计过程中，与被审计单位管理层存在密切的私人关系，可能影响其独立性，这种情况属于哪种威胁？A.自身利益威胁B.自我评价威胁C.过度推介威胁D.密切关系威胁

42.审计准则要求审计人员保持职业怀疑态度，以下哪项不是职业怀疑的内涵？A.对相互矛盾的审计证据保持警觉B.质疑管理层的诚信C.依赖管理层提供的书面声明D.对审计证据进行审慎评价

43.审计人员在审计客户中拥有直接经济利益，这违反了审计独立性的哪个要求？A.形式上的独立性B.实质上的独立性C.职业谨慎性D.客观性

44.被审计单位提供的审计证据中，注册会计师应优先考虑哪种类型的证据？A.内部证据B.外部证据C.口头证据D.环境证据

45.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，且涉及管理层，应采取的措施是？A.直接向审计委员会报告B.与被审计单位治理层沟通C.考虑解除业务约定D.扩大审计程序范围第5页共8页

46.审计业务约定书的签署主体通常是？A.审计人员和被审计单位管理层B.审计人员和被审计单位治理层C.审计人员和被审计单位董事会D.审计人员和被审计单位股东

47.审计人员对其出具的审计报告的真实性、合法性负责，这体现了审计的什么特性？A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性

48.以下哪项不属于审计人员的法律责任？A.民事责任B.刑事责任C.行政责任D.会计责任

49.审计人员在获取审计证据时，需要考虑证据的什么特征？A.充分性和适当性B.相关性和及时性C.客观性和重要性D.完整性和准确性

50.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策变更未经过恰当审批，这违反了审计的哪个目标？A.合法性B.公允性C.合规性D.效益性

五、审计沟通与报告撰写题（本题型共10题，每题2分，共20分）

51.审计人员在审计过程中发现的重大错报，应与谁沟通？A.被审计单位的会计人员B.被审计单位的管理层C.被审计单位的治理层D.上级审计部门

52.审计报告的引言段应当说明的内容不包括？A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B.提及财务报表附注C.说明财务报表的日期和涵盖的期间D.说明财务报表的审计意见类型

53.当注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且影响重大但不广泛时，应出具的审计报告类型是？A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见

54.在与被审计单位治理层沟通审计发现的重大问题时，应重点关注的内容不包括？A.审计范围受到限制的情况B.内部控制的重大缺陷C.财务报表的重大错报D.审计收费的计算依据第6页共8页

55.审计报告中的“注册会计师对财务报表的责任段”应说明的内容包括？A.设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C.按照审计准则的规定执行审计工作D.B和C

56.当被审计单位管理层拒绝调整审计发现的重大错报，且出具无保留意见会对财务报表使用者产生严重误导时，注册会计师应？A.出具保留意见B.出具否定意见C.拒绝出具审计报告D.解除业务约定

57.审计沟通中，审计人员向管理层解释审计调整时，应重点说明？A.调整的金额和对财务报表的影响B.调整的会计分录C.调整的法律依据D.调整的历史原因

58.审计报告的意见段中，“我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制基础]的规定编制，公允反映了[被审计单位名称]的财务状况、经营成果和现金流量”对应的是哪种意见类型？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

59.审计人员在审计结束后，发现审计工作底稿存在遗漏，应采取的措施是？A.立即补充完整审计工作底稿B.重新执行审计程序C.在审计报告中说明D.无需处理

60.当审计发现的问题涉及前任注册会计师时，注册会计师应？A.直接向前任注册会计师询问B.考虑是否需要获取前任的工作底稿C.与被审计单位管理层沟通D.考虑对审计报告的影响答案汇总

1.A

2.A

3.A

4.D

5.D

6.D

7.B

8.D

9.B

10.D

11.D

12.A

13.A

14.B

15.A

16.A

17.D

18.D

19.D

20.A

21.D

22.A

23.B

24.A

25.D

26.与被审计单位沟通差异原因，核实是否存在未达账项或舞弊；执行替代审计程序，如检查相关销售合同、发货单、收款凭证等；评估该差异第7页共8页对财务报表的影响，必要时扩大函证范围或追加审计程序；若差异无法合理解释且金额重大，考虑是否需要调整或在审计报告中披露

27.可能原因存货实际损坏、被盗、记录错误、截止错误等；应对重新执行监盘程序，核实差异；检查存货收发记录、截止测试；与管理层沟通，了解差异原因；评估差异对财务报表的影响，必要时要求调整

28.与管理层沟通，要求其确认；若管理层仍拒绝确认，评估该事项对审计证据整体可靠性的影响；考虑出具非无保留意见，或在审计报告中增加强调事项段/其他事项段

29.检查变更的合理性，是否符合会计准则规定；若变更不合理，要求调整；若合理，检查是否充分披露变更内容和影响；若未披露，要求管理层补充披露，否则考虑出具保留意见或否定意见

30.获取多计收入的原始凭证，如销售合同、发货单第8页共8页。