胶州城投财务面试题目及答案

胶州城投财务面试题目及答案

一、专业知识问答（本题型共15题，每题1分，共15分）

1.胶州城投公司作为地方城市建设投资主体，在会计核算时需遵循哪些会计基本假设？

2.会计六要素具体包括哪些？请简述各要素的定义

3.什么是权责发生制？与收付实现制的主要区别是什么？胶州城投公司在确认“政府代建项目收入”时应采用哪种制度？

4.会计信息质量要求有哪些？请列举至少3项并简述其含义

5.什么是会计分录？编制会计分录时需遵循哪些基本步骤？

6.胶州城投公司购买办公用打印机一台，价款5000元，增值税650元，款项通过银行转账支付该打印机预计使用5年，无残值，采用年限平均法折旧请简述该业务涉及的会计要素及确认条件

7.什么是“会计凭证”？胶州城投公司在支付工程款时，除了银行回单外，还需取得哪些关键原始凭证作为记账依据？

8.什么是“复式记账法”？与单式记账法相比，其核心特点是什么？

9.胶州城投公司2025年“应收账款”科目期末余额为800万元，已计提坏账准备50万元，其账面价值是多少？若2025年实际发生坏账损失10万元，应收账款账面价值会如何变化？

10.什么是“会计账簿”？胶州城投公司在“工程施工”项目中，通常需要设置哪些明细账簿以归集项目成本？

11.会计等式的基本公式是什么？请结合胶州城投公司“融资租入设备”业务，说明该业务对会计等式的影响第1页共15页

12.什么是“会计政策变更”？胶州城投公司若因国家政策调整，将固定资产折旧年限由5年改为8年，是否属于会计政策变更？应如何处理？

13.什么是“备查账簿”？请举例说明胶州城投公司在“项目管理”中可能需要设置的备查账簿类型

14.会计报表至少应当包含哪些组成部分？胶州城投公司对外报送的财务报表中，“资产负债表”的基本结构是什么？

15.什么是“权责发生制”？请结合胶州城投公司“预收工程款”业务，说明该业务在权责发生制下的会计处理原则

二、会计分录编制（本题型共15题，每题2分，共30分）

1.胶州城投公司2025年1月5日购入工程用钢材一批，价款200万元（不含税，增值税税率13%），款项未付，材料已验收入库

2.2025年1月10日，胶州城投公司以银行存款支付上述钢材的运输费1万元（取得增值税普通发票）

3.2025年1月15日，上述钢材全部用于“城市公园建设项目”，请编制领用材料的会计分录

4.2025年1月31日，胶州城投公司计提当月固定资产折旧，其中管理部门办公设备折旧2万元，工程施工用起重机折旧5万元

5.2025年2月5日，胶州城投公司收到某开发商支付的“代建项目预付款”500万元，款项已存入银行

6.2025年2月10日，胶州城投公司以银行存款支付“城市道路维修项目”的设计费3万元

7.2025年2月28日，胶州城投公司预提当月短期借款利息8000元（借款用于补充流动资金，年利率

4.8%）第2页共15页

8.2025年3月10日，胶州城投公司销售一批闲置工程设备，价款113万元（含税，增值税税率13%），款项已收到，该设备账面原值200万元，已提折旧120万元，未计提减值准备

9.2025年3月15日，胶州城投公司因设备质量问题，向供应商退货一批原材料，价款10万元（不含税，增值税税率13%），款项已通过银行退回

10.2025年3月31日，胶州城投公司结转当月“主营业务成本”，已知该公司当月确认的“代建项目收入”对应的成本为300万元

11.2025年4月5日，胶州城投公司以银行存款缴纳上月增值税20万元、企业所得税5万元

12.2025年4月10日，胶州城投公司将“应付账款”中欠供应商的30万元债务转为“短期借款”（已签订债务重组协议）

13.2025年4月20日，胶州城投公司接受股东投入货币资金1000万元，已存入银行（占公司注册资本的20%，注册资本5000万元）

14.2025年5月5日，胶州城投公司对“应收账款”进行减值测试，发现某笔代建项目款200万元可能无法收回（原已计提坏账准备10万元），补提坏账准备

15.2025年5月31日，胶州城投公司将当月“主营业务收入”“其他业务收入”“投资收益”等损益类科目余额结转至“本年利润”

三、财务报表分析（本题型共10题，每题3分，共30分）

1.胶州城投公司2025年资产负债表显示流动资产合计

1.2亿元，流动负债合计8000万元，速动资产合计9000万元请计算该公司的流动比率和速动比率，并分析其短期偿债能力是否合理

2.胶州城投公司2025年利润表显示营业收入5亿元，营业成本

3.5亿元，销售费用2000万元，管理费用3000万元，财务费用1000万第3页共15页元请计算该公司的营业利润率（保留两位小数），并说明其反映的财务状况

3.胶州城投公司2025年“资产负债表”中“在建工程”项目余额为4亿元，占资产总额的40%，其中“旧城区改造项目”已停工1年，累计投入

3.5亿元，预计未来可收回金额

2.8亿元请分析该情况对资产减值的影响，并说明财务人员应如何进行会计处理

4.胶州城投公司2025年现金流量表显示经营活动现金流入

3.2亿元，经营活动现金流出

2.8亿元，投资活动现金流入

1.5亿元，投资活动现金流出

2.2亿元请计算该公司的现金流动负债比率（流动负债8000万元），并分析其现金流结构是否健康

5.胶州城投公司2025年“应收账款”周转率为5次，2025年为4次；“存货周转率”为3次，较2025年下降

0.5次请分析这两项指标的变化可能反映哪些问题？

6.胶州城投公司2025年“资产负债表”中“长期股权投资”为2亿元（对某市政工程公司投资，持股比例30%，采用权益法核算），2025年该被投资公司实现净利润1000万元请说明胶州城投公司应如何进行长期股权投资的后续计量，并计算对公司2025年利润的影响

7.胶州城投公司2025年“其他应收款”余额6000万元，其中关联方（同一集团内公司）借款4000万元，账龄均超过1年；非关联方个人借款2000万元，账龄半年以内请分析该“其他应收款”可能存在的风险，并说明财务管控建议

8.胶州城投公司2025年“资产负债表”中“应付票据”

1.2亿元，“应付账款”

1.8亿元，“预收款项”5000万元请简述这三项负债的性质及对公司短期偿债能力的影响第4页共15页

9.胶州城投公司2025年“利润表”中“营业外收入”800万元（主要为政府补助），“营业外支出”500万元（主要为固定资产报废损失）请说明这两项非经常性损益对公司核心盈利能力的影响

10.胶州城投公司2025年“资产负债表”中“货币资金”3亿元，“交易性金融资产”1亿元，“一年内到期的非流动负债”2亿元请计算该公司的“现金类资产”及“现金类资产对短期有息负债的覆盖倍数”（短期有息负债=一年内到期的非流动负债+短期借款1亿元），并分析其短期偿债能力

四、税务相关问题（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.胶州城投公司作为政府投资平台，承接“城市绿化工程”项目，2025年取得工程收入

1.13亿元（含税，适用增值税税率9%），该项目对应的苗木采购成本为6000万元（含税，采购时取得增值税普通发票，税率9%）请计算该项目应缴纳的增值税，并说明是否可享受增值税即征即退政策

2.胶州城投公司2025年收到政府拨付的“专项用途财政资金”5000万元，用于“智慧交通系统建设”项目，该资金是否需要缴纳企业所得税？请简述判断依据

3.胶州城投公司2025年购买办公用房支付价款2000万元（不含税，增值税税率5%，取得增值税专用发票），该房产预计使用20年，无残值，采用年限平均法折旧请计算2025年应计提的折旧额，并说明增值税是否可抵扣

4.胶州城投公司2025年向某建筑公司支付“工程进度款”3000万元（含税，适用增值税税率9%），该建筑公司提供了“建筑服务”发票，胶州城投公司应如何进行增值税进项税额抵扣？第5页共15页

5.胶州城投公司2025年因项目延期支付供应商违约金200万元，该笔违约金是否可在企业所得税税前扣除？请说明判断依据

6.胶州城投公司2025年对闲置设备进行处置，处置收入500万元（含税，适用增值税税率13%），该设备原值800万元，已提折旧500万元，未计提减值准备请计算该笔处置业务应缴纳的增值税，并说明是否需要缴纳企业所得税

7.胶州城投公司2025年为员工发放“高温补贴”100万元，该笔支出是否可在企业所得税税前扣除？请简述扣除标准

8.胶州城投公司2025年与某银行签订“借款合同”，借款金额1亿元，年利率

4.5%，期限2年请计算该合同应缴纳的印花税，并说明印花税的计税依据

9.胶州城投公司2025年因“项目贷款”产生利息支出800万元，其中向银行贷款利息600万元，向关联方借款利息200万元（关联方借款金额2000万元，注册资本5000万元）请说明该笔利息支出在企业所得税税前扣除的限制条件

10.胶州城投公司2025年收到某企业支付的“设备租赁押金”50万元，该押金是否需要缴纳增值税？请说明原因

五、预算管理与成本控制（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.胶州城投公司2025年计划开展“新城区路网建设项目”，预计总投资8亿元，项目周期3年，每年投资分别为3亿元、3亿元、2亿元请简述该项目预算编制应包含的核心内容（至少列举3项）

2.胶州城投公司在项目预算编制中，如何处理“不可预见费”？不可预见费通常按什么比例计提？其作用是什么？第6页共15页

3.胶州城投公司2025年“管理费用”实际支出较预算超支15%，主要原因为“差旅费”和“办公费”超支请分析可能导致费用超支的原因，并提出3项控制措施

4.胶州城投公司在“旧城区改造项目”中，如何通过“目标成本法”进行成本控制？请简述其基本流程

5.胶州城投公司2025年预算编制中，“工程成本”预算需考虑哪些动态因素（至少列举2项）？如何确保预算的准确性？

6.胶州城投公司在项目施工中，发现某分项工程实际成本较预算超支8%，财务部门应如何进行成本差异分析？分析后应采取哪些措施？

7.胶州城投公司预算管理中，“预算调整”的条件是什么？若因“原材料价格上涨”导致“材料成本”预算超支，应如何申请预算调整？

8.胶州城投公司2025年“项目预算完成率”为85%，2025年为92%，请分析预算完成率下降可能反映哪些问题？

9.胶州城投公司在“EPC总承包项目”中，如何通过“责任成本管理”将成本控制落实到具体部门或个人？

10.胶州城投公司2025年预算编制中，“现金流量预算”应重点关注哪些内容？为何现金流量预算对城投公司尤为重要？

六、内部控制与风险管理（本题型共10题，每题3分，共30分）

1.胶州城投公司在“工程款支付”环节，若未严格执行“审批-付款-复核”流程，可能存在哪些内部控制风险？应如何完善该流程？

2.胶州城投公司因“供应商选择”不规范，导致某批工程材料质量不合格，造成返工损失200万元请分析该风险属于哪种类型（操作风险/财务风险等），并说明应如何进行风险识别与评估

3.胶州城投公司在“融资决策前”，需进行“财务可行性分析”，具体应分析哪些核心指标？请列举3项第7页共15页

4.胶州城投公司“财务专用章”由出纳保管，导致某员工冒用公司名义对外借款500万元请指出该事项违反了内部控制的哪项原则，并说明应如何改进印章管理

5.胶州城投公司在“项目招标”过程中设置“不合理门槛”（如限定品牌），可能导致哪些风险？应如何避免此类风险？

6.胶州城投公司“固定资产盘点”未定期进行，2025年盘点时发现某台设备已丢失且未计提减值准备请说明固定资产盘点应包含哪些关键控制点？

7.胶州城投公司“财务数据”仅由财务部门专人保管，未进行权限分级管理，可能存在哪些风险？应如何设置财务数据的访问权限？

8.胶州城投公司2025年因“关联交易定价不公允”被税务部门调查，该事项反映了公司在哪项内控环节存在缺陷？应如何完善关联交易内控？

9.胶州城投公司在“资金调度”中，若出现“大额资金未经过集体决策”直接对外支付，可能的后果是什么？应建立哪些决策机制？

10.胶州城投公司在月度财务报告编制完成后，未进行“内部审计”，可能导致哪些问题？请简述内部审计在财务内控中的作用

七、财务软件与Excel应用（本题型共10题，每题2分，共20分）

1.胶州城投公司财务部门使用“用友U8”系统，在录入“应收账款”时，需录入客户编码、客户名称、金额等信息若客户名称已存在，系统提示“客户编码重复”，应如何处理？

2.在Excel中计算A2至A10单元格的最大值并保留整数，应使用什么函数？请写出具体公式第8页共15页

3.胶州城投公司需对2025年1-12月的“管理费用”进行趋势分析，已知各月数据已录入Excel表格，如何快速生成“管理费用月度趋势图”？

4.胶州城投公司在Excel中输入“2025-05-18”，若希望显示为“18/05/2025”（日/月/年）格式，应如何设置单元格格式？

5.胶州城投公司在Excel中，若要筛选出“应收账款”列中“金额100万元”且“账龄1年”的记录，应如何操作？

6.胶州城投公司使用Excel计算“2025年各季度营业收入的环比增长率”，已知各季度收入分别为Q1:2000万元、Q2:2200万元、Q3:2100万元、Q4:2400万元请写出Q2环比增长率的计算公式

7.胶州城投公司在Excel中，若要在“B列”（数据为数值）中查找“1000”的位置，应使用什么函数？

8.胶州城投公司财务报表中“资产负债表”的“未分配利润”项目需自动取数，已知“本年利润”余额500万元，“利润分配-未分配利润”期初余额3000万元，应如何设置Excel取数公式？

9.胶州城投公司在Excel中，若要将“2025年5月18日”转换为“2025年第一季度”（假设季度划分1-3月为Q1），应使用什么函数？

10.胶州城投公司在Excel中，对“应付账款”进行“数据有效性”设置，要求“金额”必须大于0且不超过1000万元，应如何操作？

八、情景分析题（本题型共10题，每题3分，共30分）

1.胶州城投公司2025年3月因“融资渠道收紧”，导致“短期借款”到期无法全额偿还（本金1亿元，利息200万元），公司计划通过“债务展期”解决请简述债务展期的具体操作流程及需注意的财务风险第9页共15页

2.胶州城投公司2025年参与“城市地下管廊建设项目”，该项目投资大、周期长，财务部门需在项目前期进行“财务评价”请列出至少3项财务评价指标，并说明如何根据指标判断项目可行性

3.胶州城投公司2025年“应收账款”余额达3亿元，其中“政府项目欠款”占比70%，账龄均超过1年，导致公司资金周转困难作为财务负责人，你认为应如何制定应收账款清收策略？

4.胶州城投公司2025年5月发现“某员工挪用公款50万元”，该员工已离职且无法联系，请简述财务部门应如何处理该事项，涉及哪些内控措施？

5.胶州城投公司2025年“工程施工”项目中，因“设计变更”导致“工程成本”超支1500万元，且无法向原合同方索赔，请从财务角度提出2项应对措施

6.胶州城投公司2025年6月收到“政府专项债券资金”2亿元，该资金需专款专用，用于“智慧停车系统建设”项目请说明该资金在使用中需满足哪些财务要求，如何进行专项核算？

7.胶州城投公司2025年因“原材料价格大幅上涨”（如钢材价格上涨20%），导致“工程成本”预算超支3000万元，公司应如何调整预算并控制成本？

8.胶州城投公司2025年计划对“财务共享中心”进行建设，需考虑“系统选型”“人员配置”“流程再造”等因素作为财务负责人，你认为在系统选型时应重点关注哪些功能模块？

9.胶州城投公司2025年因“关联方资金拆借”产生利息收入100万元，税务部门认为该利息收入需缴纳增值税，公司财务部门应如何应对？请说明政策依据第10页共15页

10.胶州城投公司2025年“现金流量表”中“经营活动现金净流量”为-5000万元（即经营活动现金流出大于流入），但“利润表”显示净利润1亿元，这种“有利润无现金流”的情况可能的原因是什么？财务部门应如何解决？参考答案

一、专业知识问答答案

1.会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

2.资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润；资产是企业过去的交易形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；负债是企业过去的交易形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益；收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用是企业日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；利润是企业在一定会计期间的经营成果

3.权责发生制以权利和责任的发生来确认收入和费用归属期；收付实现制以现金的实际收付为标志确认收入和费用胶州城投公司应采用权责发生制

4.可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式（重要性、谨慎性、及时性）

5.会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录；步骤确定会计科目、确定记账方向（借/贷）、确定应记金额

6.涉及资产（固定资产）、费用（管理费用/销售费用）；固定资产需满足“与该资源有关的经济利益很可能流入企业”“该资源的成本第11页共15页或者价值能够可靠地计量”；费用需满足“经济利益很可能流出企业”“会导致所有者权益减少”“与向所有者分配利润无关”

7.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明；需取得“合同”“验收单”“供应商发票”等

8.复式记账法是对每一笔经济业务都以相等的金额，在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法；核心特点是账户对应关系清晰，能全面反映经济业务

9.账面价值750万元；发生坏账损失后账面价值不变（应收账款800万元-坏账准备50万元-坏账损失10万元=740万元？此处原应收账款账面价值=800-50=750万元，发生坏账10万元时，借坏账准备10，贷应收账款10，账面价值=（800-10）-50-10=740万元，原答案有误，修正账面价值变为740万元

10.会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍；需设置“工程施工-合同成本”“工程施工-间接费用”“机械作业”等明细账簿

11.会计等式资产=负债+所有者权益；融资租入设备时，借固定资产，贷长期应付款，等式两边增加

12.不属于会计政策变更；会计政策变更需满足“法律或国家统一的会计制度等要求变更”或“会计政策变更能提供更可靠、更相关的会计信息”；折旧年限变更属于会计估计变更，应未来适用法处理

13.备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿；如“租入固定资产登记簿”“工程物资登记簿”第12页共15页

14.会计报表至少应当包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表；资产负债表基本结构表头（报表名称、日期、单位）、表体（资产项目、负债项目、所有者权益项目）、表尾（补充资料）

15.权责发生制以权利和责任的发生确认收入费用；预收工程款时，借银行存款，贷合同负债（而非收入），满足收入确认条件时再确认收入

二、会计分录编制答案

1.借原材料2000000应交税费-应交增值税进项税额260000贷应付账款

22600002.借原材料10000贷；银行存款

100003.借工程施工-合同成本2025000贷原材料

20250004.借管理费用20000工程施工-间接费用50000贷累计折旧

700005.借银行存款5000000贷合同负债

50000006.借工程施工-合同成本30000贷银行存款

300007.借财务费用8000贷应付利息

80008.借银行存款1130000第13页共15页累计折旧1200000贷固定资产2000000资产处置损益

300009.借银行存款113000贷其他业务收入100000应交税费—应交增值税销项税额

1300010.借主营业务成本3000000贷合同履约成本

300000011.借应交税费-未交增值税200000应交税费-应交企业所得税50000贷银行存款

25000012.借应付账款300000贷短期借款

30000013.借银行存款10000000贷实收资本

1000000014.借信用减值损失1900000贷坏账准备

190000015.借主营业务收入（具体金额）其他业务收入（具体金额）投资收益（具体金额）贷本年利润（收入合计）借本年利润（费用合计）贷；主营业务成本（具体金额）销售费用（具体金额）管理费用具体金额）第14页共15页财务费用（具体金额）三至八题答案略（因篇幅限制，此处仅展示前两题答案，完整答案需根据各题具体问题逐一对应）第15页共15页。